东师16秋《审计学》在线作业1辅导
东师16秋《审计学》在线作业1一、单选题：
1.在以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是( )。 (满分:3)
A. 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物
B. 从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录
C. 在存货盘点过程中关注存货的移动情况
D. 在存货盘点结束前再次观察盘点现场
2.为证实P公司所记录的资产是否均由P公司拥有或控制，记录的负债是否均为P公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列( )程序往往无法获取充分、适当的审计证据。 (满分:3)
A. 检查文件或记录
B. 检查有形资产
C. 重新执行
D. 询问
3.当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间，注册会计师最好( )。 (满分:3)
A. 在期初或者期末实施实质性程序
B. 在期末或接近期末实施控制测试
C. 采用不通知的方式实施控制测试
D. 在管理层不能预见的时间实施实质性程序
4.下列关于鉴证业务的说法不正确的是( )。 (满分:3)
A. 鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务
B. 鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务
C. 鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证
D. 合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以消极方式提出结论的基础
5.审计人员对被审单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过定货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔金额重大的应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于( )。 (满分:3)
A. 欺诈
B. 普通过失
C. 重大过失
D. 没有过失
6.审计准则中的“审计范围”是指( )。 (满分:3)
A. 审计业务约定书所约定的财务报表
B. 与所审计的财务报表有关的资料
C. 与所审计的财务报表有关的经济活动
D. 为实现审计目标应实施的审计程序
7.注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以( )为依据。 (满分:3)
A. 服务的性质
B. 工作量的大小
C. 特定结果的实现
D. 参加人员层次的高低
8.在财务报表审计过程中，( )属非必须执行的审计程序。 (满分:3)
A. 控制测试
B. 了解被审计单位的基本情况
C. 实质性程序
D. 审查账户
9.为了证实某月份被审计单位关于营业收入的发生认定，下列程序中，最有效的是( )。 (满分:3)
A. 从发运凭证追查到销售发票副本和主营业务收入明细账
B. 从销售发票追查到发运凭证
C. 从主营业务收入明细账追到发运凭证
D. 从销售发票追查到主营业务收入明细账
10.按审计证据可靠性由高到低的顺序，在注册会计师所获取的下列审计证据中，你认可的顺序排列是( )。 (满分:3)
A. 银行存款函证回函、购货发票、销货发票副本、应收账款明细账
B. 购货发票、应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本
C. 销货发票副本、购货发票、银行存款函证回函、应收账款明细账
D. 应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本、购货发票
二、多选题：
1.内部控制要素包括( )。 (满分:3)
A. 控制环境
B. 风险评估过程
C. 信息系统与沟通
D. 控制活动
2.下列提法中，表述不正确的是( )。 (满分:3)
A. 政府审计是独立性最强的一种审计，其审计意见更可靠
B. 注册会计师在审计时，必须了解内部审计的设置和工作情况
C. 注册会计师审计与政府审计所获取的证据可靠程度是相同的
D. 内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性
3.在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时，审计师应当考虑下列内容：( ) (满分:3)
A. 选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合被审计单位的具体情况
B. 管理层作出的会计估计是否合理
C. 财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性
D. 财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的影响。
4.函证银行存款是证实银行存款是否存在的重要程序，注册会计师寄发的银行询证函( )。 (满分:3)
A. 要求银行直接回函至会计师事务所
B. 是以被审计单位的名义发往开户银行的
C. 可以证实银行存款但不能证实银行借款
D. 属于积极式、有偿询证函
5.注册会计师在财务报表审计中考虑被审计单位的舞弊情况时，应当获取管理层就下列( )事项作出的书面声明。 (满分:3)
A. 设计和执行内部控制以防止或发现舞弊是管理层的责任
B. 已向注册会计师披露了其对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
C. 已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员的舞弊或舞弊嫌疑
D. 已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑
6.在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括( )。 (满分:3)
A. 执行同类审计业务的经验
B. 保持足够的职业怀疑态度
C. 独立性
D. 能否保持应有的关注
7.在分析管理层要求不实施函证的原因时，注册会计师应当保持职业怀疑态度，并考虑下列哪些因素( )。 (满分:3)
A. 管理层是否诚信
B. 是否可能存在重大的舞弊或错误
C. 替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据
D. 内部控制是否值得信赖
8.审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求： (满分:3)
A. 安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密
B. 保证审计工作底稿的完整性
C. 便于对审计工作底稿的使用和检索
D. 按照规定的期限保存审计工作底稿。
9.下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有( )。 (满分:3)
A. 抽样风险
B. 可信赖程度
C. 可容忍误差
D. 预期总体误差
10.在关于注册会计师审计责任的下列各种表述中，最恰当或接近恰当的两种表述是( )。 (满分:3)
A. 在审计的基础上对财务报表发表审计意见
B. 按审计准则要求出具审计报告，对审计报告的真实性、合法性负责
C. 注册会计师的审计意见只能合理保证报表使用人确定已审财务报表的可靠程度
D. 查错防弊，保护资产安全、完整
三、判断题：
1.只要被审计单位的会计报表违背了《企业会计准则》的要求，注册会计师就应当出具保留意见或否定意见的审计报告。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.审计报告的强调事项段是指注册会计师在审计意见段之前增加的对重大事项予以强调的段落。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论业务复杂简单，不论规模大小，审计人员都应制定审计计划。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.在承接鉴证业务前，如果会计师事务所获悉鉴证业务的工作范围将受到重大限制，以至于难以获取充分适当的证据已支持鉴证结论，则应拒绝承接该业务；如果在承接业务之后发现工作范围受限的情况，只能解除业务约定。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.对存放在不同场所的相同存货项目应当在同一时点进行盘点，而不应安排在不同日期盘点。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.与治理层或管理层商定沟通的事项，可能与治理层对财务报告过程的监督责任相关，也可能与治理层的其他责任相关。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，则必然表明注册会计师没有遵守审计准则。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.在计划审计工作时，注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因，并应当在了解被审计单位及其环境的基础上，确定一个可接受的重要性水平，即首先为财务报表层次确定重要性水平，以发现在金额上重大的错报。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.甲会计师事务所的A注册会计师对X公司2006年度财务报表实施审计后，X公司2007年决定聘请乙会计师事务所执行其财务报表审计业务。因为A注册会计师已于2007年调入乙会计师事务所工作，乙会计师事务所无须经过X公司同意，就可以安排A注册会计师加入审计小组。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.实施2006年度主营业务收入截止测试时，注册会计师应当以该所度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
11.如果被审计单位设有审计委员会或监事会，注册会计师与其进行沟通即可有效实现与治理层沟通的目的。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
12.只有在有法定义务对其他信息出具鉴证报告，注册会计师才在出具审计报告时予以考虑其他信息。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
13.强调事项段不仅仅用于提醒财务报表使用者关注，并且影响已发表的审计意见。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
14.其他鉴证业务的鉴证报告只能采用长式报告。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
15.戌公司相关会计政策规定，对应收账款余额按照账龄分析法计提坏账准备，其中：账龄在1年以内的按6%计提，1至2年的按20%计提，2至3年的按30%计提，3年以上的按50%计提。戌公司在2003年度对丁公司销售产品形成应收账款500万元。戌公司认为，鉴于其正在与丁公司讨论债务重组协议，无法准确估计损失金额，决定本期不对该笔债权计提坏账准备。助理人员对此予以确认。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
16.对具体审计业务而言，注册会计师拥有的环境事项知识程度通常不如管理层或者专家，所以，注册会计师在识别与环境事项有关的，可能会对财务报表产生重大影响的交易时，应当完全依赖于管理层或者环境专家的意见。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
17.应收账款询证函的寄发和收回均应由注册会计师直接控制。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
18.对于一项自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制（特别是对系统变动的控制）运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
19.会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
20.在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只须记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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