南开16秋学期（清考）《税收制度与税务筹划》在线作业
南开16秋学期（清考）《税收制度与税务筹划》在线作业一、单选题：
1.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括( ) (满分:2)
A. 海关
B. 财政部
C. 街道办事处
D. 税务总局
2.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是( ) (满分:2)
A. 化肥
B. 矿山机械
C. 农机
D. 自来水
3.按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的( ) (满分:2)
A. 全部价款
B. 全部价款和价外费用
C. 全部价款和预付款
D. 全部价款和代垫款项
4.下列项目中，属于劳务报酬所得的是( ) (满分:2)
A. 发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
B. 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
C. 出租房屋取得的收入
5.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的( ) (满分:2)
A. 全部价款
B. 全部价款和价外费用
C. 全部价款和预付款
D. 全部价款和代垫款项
6.下述业务不属于营业税的征税范畴的是( ) (满分:2)
A. 境内提供出国咨询劳务
B. 境内保险机构为出口货物提供保险
C. 境外保险机构为境内物品提供保险
D. 境内企业境内组织旅客出境游
7.下列属于地方税的税种是( ) (满分:2)
A. 关税
B. 消费税
C. 增值税
D. 房产税
8.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为( ) (满分:2)
A. 33%
B. 25%
C. 15%
D. 30%
9..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝( ) (满分:2)
A. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C. 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D. 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
10.某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税( )万元 (满分:2)
A. 0.4
B. 2.1
C. 2.5
D. 2.9
11.税收筹划的特征为事前性、( )和动态性 (满分:2)
A. 强制性
B. 合法性
C. 无偿性
D. 永久性
12.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、( )和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励 (满分:2)
A. 经济
B. 国家安全
C. 卫生
D. 教育
13.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计( ) (满分:2)
A. 265.125万
B. 262.5万
C. 261.50万
D. 264.125万
14.下列不征消费税的货物是( ) (满分:2)
A. 汽车轮胎
B. 化妆品
C. 木地板
D. 香皂
15.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向( )主管税务机关申报纳税 (满分:2)
A. 机构所在地
B. 注册地
C. 居住地
D. 劳务发生地
16.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年 (满分:2)
A. 3
B. 4
C. 5
D. 10
17.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为( )元 (满分:2)
A. 5840
B. 9040
C. 10000
D. 10500
18.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为( ) (满分:2)
A. 13%
B. 10%
C. 6%
D. 3%
19.红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( ) (满分:2)
A. 该厂应纳消费税金2200元
B. 该厂的应纳消费税金2500元
C. 该厂的应纳消费税金3500元
D. 啤酒押金并入计税价格一同计税
20.下列行为中( )不属于降低税收负担的违法行为 (满分:2)
A. 节税
B. 偷税
C. 欠税
D. 抗税
21.由海关专门负责征收的税种是( ) (满分:2)
A. 消费税
B. 关税
C. 增值税
D. 车船使用税
22.按规定可以免征增值税的是( ) (满分:2)
A. 古旧图书
B. 销售钢材
C. 销售农产品
D. 出口货物
23.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是( )行为 (满分:2)
A. 非违法行为
B. 不好说
C. 违法行为
D. 可以理解
24.应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定 (满分:2)
A. 国家税务总局
B. 国务院
C. 财政部
D. 省、自治区、直辖市税务局
25.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是( ) (满分:2)
A. 年应税销售额200万元的个体工商户
B. 年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
C. 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D. 年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
26.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金 (满分:2)
A. 千份之五
B. 万分之五
C. 千份之二
D. 千份之三
27.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是( ) (满分:2)
A. 建筑物转让所得
B. 土地使用权转让所得
C. 机器设备转让所得
D. 股票转让所得
28.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税( )元 (满分:2)
A. 9520
B. 10245.28
C. 12536.20
D. 11252.20
29.避税是指纳税义务人利用税法上的( )，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为 (满分:2)
A. 税收优惠
B. 漏洞和不完善之处
C. 立法目的
D. 政府的意愿
30.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为( ) (满分:2)
A. 1185元
B. 1500元
C. 2500元
D. 64000元
31.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为( ) (满分:2)
A. 825
B. 345
C. 278
D. 255
32.生产型增值税的特点是( ) (满分:2)
A. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款
C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
33.下列货物应当缴纳消费税的有( ) (满分:2)
A. 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型
B. 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C. 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D. 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
34.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为( ) (满分:2)
A. 个人独资企业
B. 合伙制企业
C. 在中国境内，取得收入的企业和组织
D. 行政组织
35.下列行业中，应当缴纳增值税的是( ) (满分:2)
A. 建筑业
B. 交通运输业
C. 邮电通讯业
D. 商业
36.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，( ) (满分:2)
A. 从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 适用平均税率
D. 适用增值税税率
37.对于下述陈述，符合营业税法规的是( ) (满分:2)
A. 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B. 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C. 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D. 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
38.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是( ) (满分:2)
A. 托儿所的养育服务
B. 私立医院提供的医疗服务
C. 某考试培训公司的培训服务
D. 个人转让著作权，免征营业税
39.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( ) (满分:2)
A. 收取的手续费
B. 收取的包装物租金
C. 收取的销项税额
D. 收取的违约金
40.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是( ) (满分:2)
A. 14450
B. 8500
C. 76500
D. 11050
41.某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为( )万元 (满分:2)
A. 7
B. 9
C. 4
D. 6.15
42.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额( ) (满分:2)
A. 28.5
B. 40.8
C. 18.686
D. 18.7
43.延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了( )的原理 (满分:2)
A. 分散风险
B. 货币的时间价值
C. 多样化
D. 权衡理论
44.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计( )万 (满分:2)
A. 4.90
B. 5.00
C. 4.91
D. 5.10
45.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是( ) (满分:2)
A. 增值税
B. 资源税
C. 营业税
D. 城市维护建设税
46.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中( )的差异性而直接节减税收的税收筹划技术 (满分:2)
A. 征税对象
B. 征税环节
C. 税率
D. 罚则
47.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计( )元 (满分:2)
A. 18900
B. 1672
C. 1673
D. 975
48.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于( )纳税人 (满分:2)
A. 所有
B. 特定
C. 大多数
D. 少数
49.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为( ) (满分:2)
A. （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B. （关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C. （关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D. （关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
50.纳税人每一纳税年度的( )减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额 (满分:2)
A. 全部营业额
B. 成本与费用
C. 营业利润
D. 收入总额
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