南开16秋学期（清考）《审计学》在线作业满分答案
南开16秋学期（清考）《审计学》在线作业一、单选题：
1.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )。 (满分:2)
A. 为了进行风险评估程序
B. 收集充分适当的审计证据
C. 为了识别和评估财务报表重大错报风险
D. 控制检查风险
2.下列有关检查风险的观点不能认同的是( )。 (满分:2)
A. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
B. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
D. 检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
3.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。 (满分:2)
A. 无形资产
B. 固定资产
C. 往来款项
D. 流动资产
4.关于注册会计师获取的下列审计证据中，通常认为可靠性最强的是( ) (满分:2)
A. 被审计单位连续标号的采购订单
B. 被审计单位编制的成本计算分配表
C. 被审计单位提供的银行对账单
D. 被审计单位管理层提供的书面证明
5.审计最本质的特征是( )。 (满分:2)
A. 客观性
B. 独立性
C. 权威性
D. 公正性
6.审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择( )。 (满分:2)
A. 在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明
B. 视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映
C. 出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告
D. 视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明
7.会造成产品成本虚增的是( )。 (满分:2)
A. 月末办理假退料手续
B. 少分配超支差异
C. 多分配节约差异
D. 边角废料未冲账
8.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。( ) (满分:2)
A. 财务报表层次
B. 认定层次
C. 账户余额
D. 交易或事项
9.审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是( )。 (满分:2)
A. 查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点
B. 直接取得存货存在并已适当盘点的资料
C. 确定被审计单位对存货的所有权
D. 查明存货内部控制制度是否健全有效
10.在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，( )属于“完整性”目标。 (满分:2)
A. 股票等有价证券是否按持有目的列入适当的项目中
B. 长期股权投资项目中是否含有一年内到期的
C. 购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账
D. 已实现的赊销业务是否登记入账
11.甲会计师事务所的Ｃ注册会计师作为Ｍ公司2008年度财务报表审计的项目负责人，编制并向事务所的业务部门负责人Ｋ提交了总体审计计划。Ｋ在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下( )内容，应建议Ｃ注册会计师将其纳入具体审计计划中。 (满分:2)
A. 时间预算
B. 审计程序
C. 重点审计领域
D. 审计重要性
12.银行存款函证的对象是( )。 (满分:2)
A. 存款余额不为零的银行
B. 所有银行
C. 存款余额为零的银行
D. 所有存过款的银行
13.在注册会计师所发现的以下问题中，与被审计单位管理层对交易和事项的认定无关的是( )。 (满分:2)
A. 将下年年初实现的营业收入列入当年
B. 将应由上年承担的费用列入本年
C. 存货已被用作抵押、担保，但未在附注中说明
D. 累计折旧存在低估
14.审计的性质应当表述为( )。 (满分:2)
A. 经济监督
B. 财政财务收支的检查
C. 会计检查
D. 独立性经济监督
15.以下关于注册会计师过失的说法不正确的是( )。 (满分:2)
A. 过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎
B. 普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求
C. 重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计
D. 注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失
16.按照审计报告的详略程度分类，注册会计师实施的年度财务报表审计报告属于( ) (满分:2)
A. 公布目的的审计报告
B. 非公布目的的审计报告
C. 简式审计报告
D. 详式审计报告
17.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是( )。 (满分:2)
A. 以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠
B. 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠
C. 电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠
D. 询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠
18.关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( )。 (满分:2)
A. 审计风险是预先设定的
B. 重大错报风险是评估的
C. 审计风险是注册会计师审计前面临的
D. 检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的
19.会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是( )。 (满分:2)
A. 经济监督
B. 经济评价经
C. 济预测
D. 经济鉴证
20.选择应付账款函证对象，应选择( )。 (满分:2)
A. 所有发生过业务往来的客户
B. 发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额为零的客户
C. 发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额大的客户
D. 期末余额不为零的所有客户
21.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列( )情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。 (满分:2)
A. 新信息系统的使用
B. 新业务领域的开拓
C. 新员工的加入
D. 新销售合同的签订
22.1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，谢霖先生创办的( )是中国第一家会计师事务所。 (满分:2)
A. 立信会计师事务所
B. 北京会计师事务所
C. 上海会计师事务所
D. 正则会计师事务所
23.目前，世界上最大的民间审计专业团体是( )。 (满分:2)
A. 英国爱丁堡会计师协会
B. 英国苏格兰会计师协会
C. 中国注册会计师协会
D. 美国注册会计师协会
24.下列属于固定资产内部控制制度薄弱环节的是( )。A (满分:2)
A. 未经主管人员批准授权开出支票支付购置固定资产的款项
B. 生产用固定资产的购置计划要由生产车间提出
C. 按计划购置新的固定资产替代报废的固定资产
D. 固定资产处置利得贷记营业外收入
25.如果注册会计师认为( )，则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。 (满分:2)
A. 被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑
B. 被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表
C. 无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理
D. 被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑
二、多选题：
1.在以下有关注册会计师法律责任的各种说法中，你认可的是( )。 (满分:2)
A. 如果财务报表存在虚假信息，只要注册会计师严格遵循审计准则的要求进行审计，即使未将虚假信息揭示出来，也不应承担法律责任
B. 如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计，未能发现财务报表的重大错报，不仅注册会计师应当承担审计失败的责任，被审计单位也应承担相应的责任
C. 如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计程序，即使财务报表不存在错报，注册会计师至少也应承担民事赔偿责任
D. 如果注册会计师按照审计准则的要求进行审计，但财务报表仍然存在重大虚假信息，只要注册会计师向审计客户管理层提出了调整建议，就不应会承担任何法律责
2.审计证据的适当性是指审计证据的( )。 (满分:2)
A. 充分性
B. 可靠性
C. 区域性
D. 相关性
3.审计小组成员小王的妻子是A公司的合伙人，以下防范措施能够消除威胁独立性情形的有( )。 (满分:2)
A. 小王审计A公司前要求其妻子退出A公司
B. 审计报告意见段增加强调事项段
C. 将小王调离审计小组
D. 请其他注册会计师复核小王的审计工作底稿
4.注册会计师在对K公司2008年度销售业务实施审计时，发现K公司2008年12月初预收Y公司200万元货款，但在12月中旬发货时，应Y公司要求发出了总价值230万元商品。在审计完成阶段汇总审计差异时，注册会计师应当( )。 (满分:2)
A. 建议Ｙ公司做“借记应收账款、贷记预收账款各”的审计调整
B. 在重分类调整分录汇总表中反映应收账款与预收账款的调整
C. 建议Ｙ公司做“借记资产减值损失、贷记坏账准备”的审计调整
D. 在账项调整分录汇总表中反映对坏账准备的审计调整分录
5.在( )情况下，注册会计师应对被审计单位财务报表的期初余额进行适当的审计。 (满分:2)
A. 被审计单位新成立，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计
B. 上次审计后被审计单位的业务类型和产品、服务种类均发生了很大的变化
C. 企业股份制改造或申请公开发行股票的国有企业，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计
D. 被审计单位更换会计师事务所
6.注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列( )内容。 (满分:2)
A. 向特定审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等
B. 向特定审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会计师工作的复核的范围，对高风险领域安排的审计时间预算等
C. 何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等
D. 如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核
7.注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价,一般难以得出( )的结论。 (满分:2)
A. 控制设计合理
B. 控制设计不合理或缺乏必要的控制
C. 控制设计虽然不合理，但执行有效
D. 控制设计合理且执行无效
8.册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到下列要求( )。 (满分:2)
A. 注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力
B. 不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况
C. 与被审计单位不存在对业务约定条款的误解
D. 风险评估程序的合理运用
9.下列说法错误的是( )。 (满分:2)
A. 注册会计师审计机构是按照服务成果的大小决定收费标准
B. 政府审计是一种法定审计，其做出的审计结论，被审计单位及有关人员必须执行
C. 注册会计师执行审计业务时必须坚持实质上的独立，而不必将究形式上的独立
D. 社会审计是一种有偿审计
10.注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时特别要考虑以下方面( )。 (满分:2)
A. 对文件记录可靠性的考虑
B. 使用被审计单位生成信息时的考虑
C. 证据相互矛盾时的考虑
D. 获取审计证据时对成本的考虑
11.会计师事务所制定质量控制制度为了合理保证下列目的的实现。( ) (满分:2)
A. 保持独立性和提高专业胜任能力
B. 评价注册会计师自身的执行能力
C. 会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定
D. 会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告
12.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关( )。 (满分:2)
A. 样本量有关
B. 重大错报风险
C. 具体审计程序
D. 审计证据的质量
13.以下属于资产负债表日后调整事项的有( ) (满分:2)
A. 资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前销售资产的收入
B. 资产负债表日后资本公积转增资本
C. 资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁
D. 资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错
14.注册会计师应当在下列环节开展初步业务活动( )。 (满分:2)
A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B. 了解被审计单位及其环境评估重大错报风险
C. 评价遵守职业道德规范的情况
D. 及时签订或修改审计业务约定书
15.注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑以下重要因素( )。 (满分:2)
A. 控制环境
B. 何时能得到相关信息
C. 错报风险的性质
D. 审计证据适用的期间或时点
16.注册会计师进一步审计程序的类型包括( )。 (满分:2)
A. 分析程序
B. 风险评估程序
C. 重新计算
D. 重新执行
17.下列各项职责中，属于不相容职责的有( )。 (满分:2)
A. 银行出纳与编制银行存款余额调节表
B. 接受订单与批准赊销
C. 现金出纳与登记现金日记账
D. 现金出纳与编制记账凭证
18.注册会计师在其出具的审计报告的注册会计师责任段与意见段之间增加了对某个重要事项的说明段，则该审计报告的意见类型可能是( )。 (满分:2)
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
19.样本选取的方法有( ) (满分:2)
A. 随机数表法
B. 分层法
C. 系统选样法
D. 整群选样法
20.被审计单位因第三方原因可能发生的潜在支付的或有损失业务包括( )。 (满分:2)
A. 被审计单位以应收账款作抵押，向银行取得借款
B. 持票方向银行贴现被审计单位签发并承兑的商业汇票
C. 因开出票据的单位信用较差，而由被审计单位备书作为担保人的票据
D. 被审计单位与税务部门针对应税额和纳税额等方面存在分歧意见，尚未最后处理完毕
三、判断题：
1.评价控制的设计是指注册会计师确定设计是否合理，不涉及控制得到执行。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.属性抽样用于报表项目的审计。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.注册会计师应当根据对认定层次重大错报风险的评估结果，恰当选用实质性方案或综合性方案。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.经营风险源于对被审计单位实现目标和战略产生不利影响的重大情况、事项、环境和行动，或源于不恰当的目标和战略。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.穿行测试是指追查几笔通过会计系统的交易，来确认和观察有关的内部控制政策和程序的执行情况，以验证通过不同方法所了解到的内部控制的状况。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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