西交16年9月课程《内部控制制度》作业考核试题
西安交通大学16年9月课程考试《内部控制制度》作业考核试题一、单选题：
1.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为( )。 (满分:2)
A. 经营、财务报告及合规三个类别
B. 经营、信息及合规三个类别
C. 信息、财务报告及监察三个类别
D. 经营、信息及监察三个类别
2.在处理“三重一大”的过程中，企业应该( )。 (满分:2)
A. 由董事长或总经理个人单独进行决策
B. 以个别征求意见等方式进行决策
C. 紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告
D. 实行集体决策审批或者联签制度
3.在处理“三重一大”的过程中，企业应该( )。 (满分:2)
A. 由董事长或总经理个人单独进行决策
B. 以个别征求意见等方式进行决策
C. 紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告
D. 实行集体决策审批或者联签制度
4.企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是( )。 (满分:2)
A. 财务报告
B. 内部报告
C. 外部报告
D. 内部审计报告
5.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是( )。 (满分:2)
A. 我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的
B. 内部控制应用指引是内部控制体系的最髙层次，起统驭作用
C. 内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引
D. 内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准
6.在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是( )。 (满分:2)
A. 全面性原则
B. 重要性原则
C. 制衡性原则
D. 成本效益原则
7.绩效考评系统各要素之间存在相互依存的关系，那么作为绩效考评系统指南和目的的是( )。 (满分:2)
A. 评价目标
B. 评价指标
C. 评价标准
D. 评价方法
8.企业委托具有研发能力的企业或机构等开展研发工作，委托人全额承担研发经费，受托人交付研发成果的研发形式属于( )。 (满分:2)
A. 委托研发
B. 合作研发
C. 自主研发
D. 研发外包
9.以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是( )。 (满分:2)
A. 会计基础绩效考评模式
B. 平衡计分卡绩效考评模式
C. 经济基础绩效考评模式
D. 战略管理绩效考评模式
10.企业核心技术的创造者和维护者是( )。 (满分:2)
A. 股东
B. 髙管人员
C. 专业技术人员
D. —般员工
11.在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是( )。 (满分:2)
A. 资产安全目标
B. 提高经营的效率和效果目标
C. 经营管理合法合规目标
D. 促进企业实现发展战略目标
12.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括( )。 (满分:2)
A. 新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴
B. 新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素
C. 提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
D. 对内部控制做了最权威的定义
13.风险分析的核心内容是( )。 (满分:2)
A. 风险发生的可能性
B. 风险影响程度
C. 风险函数
D. A、B两者均是
14.下列指标中，属于成长性业绩目标的是( )。 (满分:2)
A. 资本利润率
B. 销售利润率
C. 利润增长率
D. 成本降低率
15.下列选项中不属于内部控制参与主体的是( )。 (满分:2)
A. 企业董事会
B. 企业监事会
C. 政府对企业进行审计的审计人员
D. 企业全体员工
16.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括( )要素。 (满分:2)
A. 控制环境
B. 风险评估
C. 会计系统
D. 控制程序
17.不属于企业风险管理整合框架八要素的是( )。 (满分:2)
A. 控制环境
B. 事项识别
C. 控制活动
D. 监控
18.分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队，针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这指的是企业( )。 (满分:2)
A. 内部机构
B. 治理结构
C. 管理机构
D. 董事会
19.信息系统开发时，系统实施阶段的任务是( )。 (满分:2)
A. 建立信息系统的物理模型
B. 目标系统逻辑模型
C. 编程和测试
D. 用户需求分析
20.下列选项中不属于内部控制参与主体的是( )。 (满分:2)
A. 企业董事会
B. 企业监事会
C. 政府对企业进行审计的审计人员
D. 企业全体员工
21.对内部控制是一种全员控制理解错误的是( )。 (满分:2)
A. 内部控制强调全员参与，人人有责
B. 企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识
C. 以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任
D. 被动地遵守内部控制的相关规定
22.作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是( )。 (满分:2)
A. 预算编制
B. 预算执行
C. 预算控制
D. 预算考核
23.注册会计师审计范围受到限制的，需要出具( )内部控制审计报告。 (满分:2)
A. 标准意见
B. 带强调事项段的无保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
24.内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括( )。 (满分:2)
A. 事前控制
B. 制度设计、制度执行与监督评价
C. 事中控制
D. 事后控制
25.经常通过计算各种指标来衡量偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力的营运分析方法是( )。 (满分:2)
A. 比较法
B. 趋势分析法
C. 比率法
D. 综合分析法
26.内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否( )。 (满分:2)
A. 安全可靠
B. 及时相关
C. 有高价值
D. 真实准确
27.内部控制适应性原则的理论依据是( )。 (满分:2)
A. 最优化理论
B. 行为科学理论
C. 需要层次理论
D. 权变理论
28.内部报告的使用阶段的起点是内部报告的( )。 (满分:2)
A. 向指定位置和使用者的传递
B. 确定报告指标
C. 搜集整理内外部信息
D. 全面评估
29.“企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量”被称为( ) (满分:2)
A. 风险承受能力
B. 风险分担
C. 风险偏好
D. 风险数量
30.将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是( )。 (满分:2)
A. 比率法
B. 趋势分析法
C. 因素分析法
D. 综合分析法
31.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是( ) (满分:2)
A. 美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》
B. 英国《综合守则》
C. COSO委员会的《内部控制——整合框架》
D. 特恩布尔委员会的特恩布尔
32.企业年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后( )。 (满分:2)
A. 一个月
B. 二个月
C. 三个月
D. 四个月
33.在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是( )。 (满分:2)
A. 内部环境
B. 内部监督
C. 控制活动
D. 信息与沟通
34.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为( )。 (满分:2)
A. 经营、财务报告及合规三个类别
B. 经营、信息及合规三个类别
C. 信息、财务报告及监察三个类别
D. 经营、信息及监察三个类别
35.( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策相程序。 (满分:2)
A. 控制环境
B. 风险评估
C. 控制活动
D. 信息与沟通
三、判断题：
1.狭义公司治理结构是用来协调公司所有权益主体之间的制衡关系的体系。因此，它包括内部治理结构与外部治理结构。外部治理结构是指公司与外部各权益主体之间权益制衡关系的体系。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.一个企业的组织架构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.根据信息提供的预测性原则，提供给使用者的信息一定是真实的未来信息，才能作出与未来相关的确定的决策。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.根据《柯勒会计辞典》的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.敏感性分析就是从改变可能影响分析结果的不同因素的数值人手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度，属于定量分析方法。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的三个目标和五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.对于自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告报出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，内部控制评价部门可以不予关注。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.内部控制应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则，所以在实际工作中不需要突出重点。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源，而内部监督是内部控制自我评价的成果表现。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
11.目前，国资委引人EVA对中央企业负责人的经营业绩进行考核，这是采用会计基础指标作为绩效考评指标的绩效考核模式。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
12.《企业内部控制审计指引》采取了将内部控制审计工作底稿并人财务报表审计工作底稿，形成一套工作底稿的做法。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
13.《企业内部控制应用指引第八号——资产管理》中所称资产是存货、固定资产、无形资产。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
14.合同控制就是企业在梳理合同管理的整个流程中，分析其中的关键风险点，采取一定的措施，将合同风险控制在企业可接受范围以内的整个过程。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
15.敏感性分析就是从改变可能影响分析结果的不同因素的数值人手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度，属于定量分析方法。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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