南开16春《审计学》在线作业
南开16春《审计学》在线作业一、单选题：
1.注册会计师在审计过程中，可以采用函证程序获取充分、适当的审计证据。根据函证程序的特性，这一程序最易发现下列( )存在的问题。 (满分:2)
A. 应收账款
B. 账户记录中
C. 应付账款
D. 账户记录外
2.关于内部控制，下列表述不正确的是( )。 (满分:2)
A. 内部控制的设计与运行受制于成本效益原则
B. 内部控制是针对所有业务活动而设计
C. 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败
D. 内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败
3.如果应付账款明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的以下哪个项目列示( ). (满分:2)
A. 应收账款
B. 应付账款
C. 预收账款
D. 预付账款
4.下列项目中，不应列入管理费用的是( ) (满分:2)
A. 审计费用
B. 计提的固定资产减值准备
C. 绿化费
D. 计提的存货跌价准备
5.被审计单位的信息系统与沟通是注册了解被计单位内部控制时所关注的一个重要方面。以下有关信息系统的各种说法中，你认可的是( )。 (满分:2)
A. 所谓信息系统是指与财务报告相关的信息系统
B. 所谓的信息系统是指由自动化程序执行的系统
C. 企业的业务流程应当与采用的信息系统相适应
D. 信息技术的采用有助于发现对财务数据的篡改
6.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。( ) (满分:2)
A. 财务报表层次
B. 认定层次
C. 账户余额
D. 交易或事项
7.对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是( )。 (满分:2)
A. 审查有关的批准文件审查
B. 有关的会计记录
C. 函证固定资产的购买单价
D. 审查出售和报废固定资产的净收益
8.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。 (满分:2)
A. 按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作
B. 没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益
C. 除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D. 注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行
9.如果注册会计师认为( )，则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。 (满分:2)
A. 被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑
B. 被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表
C. 无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理
D. 被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑
10.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。 (满分:2)
A. 信赖过度风险
B. 信赖不足风险
C. 误受风险
D. 非抽样风险
11.关于控制环境的说法不正确的是( )。 (满分:2)
A. 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础
C. 在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D. 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
12.审计的性质应当表述为( )。 (满分:2)
A. 经济监督
B. 财政财务收支的检查
C. 会计检查
D. 独立性经济监督
13.下面列示的四种情形中，( )属于审计抽样中的信赖过度风险。 (满分:2)
A. 将实际上没有失效的内部控制推断为失效的
B. 将实际上没有失效的内部控制推断为有效的
C. 将实际上失效的内部控制推断为失效的
D. 将实际上失效的内部控制推断为没有失效的
14.在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定( )。 (满分:2)
A. 所需审计证据的数量
B. 可容忍误差
C. 初步设计策略
D. 审计意见类型
15.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列( )情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。 (满分:2)
A. 新信息系统的使用
B. 新业务领域的开拓
C. 新员工的加入
D. 新销售合同的签订
16.在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，( )属于“完整性”目标。 (满分:2)
A. 股票等有价证券是否按持有目的列入适当的项目中
B. 长期股权投资项目中是否含有一年内到期的
C. 购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账
D. 已实现的赊销业务是否登记入账
17.下列有关检查风险的观点不能认同的是( )。 (满分:2)
A. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
B. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
D. 检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
18.下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是( )。 (满分:2)
A. 在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果
B. 注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序
C. 除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因
D. 如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据
19.内部控制的目标不包括( )。 (满分:2)
A. 财务报告的可靠性
B. 审计风险处在低水平
C. 经营的效率和效果
D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求
20.在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是( )。 (满分:2)
A. 计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广
B. 评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广
C. 确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
D. 确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
21.为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效的审计程序是( )。 (满分:2)
A. 由明细账追查至销售发票
B. 由销售发票追查至明细账
C. 审查发货单
D. 审查销售发票
22.审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择( )。 (满分:2)
A. 在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明
B. 视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映
C. 出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告
D. 视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明
23.以下关于注册会计师过失的说法不正确的是( )。 (满分:2)
A. 过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎
B. 普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求
C. 重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计
D. 注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失
24.作为有效的内部控制制度，记录应收账款明细账的人员，不应同时有权批准( )。 (满分:2)
A. 职工超时津贴
B. 顾客信用赊销
C. 注销应收账款
D. 现金支出
25.丁会计师事务所于2009年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2008年度财务报表的保留意见审计报告。审计报告于2009年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2009年3月2日，相关的审计工作底稿于2009年3月10日归整完毕。则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案( )。 (满分:2)
A. 全部保存至2019年3月2日
B. 至少保存至2019年3月4日
C. 至少保存至2019年3月6日
D. 至少保存至2019年3月10日
二、多选题：
1.注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑以下重要因素( )。 (满分:2)
A. 控制环境
B. 何时能得到相关信息
C. 错报风险的性质
D. 审计证据适用的期间或时点
2.注册会计师按审计计划实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿。确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑以下( )要素。 (满分:2)
A. 如已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细
B. 如根据已实施的凭证检查程序和获取的相关审计证据能够得出结论，应记录得出的结论
C. 如根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因
D. 在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的越多，审计工作底稿的范围应当更为广泛
3.被审计单位的信息处理控制包括信息技术的一般控制和应用控制。其中，信息系统是指与多个应用系统有关的政策和程序，通常包括( )控制。 (满分:2)
A. 数据中心和网络运行
B. 系统软件的购置、修改和维护
C. 检查数据计算的准确性
D. 应用系统的购置、开发及维护
4.所有者权益审计中的主要特点是什么( )。 (满分:2)
A. 变动较少
B. 每一笔的金额较大
C. 一般采用抽样审计方法
D. 审计的重点在于所有者权益赠减变动的合法性和合规性
5.审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括下列内容( )。 (满分:2)
A. 指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称
B. 提及财务报表附注
C. 指明财务报表公允反映了财务状况、经营成果和现金流量
D. 指明财务报表的日期和涵盖的期间
6.在以下关于可容忍误差的说法中，正确的是( )。 (满分:2)
A. 可容忍误差是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差
B. 可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度的条件下，所愿意接受的最大误差
C. 可容忍误差是注册会计师在能够对某一账户余额或某类经济业务总体特征作出合理评价条件下，所愿意接受的最大金额误差
D. 可容忍误差是注册会计师所确定的账户余额的重要性水平，它与所需样本量成反向变动关系，与可信赖程度及抽样风险成同向变动关系
7.注册会计师进一步审计程序的类型包括( )。 (满分:2)
A. 分析程序
B. 风险评估程序
C. 重新计算
D. 重新执行
8.注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险( )。 (满分:2)
A. 行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险
B. 开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险
C. 新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险
D. 本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险
9.被审计单位经营管理混乱，财会工作水平低，内部控制制度部健全，因而不宜采用( )。 (满分:2)
A. 全部审计
B. 详查法
C. 局部审计
D. 抽样审计
10.标准审计报告包含以下要素( )。 (满分:2)
A. 审计报告要素齐全
B. 属于无保留意见
C. 不附加说明段
D. 不附加强调事项段或任何修饰性用语
11.注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据“计价和分摊”认定推论得出的审计目标有( )。 (满分:2)
A. 存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确
B. 当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值
C. 年末采购、销售截止是恰当的
D. 存货项目余额与其各相关总账余额计数一致
12.长期借款具有业务少、金额巨大、对报表影响重大，因此对于长期负债的审查( )。 (满分:2)
A. 通常采用详细审计的方式
B. 通常采用抽样审计的方式
C. 审计的重点是防止低估
D. 检查企业是否准确履行了和长期负债相关的义务
13.被审计单位因第三方原因可能发生的潜在支付的或有损失业务包括( )。 (满分:2)
A. 被审计单位以应收账款作抵押，向银行取得借款
B. 持票方向银行贴现被审计单位签发并承兑的商业汇票
C. 因开出票据的单位信用较差，而由被审计单位备书作为担保人的票据
D. 被审计单位与税务部门针对应税额和纳税额等方面存在分歧意见，尚未最后处理完毕
14.在审计L公司200×年度财务报表时，针对L公司的下列或有事项，注册会计师应提出审计调整建议的有( )。 (满分:2)
A. 基于合理的判断，L公司对某项可能发生的担保损失于200×年确认预计负债1550万元。200×年12月法院做出终审判决，L公司实际发生担保损失1500万元。因此M公司于200×年确认营业外收入50万元
B. 200×年12月31日，法院尚未对L公司被诉的一起合同纠纷案做出判决。基于合理的判断，M公司胜诉的可能性为40％。因此L公司没有确认预计负债
C. 200×年12月31日，法院尚未对L公司涉及的一起三方合同纠纷案判决。L公司的律师认为L公司很可能需要向合同乙方支付违约金500万元，同时也基本确定可以从另一方获得
15.如果审计人员经过追加审计程序后，审计风险仍不能降低到可接受的水平，那么审计人员就应考虑发表( )。 (满分:2)
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 无保留意见加说明段
D. 无法表示意见
16.以下与审计工作底稿复核相关的说法中，正确的是( )。 (满分:2)
A. 对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的人员来实施
B. 对工作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名、盖章并署明复核的日期
C. 在项目内部复核的基础上，必须制定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，否则不能出具审计报告
D. 复核范围因审计规模、审计复杂程度以及工作安排的不同而存在显著差异
17.注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列( )内容。 (满分:2)
A. 向特定审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等
B. 向特定审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会计师工作的复核的范围，对高风险领域安排的审计时间预算等
C. 何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等
D. 如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核
18.注册会计师可以从以下方面了解被审计单位的法律环境及监管环境( )。 (满分:2)
A. 与被审计单位相关的税务法规是否发生变化
B. 国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响
C. 是否存在新出台的法律法规
D. 国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求
19.确定审计范围是制定总体审计策略的重要内容。注册会计师应当通过确定审计业务的特征来界定审计范围。这些特征包括( )。 (满分:2)
A. 采用的会计准则和相关会计制度
B. 特定行业的报告要求
C. 以及被审计单位组成部分的分布
D. 评估的重大错报风险的水平
20.注册会计师发表的审计意见类型一般有( )。 (满分:2)
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
三、判断题：
1.在财务报表重大错报风险的评估过程中，注册会计师应当明确识别的重大错报风险是主要与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.当出具保留意见、否定意见或无法表示意见时，注册会计师应当在意见段之前增加说明段，清楚说明所发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对会计报表的影响程度。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.注册会计师应当主动实施必要的审计程序，以发现被审计单位在审计报告日至财务报表公布日之间发生的期后事项。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.无保留意见的审计报告意味着注册会计师通过实施审计工作认为被审计单位财务报表的编制不存在错报。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.注册会计师应当根据对认定层次重大错报风险的评估结果，恰当选用实质性方案或综合性方案。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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