西南大学1606机考税务会计【0811】 答案
西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷
类别：网教 专业：会计 2016年6月
课程名称【编号】：税务会计【0811】 A卷
大作业 满分：100分________________________________________
一、计算题（本题共两小题，共55分；40分/第一题，15分/第二题）
（一）、大川食品有限公司（以下简称“大川公司”，增值税一般纳税人），没有取得《运输经营许可证》，2015年10月发生下列经营业务：
（1）从农业生产者处收购大豆，开具的收购凭证上注明收购价格为50 000元，货物验收入库；支付运输企业不含税运费400元，取得对方开具的货物运输业增值税专用发票。
（2）销售副食品给商场，开具增值税专用发票上注明价款65 000元，并以本公司自备车辆送货无忧答案网，另开具普通发票收取运费共585元。
（3）销售熟食制品给连锁超市，不含税价款25 000元，委托货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。
（4）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400 000元。委托运输企业运送，大川公司支付含税运费3 330元，根据事先约定，乙公司负担其中1 053元，运输企业将运费发票开具给大川公司，大川公司另开普通发票向乙公司收取该运费。
（5）从设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300 000元；另支付不含税运费600元，已取得增值税专用发票。
（6）购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180 000元，取得机动车销售统一发票；另支付不含税运费1 000元，已取得增值税专用发票。
（7）上月购进的免税农产品（已抵扣进项税）因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3 000元（含应分摊的运费100元）。
以上相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。
根据上述资料，请计算下列问题（请对每一小题做分析）：
1.大川公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额。（本题10分）
2.大川公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额。（本题5分）
3.大川公司当月应转出进项税额。（本题5分）
4.大川公司当月应纳增值税额。（本题20分）
（二）、某企业2015年度取得主营业务收入3 000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元（其中广告费支出120万元），管理费用230万元（其中业务招待费支出24万元），利息费用170万元，营业外支出70万元（其中公益捐款支出40万元），假设不存在其他纳税调整事项。
根据上述资料，请计算该企业2015年应缴纳企业所得税。（本题15分）
二、会计分录编写（本题共8小题，共45分；1-7题，3分/分录，9分/8题）
1.销售成套化妆品，开具增值税专用发票注明价款为300 000元,增值税51 000元,当即收到支票一张存入银行。
2.过节为职工搞福利发放化妆品成本价30 000元,不含税售价50 000元。
3.某手机制造厂为了占领市场，以每部不含税价1 000元的价格出售自产手机。为扩大销售，厂商决定任何品牌的手机都可以用来以旧换新，旧手机的收购价每部80元，本月以旧换新销售手机400部，款项收存银行。
4.某企业（小规模纳税人）本期购入原材料5 000元，取得专用发票，支付增值税850元，企业开出商业承兑汇票，材料尚未收到材料尚未收到。本期销售产品，含税价格为7 210元，货款已存入银行。本月实际缴纳增值税420元。
5.某企业为商业企业，销售其办公大楼一栋，收入800万元，扣除金额为650万元，核算该企业应纳土地增值税。
6.某县城一制造企业，2015年11月份实际缴纳增值税50 000元，消费税10 000元，请核算城建税。
7.企业本月有5 850元以前月份收取的包装物押金到期，客户退来价值2 340元包装物，剩余3 510元押金予以没收。
8.大江公司2015年度资产负债表（简表）资料如下（单位：万元）：
资产 金额 负债及所有者权益 金额
货币资金 100 应付账款 970
应收账款 700 短期借款 500
存货 800 预计负债 30
固定资产 900 实收资本 1 000
合计 2 500 合计 2 500
本年度该公司会计利润总额为390万元。与所得税会计核算相关的其他事项有：
（1）年末计提存货跌价准备80万元； （2）预计负债为因售后服务计提40万元；
（3）确认国债利息收入20万元； （4）环境保护违规罚款10万元。
本公司所得税率为25%，首次执行资产负债表债务法核算所得税。
要求：
⑴确定应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异的金额。
⑵计算当期递延所得税负债与递延所得税资产的发生额。
⑶按税法规定计算当期应纳税额。
⑷编制所得税费用业务的会计分录。
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