南开16春学期《审计原理》在线作业标准答案
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一、单选题：
1.下列各项中，预防职工贪污、挪用销货款最有效的方法是( ) (满分:2)
A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B. 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
C. 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
2.下列各项中，与所需审计证据数量成正向关系的是( )。 (满分:2)
A. 具体审计项目的重要性
B. 审计人员的审计经验
C. 可接受的检查风险
D. 管理层的可信赖程度
3.注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其( )。 (满分:2)
A. 对审计意见的影响
B. 对会计报表反映的影响程度
C. 对会计报表审计的影响
D. 对被审计单位财务状况的影响程度
4.下列做法中，( )属于被审计单位的错误而非舞弊。 (满分:2)
A. 虚列产品销售收入
B. 隐瞒应付账款
C. 更改记账凭证，使之与原始凭证一致
D. 更改原始凭证，使之与记账凭证一致
5.在有效的内部控制中，应付账款部门应将每张购货发票上的信息与下面的( )凭证核对比较。 (满分:2)
A. 验收单和订购单
B. 验收单和付款凭单
C. 卖主的装箱单与订购单
D. 卖主的装箱单与付款凭单
6.注册会计师为发现被审计单位会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用( )获取审计证据。 (满分:2)
A. 检查
B. 重新计算
C. 分析程序
D. 估价
7.主营业务收入截止测试的目的是( ) (满分:2)
A. 确定主营业务收入的会计记录归属期是否正确
B. 确定主营业务收入的数额是否正确
C. 查找未入账的销售业务
D. 确定已入账销售业务的真实性
8.下列各项中，属于一般审计目标中机械准确性目标的是( ) (满分:2)
A. 流动负债是否有所隐瞒
B. 固定资产的预计使用年限是否适当
C. 明细账合计数与总账是否相符
D. 已贴现的票据是否在附注中单独列示
9.注册会计师的下列行为中，没有违反职业道德规范的是( ) (满分:2)
A. 承接主要工作需由事务所以外专家完成的工作
B. 按服务成果的大小收费
C. 对自己的能力进行广告宣传
D. 在审计业务约定书中书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密
10.对应付账款账户余额的审计一般不要求( )。 (满分:2)
A. 发现实际上已过期的应付账款
B. 检查应付账款是经过适当授权的
C. 确定所记录负债的合理性
D. 确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账
11.下列各项认定中，与利润表组成要素无关的是( ) (满分:2)
A. 权利与义务认定
B. 完整性认定
C. 存在与发生认定
D. 计价和分摊认定
12.以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是( ) (满分:2)
A. 按照独立审计准则的要求出具审计报告
B. 保护被审单位资产的安全完整
C. 保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果
D. 保证已审的会计资料真实、合法和完整。
13.注册会计师执行报表审计业务获取的下列证据中，可靠性最强的是( )。 (满分:2)
A. 购货的订购单副本
B. 卖方发票和验收单
C. 销售发票及发运凭证
D. 应收账款函证回函
14.下列关于无法表示意见的表述中，正确的是( )。 (满分:2)
A. 无法表示意见就是拒绝接受委托
B. 无法表示意见就是不愿意表示意见
C. 无法表示意见实质上是不能发表意见
D. 无法表示意见实质上是否定意见
15.关于审计风险的下列说法，不正确的是( ) (满分:2)
A. 会计报表实际上存在重大错报、漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
B. 注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况
C. 注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
D. 注册会计师因没有遵循审计准则，而形成或提出了错误的审计意见
16.下列财务报表项目中，通常不需要函证的是( )。 (满分:2)
A. 应收账款
B. 银行存款
C. 应付账款
D. 应收票据
17.审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持( ) (满分:2)
A. 固有风险的估计水平
B. 控制风险的估计水平
C. 检查风险的估计水平
D. 固有风险的实际水平
18.对应付账款进行函证时，审计人员最好应( )。 (满分:2)
A. 采用否定式函证，不具体说明应付金额
B. 采用否定式函证，转载请注明—www.ap5u.com列示应付金额
C. 采用肯定式函证，不具体说明应付金额
D. 采用肯定式函证，具体说明应付金额
19.被审计单位对购入的固定资产在入账时，漏记了该固定资产的安装费，则被审计单位违反的“认定”是( ) (满分:2)
A. 存在或发生
B. 完整性
C. 估价或分摊
D. 表达与披露
20.为查找未入账的应付账款，下面审计程序中( )最有效。 (满分:2)
A. 审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函
B. 检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系
C. 抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账
D. 选取后续期内发生的现金收支业务进行检查
二、多选题：
1.若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括( ) (满分:2)
A. 内部控制政策和程序与报表认定无关
B. 内部控制政策和程序无效
C. 注册会计师评估检查风险为最高水平
D. 评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时
2.任何一项审计活动中都存在的关系人包括( ) (满分:2)
A. 委托人
B. 被审计人
C. 内部审计部门
D. 审计人
3.下列( )情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。 (满分:2)
A. 账款金额较大
B. 账款金额较小
C. 可能存在争议或差错的账款
D. 被审计单位内部控制无效
4.审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下特征( )。 (满分:2)
A. 独立性
B. 风险性和责任性
C. 权威性
D. 客观性
5.以下属于委托单位的管理当局的会计责任的是( ) (满分:2)
A. 建立和健全本单位的内部控制制度
B. 保护本单位资产的安全完整
C. 保证经营活动持续进行
D. 保证提交审计的会计资料真实、合法和完整。
6.下列各因素中，属于公司控制环境的是( ) (满分:2)
A. 人事政策和程序
B. 购货交易和活动为正当批准
C. 公司范舞弊机制
D. 管理思想和经营风格
7.审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括( )。 (满分:2)
A. 以前年度函证的结果
B. 被审计单位内部控制的强弱
C. 所选择的函证方式
D. 应收账款占总资产的比重
8.会计咨询、会计服务业务包括( )。 (满分:2)
A. 设计财务会计制度
B. 代理记账
C. 验证企业资本
D. 管理咨询
9.我国会计师事务所包括( )会计师事务所两种形式。 (满分:2)
A. 独资
B. 合伙
C. 股份有限公司
D. 有限责任
10.购货与付款循环中，( )目标的实质性测试与卖方发票有关。 (满分:2)
A. 过账和汇总
B. 完整性
C. 真实性
D. 估价
11.审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查( ) (满分:2)
A. 租入固定资产是否确属企业需要
B. 租入固定资产折旧的计提是否正确
C. 租入固定资产是否已登入备查簿
D. 租入固定资产计价是否正确
12.下列因素中，影响审计证据可靠性的是( )。 (满分:2)
A. 证据的性质
B. 证据的来源
C. 被审计单位的业务性质
D. 获取证据的内部控制环境
13.审计人员应当在审计报告中说明下列各项中( )。 (满分:2)
A. 违约责任
B. 对审计结果的其他沟通形式
C. 管理层对财务报表的责任
D. 注册会计师的责任
14.注册会计师的业务范围包括( )。 (满分:2)
A. 会计监督
B. 会计服务
C. 会计咨询
D. 审计业务转载请注明— —www.ap5u.com
15.会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密，但下列情况除外( ) (满分:2)
A. 法院因工作需要并按规定办理了必要手续
B. 接受新闻媒体采访
C. 注册会计师协会对职业情况进行检查
D. 后任注册会计师因工作需要并经客户同意
16.审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括( ) (满分:2)
A. 资产负债表
B. 利润表
C. 现金流量表
D. 会计报表附注
17.审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列( )保留事项的存在及其影响。 (满分:2)
A. 审计范围受到限制
B. 监事会人员的变动
C. 未调整事项
D. 不符合一贯性原则的事项
18.审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括( ) (满分:2)
A. 信息提供人与信息使用人的目标不一致
B. 信息不对称
C. 交易日趋复杂且交易量大
D. 经济业务的不确定性
19.考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是( ) (满分:2)
A. 截止
B. 表达
C. 机械准确性
D. 估价
20.在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括( )。 (满分:2)
A. 行政责任
B. 民事责任
C. 刑事责任
D. 连带责任
三、判断题：
1.控制测试和实质性程序是注册会计师在任何一项财务报表审计中都必须实施的程序。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.当赊销未入账时，应收账款的存在性受影响。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.审计工作底稿的所有权属于编制该工作底稿的审计人员。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.对于重要的审计项目，审计人员应通过控制内部控制风险和检查风险，将审计风险降至可接受的低水平。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.客观公正的审计意见必须建立在数量足够的审计证据基础上，因而，审计证据在一般情况下数量越多越好。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.被审计单位于2006年12月30日给甲公司发出商品40万元，2007年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时确认收入入账，则被审计单位违反了完整性认定。( ) (满分转载请注明——www.ap5u.com)
A. 错误
B. 正确
7.当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.审计证据是审计人员评价和判断被审计事项的标准，是提出审计意见、做出审计结论的依据。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果事务所不具备胜任能力，可向外界专家寻求协助。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.被审计单位管理当局在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些是隐含表达的。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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