东师《审计学高起本》15秋在线作业答案
东师《审计学高起本》15秋在线作业1一、单选题：
1.审计人员对被审单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过定货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔金额重大的应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于( )。 (满分:3)
A. 欺诈
B. 普通过失
C. 重大过失
D. 没有过失
2.应收账款实质性测试的询证过程应由( )控制。 (满分:3)
A. 会计主管
B. 企业领导
C. 应收账款记账员
D. 审计人员
3.为了更有效的实施审计，在审计中通常有一些假设，下面这些假设较合理的是( )。 (满分:3)
A. 假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
B. 假定被审计单位是不诚信的
C. 假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项
D. 为保证将重大舞弊查出，可假定舞弊的重大错报风险为最高，即100%
4.下列证据中，属于内部书面证据的有( )。 (满分:3)
A. 应收账款的回函
B. 存货盘点表
C. 材料入库单
D. 注册会计师编制的账龄分析表
5.企业发生的下列事项中，影响“投资收益”的是( )。 (满分:3)
A. 交易性金融资产持有期间收到不属于包含在买价中的现金股利
B. 期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额
C. 期末交易性金融资产的公允价值小于账面余额
D. 交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利
6.审计报告是注册会计师对( )发表审计意见的书面文件。 (满分:3)
A. 会计记录
B. 会计账簿
C. 财务报表
D. 会计资料
7.注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是( )。 (满分:3)
A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 考虑被审计单位采用的会计政策
C. 考虑利用计算机专家的工作
D. 考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查
8.为了证实某月份被审计单位关于营业收入的发生认定，下列程序中，最有效的是( )。 (满分:3)
A. 从发运凭证追查到销售发票副本和主营业务收入明细账
B. 从销售发票追查到发运凭证
C. 从主营业务收入明细账追到发运凭证
D. 从销售发票追查到主营业务收入明细账
9.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是( )。 (满分:3)
A. 以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠
B. 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠
C. 电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠
D. 询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠
10.A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所( )。 (满分:3)
A. 聘请相关专家
B. 改派其他注册会计师
C. 终止该项审计业务约定
D. 出具无法表示意见的审计报告
二、多选题：
1.关于以下科目截止测试的说法中，正确的有( )。 (满分:3)
A. 注册会计师应当获取存货盘点日前后存货收发及移动的凭证，检查库存记录与会计记录期末截止是否正确
B. 主营业务收入截止测试的关键是检查开具发票的日期、记账日期和发货日期三者是否属于同一适当的会计期间
C. 银行存款截止测试的关键在于确定企业在各开户银行的最后一张支票的号码，并查实该号码之前的所有支票均已开出
D. 注册会计师可以对结账日前后一段时间内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在跨期事项
2.在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括( )。 (满分:3)
A. 销售截止测试实施日期
B. 发票开具日期或者收款日期
C. 记账日期
D. 发货日期或提供劳务日期
3.在对比较数据实施审计程序时，注册会计师的评价一般限于( )。 (满分:3)
A. 正确列报
B. 公允列报
C. 完整披露
D. 适当分类
4.注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据( )。 (满分:3)
A. 询问被审计单位的人员
B. 观察特定控制的运用
C. 检查文件和报告
D. 分析程序
5.如果与期初余额相关的会计政策未能在本期得到一贯运用，并且会计政策的变更未能得到正确的会计处理和恰当的列报，注册会计师应当出具( )的审计报告。 (满分:3)
A. 带强调事项段的无保留意见
B. 保留意见的审计报告
C. 否定意见的审计报告
D. 无法表示意见的审计报告
6.在审计计划阶段，注册会计师在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加，注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平( )。 (满分:3)
A. 通过扩大控制测试范围
B. 实施追加的控制测试
C. 通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险
D. 实施追加的实质性程序
7.审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求： (满分:3)
A. 安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密
B. 保证审计工作底稿的完整性
C. 便于对审计工作底稿的使用和检索
D. 按照规定的期限保存审计工作底稿。
8.下列各项中，会计师事务所的行为不构成违反注册会计师职业道德规范的有( )。 (满分:3)
A. 会计师事务所以降低收费方式招揽业务，但遵守了准则并保证了审计质量
B. 会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传，但没有诋毁同行
C. 会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务
D. 会计师事务所的一名员工与被审计单位的一名独立董事有近亲关系，但事务所没有安排他参与本次审计工作
9.项目负责人对审计业务的监督应当包括( )。 (满分:3)
A. 追踪审计业务的进程
B. 考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行审计工作，是否理解工作指令，是否按照计划的方案执行审计工作
C. 解决在审计过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案
D. 识别在审计过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项
10.下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是( )。 (满分:3)
A. 审计调整分录汇总表
B. 企业营业执照
C. 公司章程
D. 审计计划
三、判断题：
1.对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论业务复杂简单，不论规模大小，审计人员都应制定审计计划。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.当监盘存货受阻时，注册会计师应考虑是否存在其它满意的替代程序。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.口头证据一般只能给审计人员提供审计线索，起旁证作用。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.如果被审计单位管理层拒绝就关联方和关联方交易签署必要的声明，注册会计师应根据该事项对财务报表的影响程度，出具保留意见或否定意见的审计报告。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.注册会计师应当就其独立性问题直接与治理层进行沟通。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.甲会计师事务所的A注册会计师对X公司2006年度财务报表实施审计后，X公司2007年决定聘请乙会计师事务所执行其财务报表审计业务。因为A注册会计师已于2007年调入乙会计师事务所工作，乙会计师事务所无须经过X公司同意，就可以安排A注册会计师加入审计小组。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.询问通常不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，注册会计师还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.注册会计师在选取样本时，样本应当足以代表总体。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，则必然表明注册会计师没有遵守审计准则。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
11.对质量控制进行记录，对会计师事务所有着特殊的作用。会计师事务所应当对质量控制各项要素的运行情况形成适当的记录，但各事务所可以根据本所的具体情况确定采用电子记录方式或人工记录方式。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
12.注册会计师出具无保留意见的前提下，被审计单位如果发生经营失败，则注册会计师必定存在审计失败。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
13.鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的一种业务。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
14.对于出现错报或漏报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定的高一些，以节省审计成本。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
15.注册会计师应当将应收账款询证函回函作为审计证据，纳入审计工作底稿管理，询证函回函的所有权属于审计的会计师事务所。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
16.“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性认定。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
17.审查Ｑ公司应付债券在资产负债表中披露情况时，注册会计师应关注Ｐ公司是否在财务报表附注中对应付债券的类别进行了专门说明。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
18.按照财政部有关销售与收款业务的内部会计控制规范，单位应当建立逾期应收账款的催收制度，由财会部门负责应收账款的催收。对于催收无效的逾期应收账款可通过法律途径予以解决。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
19.被审计单位计提坏账准备时，如果采用了账龄分析法或余额百分比法，则不能同时采用个别认定法。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
20.对于函证程序来说，无论是应收账款，还是应付账款，也无论是账户余额存在的问题是属于高估，还是属于低估，只要客户或银行在账户记录中有记载的业务且后者的记录是正确的，注册会计师就能通过函证程序发现被审计单位记录中的问题。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确审计学15秋在线作业2
一、单选题：
1.按照独立审计准则的相关规定，保护资产的安全与完整属于被审计单位的责任。具体到生产所需的贵重原材料来说，被审计单位应采取包括上锁、贴封条、昼夜看管、远红外监控等在内的措施。这些措施的实施将直接有助于被审计单位管理层实现其对于原材料项目的( )认定。 (满分:3)
A. “存在”
B. “完整性”
C. “列报与披露”
D. “计价和分摊”
2.某会计师事务所在与客户签订的审计业务约定书中规定，如审计后出具无保留意见审计报告，收费为五万元；如出具保留意见审计报告，则收费四万元；出具否定意见审计报告者，收费三万元，而出具拒绝表示意见审计报告者，免费。对此，你不认可的观点是( )。 (满分:3)
A. 这种作法属于或有收费，是职业道德所明确禁止的
B. 这种作法将极大地影响注册会计师的独立性
C. 这属于按照特定目标的实现决定收费的高
D. 违反了职业道德
3.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括( )。 (满分:3)
A. 中国注册会计师审计质量控制准则
B. 中国注册会计师审计准则
C. 中国注册会计师其他鉴证业务准则
D. 中国注册会计师审阅准则
4.L注册会计师正在对F公司开具的销售发票进行检查，并侧重检查销售发票的盖章。以下情况中，不符合审计人员的职业怀疑态度要求的是( )。 (满分:3)
A. 对所检查的每张销售发票，注意盖章是否清晰可辨，有无异常的迹象
B. 除非有迹象表明发票的盖章是伪造的，一般不必要求F公司送检发票
C. 进行常规检查后如果没有发现明显异常迹象，可以认为发票是真实可靠的
D. 取得可靠证据，足以证明所检查的销售发票上的盖章确实不是伪造的
5.如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么( )。 (满分:3)
A. 不得利用上期审计进行控制测试的证据，可以利用期中测试的证据
B. 所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试
C. 主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据
D. 所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年年末的控制测试
6.为了更有效的实施审计，在审计中通常有一些假设，下面这些假设较合理的是( )。 (满分:3)
A. 假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
B. 假定被审计单位是不诚信的
C. 假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项
D. 为保证将重大舞弊查出，可假定舞弊的重大错报风险为最高，即100%
7.注册会计师对被审单位的关联方进行调查所形成的工作底稿应属于( )。 (满分:3)
A. 当期档案
B. 业务类工作底稿
C. 永久性档案
D. 管理层声明书
8.甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表存在错误的认定是( )。 (满分:3)
A. 截止
B. 计价或分摊
C. 发生
D. 完整性
9.注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是( )。 (满分:3)
A. 验资
B. 财务报表审阅
C. 对财务报表信息执行商定程序
D. 预测性财务信息审核
10.注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施( )程序。 (满分:3)
A. 索取管理层声明书
B. 控制测试
C. 实质性测试
D. 评估重大错报风险
二、多选题：
1.下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素的是( )。 (满分:3)
A. 对业务质量承担的领导责任
B. 职业道德规范
C. 户关系和具体业务的接受与保持
D. 人力资源
2.如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑( )。 (满分:3)
A. 在期中实施更多的审计程序
B. 主要依赖实质性程序获取审计证据
C. 修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据
D. 扩大样本规模，或采用更详细的数据实施分析程序
3.由于关联方关系的性质可能导致与关联方交易有关的审计证据有限，注册会计师可以向下列( )与交易相关的人员和机构函证或与之讨论相关信息。 (满分:3)
A. 银行
B. 律师
C. 担保人
D. 代理商
4.下面属于“对财务信息作出虚假报告”类舞弊行为的是( )。 (满分:3)
A. 对财务报表所依据的会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改
B. 对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏
C. 对与确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计的故意误用
D. 隐瞒资产缺失或未经适当授权使用资产而作的虚假或误导性的文件记录
5.尽管王注册会计师在对T公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，他仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。一般来说，需要获取的剩余期间审计证据的数量与下列( )因素成同向变动关系。 (满分:3)
A. 评估的认定层次重大错报风险的重大程度
B. 自期中至期末的剩余期间的长度
C. 在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围
D. 在剩余期间内部控制发生重大变化的范围
6.审计人员在审计过程中考虑的重要性包括( )。 (满分:3)
A. 财务报表层次
B. 凭证层次
C. 账户和交易层次
D. 业务经济内容层次
7.项目负责人对审计业务的监督应当包括( )。 (满分:3)
A. 追踪审计业务的进程
B. 考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行审计工作，是否理解工作指令，是否按照计划的方案执行审计工作
C. 解决在审计过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案
D. 识别在审计过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项
8.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是( )。 (满分:3)
A. 错报风险越大，需要的审计证据可能越多
B. 审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C. 证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多
D. 获取的原件证据可能比获取的复印件证据少
9.下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有( )。 (满分:3)
A. 抽样风险
B. 可信赖程度
C. 可容忍误差
D. 预期总体误差
10.在下列情况中，注册会计师可以采用否定式函证的有( )。 (满分:3)
A. 预计差错率较低
B. 债务人欠款余额很小
C. 债务人能认真对待询证函
D. 内部控制较差
三、判断题：
1.注册会计师应当评估在审计过程中已识别但尚未更正错报的汇总数是否重大。如果重大，注册会计师应当要求管理层就已识别的错报调整财务报表，否则可以不必要求其调整。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.注册会计师可以采用口头形式就其独立性与被审计单位治理层进行沟通。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.由于审计中存在的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.注册会计师根据职业判断认为需要提请治理层注意的管理层声明，在被审计单位治理层全部参与管理的情况下，可以不与治理层进行直接沟通。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.与治理层或管理层商定沟通的事项，可能与治理层对财务报告过程的监督责任相关，也可能与治理层的其他责任相关。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础，合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.若注册会计师查实了被审计单位与主营业务收入相关的发货日期、开票的日期和记账的日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.强调事项段不仅仅用于提醒财务报表使用者关注，并且影响已发表的审计意见。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.被审计单位采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
11.如果针对特别风险实施实质性程序，注册会计师可以只使用实质性分析程序，而不必使用细节测试。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
12.除法院、检察院及其他部门依法查阅审计工作底稿、注册会计师协会对执业情况进行检查外，会计师事务所不得将应收账款询证函回函提供给其他人员。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
13.实施2006年度主营业务收入截止测试时，注册会计师应当以该所度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
14.审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
15.通常，直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
16.在计划和实施审计程序以及评价其结果时，注册会计师应当考虑管理层在编制财务报表时运用持续经营假设的适当性。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
17.我国现行法律规定，会计师事务所和注册会计师如果工作违约、过失，应对委托人或依赖已审会计报表的第三人承担行政责任、民事责任或刑事责任。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
18.将采购明细账中记录的交易同卖方发票、验收单和其他证明文件比较可以实现所记录的交易计价正确。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
19.注册会计师对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围主要取决于会计师事务所业务务质量控制的具体规定，与被审计单位的具体情况无关。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
20.助理人员在检查期末发生的一笔大额赊销时，要求R公司提供由购货单位签收的收货单，R公司因此提供了收货单复印件。助理人员在将品名、数量、收货日期等内容与账面记录逐一核对相符后，将获取的收货单复印件作为审计证据纳入审计工作底稿，并据以确认该笔销售“未见异常”。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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