北语15秋《中国税制》在线作业答案
北语15秋《中国税制》作业1试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共50分。）
1.下列不具有处理税收负担纵向公平的能力的有 。
A. 比例税率B. 累进税率
C. 定额税率D. 累退税率
满分：5分
2.我国现行出口货物退税率不包括 。
A. 17%
B. 13%
C. 11%
D. 7%
满分：5分
3.我国增值税的基本税率是 。
A. 13%
B. 15%
C. 17%
D. 11%
满分：5分
4.国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权力与义务关系的法律规范的总称是 。
A. 税收
B. 税法
C. 税收制度
D. 税收结构
满分：5分
5.现代西方税收原则主要源于 。
A. 新古典经济学和凯恩斯主义
B. 古典经济学和凯恩斯主义
C. 凯恩斯主义和福利经济学
D. 理性预期党派和货币主义经济学
满分：5分
6.目前，我国适用于小规模纳税人的增值税的征收率为 。
A. 30%
B. 15%
C. 3%
D. 13%
满分：5分
7.有进出口经营权的某外贸公司，2010年10月份从国外进口货物500吨，海关审定的到岸价格是220万元，该货物的关税税率为10%，增值税税率为17%。该外贸公司从国外进口该货物在进口环节缴纳的增值税为 。
A. 22万
B. 41.14万
C. 40.14万
D. 27万
满分：5分
8.某百货商场为增值税一般纳税人，10月份销售本月购进的钢琴两台，每台零售价5.85万元，该百货商场10月份计税销售额为 。
A. 8
B. 10
C. 12
D. 14
满分：5分
9.某机械厂为增值税一般纳税人，某日开出增值税专用发票销售甲产品50台，单价8 000元，并交与购货方，计算销项税额为 。
A. 6.8万
B. 12.6万
C. 8.6万
D. 7.6万
满分：5分
10.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为 。
A. 货物发出的当天
B. 收到销货款的当天
C. 发出货物并办妥托收手续的当天
D. 签订合同的当天
满分：5分
二、多选题（共7道试题，共35分。）
1.当前我国流转税类主要包括 。
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 营业税和
D. 关税
满分：5分
2.我国税收减免税的基本形式主要有 。
A. 税收优惠式减免
B. 税基式减免
C. 税率式减免
D. 税额式减免
满分：5分
3.我国税收制度的法律级次有 。
A. 由全国人民代表大会制度颁布的税收法律
B. 由国务院制定、颁布的各种税法的实施细则
C. 由财政部、国家税务总局制定的税收规章
D. 地方人代会及地方政府制定的税收法规
满分：5分
4.我国现行增值税的主要减免税规定包括 。
A. 农业生产者销售的自产农业产品
B. 避孕药品和用具
C. 古旧图书
D. 间接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
满分：5分
5.税收法律关系主要包括那几个方面 。
A. 权利主题
B. 权利客体
C. 税收法律关系的内容
D. 宪法
满分：5分
6.享受退（免）税的一般货物应具备的条件包括 。
A. 必须是属于增值税、消费税征税范围的货物
B. 必须是报关离境的货物
C. 必须是在财务上作销售处理的货物
D. 必须是出口收汇并已核销的货物
满分：5分
7.增值税的类型主要包括 。
A. 消费型增值税
B. 收入型增值税
C. 生产型增值税
D. 成本型增值税
满分：5分
三、判断题（共3道试题，共15分。）
1.纳税人只能是法人。
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.税法规定，纳税人兼营非应税劳务的，不用分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.纳税人兼营不同税率货物或者应税劳务，应分别核算不同货物和应税劳务的销售额，未分别核算或不能准确核算销售额的，从高适用税率。
A. 错误
B. 正确
满分：5分15秋《中国税制》作业2
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共50分。）
1.下列采用复合计税征收方法征收消费税的应税消费品为 。
A. 化妆品
B. 卷烟
C. 汽油
D. 护肤品
满分：5分
2.根据气缸容量的大小，我国税法对小汽车的征收税率不包括的是 。
A. 3%
B. 5%
C. 7%
D. 9%
满分：5分
3.消费税是 。
A. 价内税
B. 价外税
C. 多环节征税
D. 对物税
满分：5分
4.下列各项营业税的纳税地点，表述正确的是 。
A. 纳税人销售不动产的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
B. 纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
C. 纳税人从事运输业务的，应当向劳务发生地主管税务机关申报交纳
D. 纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
满分：5分
5.一海运公司5月份承揽一项运输业务，收取运费收入90万元，其中将30万元的运费收入支付给某汽车运输公司，由其负责陆路运输。该海运公司在运输途中支付购买柴油的费用3万元，支付码头停靠费2万元，支付货物装卸等费用4万元。计算海运公司5月份应纳的营业税为 。
A. 2.7万元
B. 1.8万元
C. 0.9万元
D. 3.6万元
满分：5分
6.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为 。
A. 将不动产交付对方使用的当天
B. 不动产所有权转移的当天
C. 签订不动产赠与文书的当天
D. 承受不动产人缴纳契税的当天
满分：5分
7.现行营业税实行分行业比例税率，下列税目税率为3%的是 。
A. 服务业
B. 转让无形资产
C. 销售不动产
D. 邮电通讯业
满分：5分
8.单位将不动产无偿赠与他人，其营业税纳税义务发生时间是 。
A. 签订合同的当天
B. 不动产交付使用的当月
C. 不动产所有权转移的当天
D. 不动产交付使用的次月
满分：5分
9.某外贸公司10月份从国外进口一批应税消费品，该批应税消费品的完税价格为200万元。假设该批应税消费品的关税税率为20%，消费税税率为10%。计算该外贸公司进口环节应纳的消费税为 。
A. 25.2万元
B. 26.7万元
C. 21.5万元
D. 22.3万元
满分：5分
10.在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为 。
A. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）
B. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）
C. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1＋增值税税率或征收率）
D. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1-增值税税率或征收率）
满分：5分
二、多选题（共7道试题，共35分。）
1.消费税不同应税消费品的纳税环节包括 。
A. 进口环节
B. 原材料领用环节
C. 零售环节
D. 生产销售环节
满分：5分
2.托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有 。
A. 受托方代垫辅助材料的价格
B. 加工费用
C. 受托方代收代缴的消费税
D. 委托方提供加工材料的实际成本
满分：5分
3.我国消费税的作用包括 。
A. 贯彻国家的产业政策和消费政策
B. 调节消费结构，引导消费行为
C. 保证国家财政收入的稳定增长
D. 缓解社会分配不公的矛盾
满分：5分
4.依据营业税计税依据的不同，营业税的计算分为 。
A. 按营业收入全额计算
B. 按营业收入差额计算
C. 按销售数量计算
D. 按销售增加量计算
满分：5分
5.当前，我国营业税的特点是 。
A. 具有同一售价的商品税负一致
B. 以营业额为主要计税依据
C. 按行业大类设计税目税率
D. 计算简便，便于征管
满分：5分
6.营业税的纳税期限，分别为 。
A. 5日
B. l0日
C. l5日
D. 1个月
满分：5分
7.当前，我国营业税征收范围包括 。
A. 交通运输业
B. 建筑业
C. 金融保险业
D. 邮电通讯业。
满分：5分
三、判断题（共3道试题，共15分。）
1.在流转税体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节，两者重复征收。
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括扣缴义务人。
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。纳税人从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
A. 错误
B. 正确
满分：5分15秋《中国税制》作业3
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共7道试题，共28分。）
1.企业所得税规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费在实际发生额 的范围内，可据实扣除。
A. 12%
B. 15%
C. 0.3%
D. 0.05%
满分：4分
2.企业所得税规定，纳税人无形资产的摊销期限不得低于 年。
A. 7
B. 5
C. 10
D. 20
满分：4分
3.关税的征税对象是准予进出关境的 。
A. 物品
B. 货物
C. 货物和物品
D. 货物和劳务
满分：4分
4.企业所得税实行比例税率，其基本税率为 。
A. 17%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
满分：4分
5.出口货物的完税价格，以下公式能正确表述的是 。
A. 完税价格=离岸价格/（1－出口关税率）
B. 完税价格=离岸价格/（1－出口货物消费税率）
C. 完税价格=离岸价格/（1－出口货物增值税率）
D. 完税价格=离岸价格/（1＋出口关税率）
满分：4分
6.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A. 15
B. 30
C. 45
D. 60
满分：4分
7.企业所得税法对居民企业和非居民企业的判断标准为 。
A. 登记注册地标准
B. 实际管理机构地标准
C. 登记管理地标准
D. 登记注册地和实际管理机构地相结合的标准
满分：4分
二、判断题（共13道试题，共52分。）
1.复合关税是指对同一种货物同时使用从价和从量计征的一种税种。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.税率表作为税则主体，包括税则商品价格分类目录和税率栏两大部分。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
6.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
7.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起10日内，向指定银行缴纳税款。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
8.《企业所得税法》的规定，企业发生的安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可加计扣除。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
9.源泉扣缴，是指以所得支付人为扣缴义务人，在每次向纳税支付有关所得款项时，代为扣缴所得税税款的做法。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
10.企业所得税规定，转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
11.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不准予扣除。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
12.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
13.企业所得税法规定，预提所得税的适用税率为20%，减按10%征收。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
三、多选题（共5道试题，共20分。）
1.按照现行的企业组织法律规范，企业所得税的纳税人具体包括 。
A. 集体企业
B. 联营企业
C. 国有企业
D. 股份制企业
满分：4分
2.关税的作用为 。
A. 维护国家主权和经济利益
B. 保护和促进民族企业的发展
C. 促进对外贸易发展
D. 筹集国家财政收入
满分：4分
3.《企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时不得扣除的项目包括 。
A. 企业所得税税款
B. 税收滞纳金
C. 赞助支出
D. 经核定的准备金支出
满分：4分
4.企业所得税规定，限额在税前扣除的项目有 。
A. 广告费
B. 业务招待费
C. 增值税
D. 工会经费
满分：4分
5.关税应纳税额的计算方法包括 。
A. 从价计算关税
B. 从量计算关税
C. 复合计算关税
D. 滑准计算关税
满分：4分15秋《中国税制》作业4
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共50分。）
1.房产税房产租金收入计征的税率是 。
A. 1.2%
B. 12%
C. 20%
D. 3%
满分：5分
2.下列房产不得享受房产税免税优惠的是 。
A. 居民住房
B. 军队自用房屋
C. 公园自用房屋
D. 国家机关的出租房屋
满分：5分
3.在资源税中，煤炭的征税范围包括 。
A. 选煤
B. 煤炭制品
C. 洗煤
D. 原煤
满分：5分
4.李先生2010年12月工资薪金为3 000元，当月取得全年一次性奖金10 000元，请计算其全年一次性奖金应纳的个人所得税为 。
A. 833.33元
B. 875元
C. 975元
D. 1000元
满分：5分
5.契税的纳税义务发生时间是 。
A. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天
B. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的15日内
C. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的l0日内
D. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内
满分：5分
6.个人所得税规定，适用20%的税率的所得是 。
A. 工资所得
B. 偶然所得
C. 个体户生产经营所得
D. 个人承包承租经营所得
满分：5分
7.个人所得税规定的临时离境是指，在一个纳税年度内，一次离境不超过 日，多次累计离境不超过90日的离境。
A. 168
B. 30
C. 90
D. 365
满分：5分
8.个人所得税实行加征的所得是 。
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 劳务报酬所得
D. 工资、薪金所得
满分：5分
9.土地增值税条例规定，旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的 。
A. 重置成本价乘以成新度折扣率后的价格
B. 建筑成本价乘以成新度折扣率后的价格
C. 旧房及建筑物的销售价乘以成新度折扣率后的价格
D. 旧房及建筑物的增值额乘以成新度折扣率后的价格
满分：5分
10.《个人所得税法》规定，劳务报酬所得，适用的税率为 。
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
满分：5分
二、多选题（共7道试题，共35分。）
1.个人所得税法规定，下列应税项目，在计算应纳税所得额时，采用定额扣除费用的有 。
A. 讲课费3000元
B. 利息所得1000元
C. 财产租赁所得2000元
D. 工资所得6000元
满分：5分
2.我国个人所得税的特点为 。
A. 实行分类课征制
B. 多种税率形式并用
C. 多种费用扣除方式并用
D. 自行申报和代扣代缴申报方式并用
满分：5分
3.我国财产税制的特点 。
A. 税源广泛
B. 课税较为公平
C. 征收管理较为复杂
D. 税收收入弹性小
满分：5分
4.《个人所得税法》规定，扣缴义务人向个人支付 所得，应代扣代缴个人所得税。
A. 工资、薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 财产租赁所得
D. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
满分：5分
5.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是 。
A. 同一作品再版所得的稿酬
B. 同一作品加印追加的稿酬
C. 同一作品连载分次取得的稿酬
D. 同一作品分五次支付的稿酬
满分：5分
6.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有 。
A. 稿酬所得
B. 股息所得
C. 偶然所得
D. 特许权使用费所得
满分：5分
7.下列关于契税的表述中，正确的有 。
A. 契税的纳税人为我国境内土地、房屋权属的转让者
B. 契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋的权属
C. 契税实行幅度比例税率
D. 契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人
满分：5分
三、判断题（共3道试题，共15分。）
1.我国资源税是对一切矿产资源和盐资源课征。
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.个人所得税法规定，在确认纳税义务人时，应以产权凭证为依据；对无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定。
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.居民纳税义务人负无限纳税义务，其所取得的应税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外，都要在中国缴纳个人所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：5分
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