南开（本部）15春《税收制度与税务筹划》在线作业
南开（本部）15春《税收制度与税务筹划》在线作业一、单选题：
1.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为( ) (满分:2)
A. （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B. （材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C. （材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）/（1-消费税税率）
D. （材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
2.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税( )元 (满分:2)
A. 9520
B. 10245.28
C. 12536.20
D. 11252.20
3.单位或个人在发生下列( )行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税 (满分:2)
A. 单位转让技术取得收入
B. 销售自建不动产取得收入
C. 个人取得偶然所得
D. 销售免税货物
4.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是( ) (满分:2)
A. 生产商
B. 批发商
C. 零售商
D. 消费者
5.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、( )和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励 (满分:2)
A. 经济
B. 国家安全
C. 卫生
D. 教育
6.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和( ) (满分:2)
A. 公平权
B. 公民权
C. 民事权
D. 自保权
7.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是( ) (满分:2)
A. 消费税是价内税
B. 消费税是选择部分消费品课税
C. 消费税对同一消费品只能课征一次
D. 消费税实行的是累进税率
8.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有( ) (满分:2)
A. 个人连续取得演出收入
B. 财产转让所得
C. 个人转包转租取得的所得
D. 投资的股息所得
9.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为( )。（化妆品消费税税率为30%） (满分:2)
A. 199 285.71 元
B. 107 307.69元
C. 7 714.29元
D. 7 152元
10.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年 (满分:2)
A. 3
B. 4
C. 5
D. 10
11.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计( )万 (满分:2)
A. 4.90
B. 5.00
C. 4.91
D. 5.10
12.某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税( )万元 (满分:2)
A. 0.4
B. 2.1
C. 2.5
D. 2.9
13.税法构成要素中，( )是区分不同税种的主要标志 (满分:2)
A. 纳税人
B. 税目
C. 纳税环节
D. 征税对象
14.个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在( )缴纳 (满分:2)
A. 加工地
B. 委托方所在地
C. 个体工商户所在地
D. 双方协商
15.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为( ) (满分:2)
A. 1185元
B. 1500元
C. 2500元
D. 64000元
16.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括( ) (满分:2)
A. 海关
B. 财政部
C. 街道办事处
D. 税务总局
17.下列税种中，属于对行为征税的税种是( ) (满分:2)
A. 资源税
B. 土地增值税
C. 印花税
D. 所得税
18.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与( )无关 (满分:2)
A. 课税对象的数量变化
B. 课税对象价格变化
C. 课税对象的种类差别
D. 课税对象的计算单位
19.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为( ) (满分:2)
A. 个人独资企业
B. 合伙制企业
C. 在中国境内，取得收入的企业和组织
D. 行政组织
20.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为( )万元 (满分:2)
A. 3.5
B. 3.34
C. 5.49
D. 4.3
21.按征税对象的性质分类，增值税属于( ) (满分:2)
A. 对行为课税的税种
B. 对流转额课税的税种
C. 对所得课税的税种
D. 对财产课税的税种
22.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的( )计算扣除外购消费品已纳税款 (满分:2)
A. 当期购进数
B. 当期领用数
C. 期初库存数
D. 上期结存数
23.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，( ) (满分:2)
A. 从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 适用平均税率
D. 适用增值税税率
24.对于下述陈述，符合营业税法规的是( ) (满分:2)
A. 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B. 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C. 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D. 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
25.李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为( )元 (满分:2)
A. 80
B. 31.5
C. 132
D. 150
26.目前采用超率累进税率的税种是( ) (满分:2)
A. 个人所得税
B. 土地增值税
C. 契税
D. 城市维护建设税
27..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝( ) (满分:2)
A. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C. 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D. 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
28.下列属于地方税的税种是( ) (满分:2)
A. 关税
B. 消费税
C. 增值税
D. 房产税
29.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的( )特征 (满分:2)
A. 强制性
B. 无偿性
C. 收入性
D. 规范性
30.税收筹划的特征为事前性、( )和动态性 (满分:2)
A. 强制性
B. 合法性
C. 无偿性
D. 永久性
31.下列行业中，应当缴纳增值税的是( ) (满分:2)
A. 建筑业
B. 交通运输业
C. 邮电通讯业
D. 商业
32.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是( ) (满分:2)
A. 14450
B. 8500
C. 76500
D. 11050
33.抗税罪中情节严重的，处三年以上( )以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款 (满分:2)
A. 四年
B. 五年
C. 七年
D. 十年
34.生产型增值税的特点是( ) (满分:2)
A. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款
C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
35.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有( ) (满分:2)
A. 轮胎
B. 卷烟
C. 化妆品
D. 小汽车
36.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为( ) (满分:2)
A. 7640元
B. 3360元
C. 3866元
D. 9200元
37.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向( )主管税务机关申报纳税 (满分:2)
A. 机构所在地
B. 注册地
C. 居住地
D. 劳务发生地
38.下列属于中央税的税种是( ) (满分:2)
A. 增值税
B. 消费税
C. 印花税
D. 企业所得税
39.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为( ) (满分:2)
A. （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B. （关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C. （关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D. （关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
40.下列行为中( )不属于降低税收负担的违法行为 (满分:2)
A. 节税
B. 偷税
C. 欠税
D. 抗税
41.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为( )元 (满分:2)
A. 5840
B. 9040
C. 10000
D. 10500
42.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元 (满分:2)
A. 1000
B. 500
C. 800
D. 750
43.下列( )不是税收筹划的客观原因 (满分:2)
A. 纳税人千方百计钻法律空子
B. 国家间税收管理辖的的差别
C. 国家间税收制度的差别
D. 外汇管制与住所的影响
44.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是( )行为 (满分:2)
A. 非违法行为
B. 不好说
C. 违法行为
D. 可以理解
45.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额( )的罚金 (满分:2)
A. 一倍以内
B. 三倍以内
C. 50%以内
D. 五倍以内
46.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额( ) (满分:2)
A. 28.5
B. 40.8
C. 18.686
D. 18.7
47.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( )个月 (满分:2)
A. 1
B. 2
C. 3
D. 6
48.抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由( )构成 (满分:2)
A. 自然人
B. 单位和个人
C. 自然人和法人
D. 企业、组织和个人
49.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的( ) (满分:2)
A. 全部价款
B. 全部价款和价外费用
C. 全部价款和预付款
D. 全部价款和代垫款项
50.延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了( )的原理 (满分:2)
A. 分散风险
B. 货币的时间价值
C. 多样化
D. 权衡理论
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