南开（本部）15春学期《中国税制》在线作业
南开（本部）15春学期《中国税制》在线作业一、单选题：
1.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除. (满分:2)
A. 错误 B. 正确
2.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加. (满分:2)
A. 错误 B. 正确
3.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成. (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除. (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的. (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除. (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
1.城市维护建设税适用的税率有( ) (满分:2)
A. 7%
B. 5%
C. 3%
D. 1%
2.现行消费税涉及的纳税环节包括( ) (满分:2)
A. 生产环节
B. 委托加工环节
C. 进出口环节
D. 零售环节
E. 批发环节
3.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有( ) (满分:2)
A. 国债利息收入
B. 金融债券的利息收入
C. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D. 在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
4.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是( ) (满分:2)
A. 将外购的货物用于对外捐赠
B. 动力设备的安装
C. 销售代销的货物
D. 邮政局出售集邮商品
5.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是( ) (满分:2)
A. 非金融机构贷款业务不征营业税
B. 存款行为不征收营业税
C. 购入金融商品行为不征收营业税
D. 对保险企业取得的追偿款不征收营业税
6.我国消费税分别采用( )的计征方法 (满分:2)
A. 从价定率
B. 从量定额
C. 从价定额
D. 从量定额和从价定率相结合
7.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有( ) (满分:2)
A. 土地租赁
B. 电影发行单位出租电影拷贝
C. 土地所有者出让土地使用权
D. 转让高速公路收费权
8.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有( ) (满分:2)
A. 个人将不动产无偿赠送单位
B. 单位将土地使用权无偿赠送个人
C. 单位自建自用房屋的行为
D. 单位自建房屋销售的自建行为
9.亚当斯密的税收原则包括( ) (满分:2)
A. 便利
B. 平等
C. 确实
D. 最少征收费用
10.以下关于营业税税目说法不正确的是( ) (满分:2)
A. 运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税
B. 搬家业务按照服务业征税
C. 公路管理和养护活动属于建筑业
D. 港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业
二、多选题：
11.按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是( ) (满分:2)
A. 汽车的修配
B. 商标权的转让
C. 房屋的装修
D. 机器设备的修理
12.收入总额中的下列( )收入为不征税收入 (满分:2)
A. 财政拨款
B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D. 国家税务总局规定的其他不征税收入
13.下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有( ) (满分:2)
A. 企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的
该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B. 创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C. .企业综合利用资源
生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D. 居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得
可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策
14.以下关于增值税的表述正确的是( ) (满分:2)
A. 增值税是价外税
B. 增值税属于间接税
C. 增值税的作用是调节收入差距
D. 增值税实行税款抵扣制度
15.个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有( ) (满分:2)
A. 财产转让所得
B. 财产租赁所得
C. 特许权使用费所得
D. 劳务报酬所得
16.下列消费品既征消费税又征增值税的有( ) (满分:2)
A. 卷烟的生产和批发环节
B. 金银饰品的生产和零售环节
C. 钻石及钻石饰品的零售环节
D. 化妆品的生产环节
17.根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是( ) (满分:2)
A. 寺庙收取的门票收入
B. 电影院收取的门票收入
C. 博物馆收取物价局标准的会员费
D. 某大学举办研究生课程进修班收取的学费
18.按照现行增值税制度的规定,下列行为应纳增值税的有( ) (满分:2)
A. 银行销售金银
B. 商品期货
C. 个人销售集邮商品
D. 电信部门单纯销售手机
19.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有( ) (满分:2)
A. 消费税税款
B. 企业所得税税款
C. 税收滞纳金
D. 向环保部门缴纳的罚款
20.按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有( ) (满分:2)
A. 啤酒
B. 珠宝玉石
C. 金银首饰
D. 钻石
E. 钻石饰品
1.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元,4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税( ) (满分:2)
A. 1316元
B. 1344元
C. 1568元
D. 1920元
2.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为( ) (满分:2)
A. 陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的
关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除
B. 进口货物以离岸价格成交的
应加上途中实际支付的运保费
如实际支付的运保费无法确定时
进口人可按以往的运费率和保险费率计算
C. 进口货物的保险费无法确定时
可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费
D. 出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的
该运费/保险费应当扣除
3.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为( )元(假设所属货物适用税率均为17%) (满分:2)
A. 25000
B. 25884
C. 27594
D. 35240
4.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是( ) (满分:2)
A. 债券买卖业务
以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B. 融资租赁业务
以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
C. 一般贷款业务
以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
D. 金融经纪业务
以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
5.按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退(免)税环节和方法是( ) (满分:2)
A. 对生产企业实行退税
采取先征后退方法
B. 对外贸企业实行退税
采取先征后退方法
C. 对生产企业实行退税
采取免抵退方法
D. 对生产企业和外贸企业分别实行退税
采取先征后退方法
6.下列行为中,属于增值税征税范围的是( ) (满分:2)
A. 供电局销售电力
B. 房地产开发公司销售房屋
C. 歌舞餐厅提供餐饮服务
D. 咨询公司提供中介服务
7.根据消费税暂行条例,下列消费品中,实行从量定额征收消费税的是( ) (满分:2)
A. 成品油
B. 薯类白酒
C. 香烟
D. 小轿车
8.自2011年9月1日起,我国个人所得税中对工资薪金所得的月法定扣除额是人民币( ) (满分:2)
A. 2000元
B. 800元
C. 3500元
D. 1600元
9.某歌厅2006年5月收入为:卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税( )万元 (满分:2)
A. 2.8
B. 5.8
C. 10.45
D. 11.2
10.根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是( ) (满分:2)
A. 参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金
B. 单位自行规定发放的补贴
C. 国际组织颁发的环境保护方面的奖金
D. 购买福利彩票的中奖收入
三、判断题：
11.在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是( ) (满分:2)
A. 税率
B. 征税对象
C. 纳税人
D. 纳税环节
12.符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过( )万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税. (满分:2)
A. 30
B. 100
C. 300
D. 500
13.根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是( ) (满分:2)
A. 设在广州市的某国有独资企业
B. 依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C. 依照中国法律成立
但主要控股方在外国的某上市公司
D. 依照美国法律成立
未在中国境内设立机构、场所
但有来源于中国境内所得的某公司
14.某租赁公司本期收取设备租赁费35000元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为( )元 (满分:2)
A. 1170
B. 1750
C. 1825
D. 1950
15.某汽车运输公司6月份客运收入15000元,价外收取费用5000元;货运收入20000元,价外收取费用3000元.该公司6月份应纳营业税额为( )元 (满分:2)
A. 510
B. 850
C. 1290
D. 2150
16.下列各项中,属于劳务报酬所得的是( ) (满分:2)
A. 发表论文取得的报酬
B. 提供著作权的使用权取得的报酬
C. 受托从事文字翻译取得的报酬
D. 将外国小说翻译出版取得的报酬
17.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是( ) (满分:2)
A. 零售商店销售家具并实行有偿送货无忧答案网
B. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋
D. 饭店提供餐饮服务并销售酒水
18.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是( ) (满分:2)
A. 因为未履行代扣代缴税款义务
被税务机关罚款2000元
B. 向某幼儿园赠送儿童节礼品
价值6000元
C. 资助某下岗人员2000元
D. 转让各类固定资产支出费用30000元
19.下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是( ) (满分:2)
A. 同一作品再版所得
视为另一次稿酬所得征税
B. 同一作品先在报刊连载后出版(或相反)
视为两次稿酬所得征税
C. 同一作品在报刊上连载取得的收入
以连载完所有收入合并为一次征税
D. 预付或分次支付稿酬
应分次计算征税
20.增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是( ) (满分:2)
A. 销售图书
B. 销售钢材
C. 销售化妆品
D. 销售机器设备
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