东师《税法（高起本）》15春在线作业答案
东师《税法（高起本）》15春在线作业1一、单选题：
1.根据计税价格中是否包含税款，从价计征的税种可以划分为( ) (满分:2)
A. 从价税和从量税
B. 价内税和价外税
C. 普通税和目的税
D. 中央税、地方税和中央地方共享税
2.固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过( )的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。 (满分:2)
A. 12个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 18个月
3.钻石及钻石饰品的纳税环节自( )年1月1日起由生产环节、进口环节改为零售环节纳税。 (满分:2)
A. 2002
B. 2003
C. 2004
D. 2005
4.营业税的税目有( )个。 (满分:2)
A. 5
B. 6
C. 8
D. 9
5.我国的纳税人权利集中体现在《税收征收管理法》中，具体内容不包括( ) (满分:2)
A. 拒绝纳税权
B. 取得代扣、代收手续费权
C. 索取完税凭证权
D. 税收知情权
6.营业税税率分为3％、5％、( )和20％四档。 (满分:2)
A. 8％
B. 9%
C. 12%
D. 15%
7.适用定额税率的应税凭证，以应税凭证的件数为计税依据，按件定额贴花( )元 (满分:2)
A. 3
B. 5
C. 7
D. 9
8.我国目前征收的关税以( )为主。 (满分:2)
A. 滑动关税
B. 从量关税
C. 复合关税
D. 从价关税
9.根据个人所得税法的规定，居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满( )年的个人。 (满分:2)
A. 1
B. 3
C. 5
D. 10
10.边境居民通过互市贸易进口的生活用品，每人每日价值在人民币( )元以下的部分，可以免征进口环节的增值税。 (满分:2)
A. 3000
B. 4000
C. 5000
D. 2000
二、多选题：
1.优先权具有以下特点( ) (满分:2)
A. 法定性
B. 优先性
C. 价值权性
D. 从属性
E. 不可分性
2.税收法定原则的内容分为( )三个方面 (满分:2)
A. 课税要素法定原则
B. 法定公平原则
C. 程序合法原则
D. 课税要素明确原则
3.税法的理念，是指税法的指导思想、基本精神和立法宗旨，是对税法起长效作用的文化内涵。我们认为税法的理念包括( ) (满分:2)
A. 税法公平理念
B. 平衡协调
C. 社会责任本位
D. 以纳税人为本
4.从课税范围来看，课税客体包括( ) (满分:2)
A. 物
B. 行为
C. 概念
D. 财产
5.税收征管关系的种类繁多、内容复杂，归纳起来主要( ) (满分:2)
A. 税务管理关系
B. 税款征收关系
C. 税务检查关系
D. 税务稽查关系
6.我国进出口关税的减免有( ) (满分:2)
A. 法定减免
B. 特定减免
C. 临时减免
D. 优惠减免
7.现行一般纳税人的出口退税率根据出口货物的不同，基本分为( ) (满分:2)
A. 17％
B. 13％
C. 11％
D. 8％
E. 5％
8.税法有哪些人文理念( ) (满分:2)
A. 以纳税人为本
B. 公平合理
C. 社会责任本位
D. 平衡协调
9.税法的基本特征是( ) (满分:2)
A. 税法是调整税收关系的法
B. 税法是以确认征税权利和纳税义务为主要内容的法
C. 税法是权利义务不对等的法
D. 税法是实体内容和征管程序相统一的法
10.增值税对一般纳税人设置了一档基本税率( )，一档低税率( ) (满分:2)
A. 零税率
B. 17％
C. 13％
D. 20%
三、判断题：
1.税务机关派出的人员进行税务检查的时候，只需出示税务检查证，并有责任为被检查人保守秘密。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
2.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
3.纳税人实施骗取出口退税行为的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款。另外，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
4.增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此要求增值税纳税人会计核算健全，并能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
5.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者，或无偿赠送他人视同销售货物的行为 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
6.娱乐业和服务业的营业税税率分别为20％和8％ (满分:3)
A. 错误
B. 正确
7.1946年法国财政官员莫里斯?劳莱提出用增值税替代营业税的设想，1948年法国正式增值税税制。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
8.纳税人实施一般偷税行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上3倍以下的罚款。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
9.税务机关规定的发票，一律不得作为财务报销凭证，任何单位和个人都有权拒收。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
10.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上5 000元以下的罚款。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
11.在我国，增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、营业税、资源税、城市维护建设税等属于共享税。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
12.以一国是否能独立自主制定税法为标准，关税可分为自主关税与协定关税。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
13.销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收人和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。其公式为： 销项税额=当期销售额X适用税率 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
14.通常采用的避免国际性的法律性重复征税的方法主要有四种：免税法、抵免法、扣除法和减免法 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
15.工资、薪金所得，以每月收人额减除费用800元后的余额，为应纳税所得额 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
16.营业税涉及的征税范围非常广泛，因此，《营业税暂行条例》和《营业税税目注释（试行稿）》通过列举的方式对征税范围予以细化为9个税目 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
17.税率可以分为比例税率、累进税率和定额税率。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
18.个人所得税最早在法国创立。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
19.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
20.企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过3年。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确《税法》15春在线作业2
一、单选题：
1.钻石及钻石饰品的纳税环节自( )年1月1日起由生产环节、进口环节改为零售环节纳税。 (满分:2)
A. 2002
B. 2003
C. 2004
D. 2005
2.农业产品包括粮食、蔬菜、、茶叶、园艺植物。药用植物、纤维植物、糖料植物、林业产品、其他植物、水产品、畜牧产品、动物皮毛张、动物毛绒及其他动物组织等适用税率为( ) (满分:2)
A. 零税率
B. 17％
C. 13％
D. 20%
3.我国现行的营业税是( )以增值税为主体的流转税制体系改革过程中确立的，它是指对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人就其营业额征收的一种税 (满分:2)
A. 1994年
B. 1991年
C. 2000年
D. 2004年
4.根据性质不同，以下不属于重复征税类型的是( ) (满分:2)
A. 税制性重复征税
B. 法律性重复征税
C. 经济性重复征税
D. 报复性重复征税
5.从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后( )日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 (满分:2)
A. 10
B. 30
C. 60
D. 90
6.一般来说，企业所得税的税率为( ) (满分:2)
A. 0%
B. 25％
C. 27%
D. 30%
7.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )日之内缴纳税款。 (满分:2)
A. 7
B. 10
C. 15
D. 30
8.增值税纳税人购进货物或应税劳务以后，防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须从该发票开具之日起( )日内到税务机关认证，否则不能抵扣进项税额 (满分:2)
A. 30
B. 60
C. 90
D. 180
9.作为经济法二级子部门法的税法往往表现出( )的价值取向 (满分:2)
A. 效率优先、兼顾公平
B. 公平优先、兼顾效率
C. 效率与公平并重
D. 效率重于公平
10.根据《企业所得税法》第7条的规定，下列收人不属于不征税收入( ) (满分:2)
A. 财政拨款
B. 股息、红利等权益性投资收益
C. 依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D. 国务院规定的其他不征税收人
二、多选题：
1.关税的纳税人有( ) (满分:2)
A. 货物承运人
B. 进口货物的收货人
C. 出口货物的发货人
D. 接受委托办理有关进出口货物手续的代理人
2.税务机关作出的税收保全措施，包括( ) (满分:2)
A. 书面通知银行或者其他金融机构暂停支付存款
B. 扣押、查封商品、货物或其他财产
C. 征收税款、加收滞纳金
D. 罚款
3.下列属于劳务报酬所得的有( ) (满分:2)
A. 笔译翻译收入
B. 审稿收入
C. 现场书画收入
D. 雕刻收入
4.税收法律关系的构成要素包括( ) (满分:2)
A. 税收法律关系的主体
B. 税收法律关系的内容
C. 税收法律关系的客体
D. 税收法律关系的要素
5.税收征管关系的种类繁多、内容复杂，归纳起来主要( ) (满分:2)
A. 税务管理关系
B. 税款征收关系
C. 税务检查关系
D. 税务稽查关系
6.消费税具有下列哪些特点( ) (满分:2)
A. 征税对象的特定选择性
B. 征税环节的相对单一性
C. 税率设计的灵活性和差别性
D. 税收负担的易转嫁性
7.下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有( ) (满分:2)
A. 为生产化妆品而领用的酒精
B. 为零售金银首饰而出库的金银首饰
C. 为压制口红而购入的化工材料
D. 领用外购已税白酒勾兑白酒
8.我国税款缴库方式有( ) (满分:2)
A. 直接缴库
B. 间接缴库
C. 汇总缴库
D. 分批缴库
9.企业所得税的特点有( ) (满分:2)
A. 体现税收的公平原则
B. 征税以量能负担为原则
C. 鼓励企业自主创新
D. 将纳税人分为居民和非居民
10.就我国现行税法规定来看，纳税地点大致可分为以下几种情形：( ) (满分:2)
A. 固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B. 固定业户到外县（市）经营的，应根据具体情况向固定业户份所在地主管税务机关申报纳税，或向经营地主管税务机关申报纳税
C. 非固定户或临时经营者，向经营地主管税务机关申报纳税。
D. 进口货物向报关地海关纳税。
三、判断题：
1.对于已经开具的发票存根联和发票登记簿，其保存期规定为5年。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
2.超额累进税率，是根据课税客体数额的不同级距规定不同的税率，对同一纳税人的课税客体数额按照不同的等级税率计税 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
3.扣缴义务人，是指有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款，并代为缴纳的企业、单位或个人。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
4.纳税人应当自转让房地产合同签订之日起10日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
5.对情节轻微、尚未构成犯罪的一般抗税行为，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上3倍以下的罚款。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
6.按关税计征有无优惠为标准，关税分为普通关税、加重关税、优惠关税。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
7.稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，使用比例税率，税率为30% (满分:3)
A. 错误
B. 正确
8.我国消费税主要采用从价定率计税和从量定额计税的方法计算应纳税额。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
9.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当自收到申报之日起20日内审核并发给税务登记证件。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
10.国家税务局系统负责征收和管理的税种有：增值税、消费税、车辆购置税，以及营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、资源税的一部分。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
11.违反税收征管法有关发票印制的规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处2000元以上5万元以下的罚款。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
12.课征增值税对纳税人的生产经营决策影响较小，不会扭曲市场资源的配置。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
13.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
14.税务稽查由税务检查发展而来，是我国税制改革实行税收征、管、查相分离的产物。税务稽查与税务检查是一种交叉关系，而非包容关系 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
15.我国区分居民纳税人和非居民纳税人的标准有两个，一个是住所标准，一个是时间标准。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
16.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并且可以加收滞纳金。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
17.税收饶让有两种方式: 差额饶让抵免、定率饶让抵免。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
18.烟叶税实行比例税率，税率为25%。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
19.营业税是世界各国普遍开征的一个传统税种，是以纳税人经营商品销售和各种服务业取得的营业收人为课税对象的一种流转税。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
20.纳税人实施一般偷税行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上3倍以下的罚款。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确《税法》15春在线作业3
一、单选题：
1.( )是税法构成的核心部分，并在税法规范性文件中以法律条文的形式存在。 (满分:2)
A. 税收法定原则
B. 税法基本原则
C. 税收公平原则
D. 税收中性原则
2.根据计税标准的不同，税收可以划分为( )。 (满分:2)
A. 价内税和价外税
B. 普通税和目的税
C. 从价税和从量税
D. 中央税、地方税和中央地方共享税
3.营业税税率分为3％、5％、( )和20％四档。 (满分:2)
A. 8％
B. 9%
C. 12%
D. 15%
4.下列属于税法的理念并且是税法的核心价值的是( ) (满分:2)
A. 以纳税人为本
B. 平衡协调
C. 社会责任本位
D. 以公法为主、公私融合
5.营业税的征收由来已久，以营业税正式命名的立法( )始于法国，一是世界各国普遍征收的一种税 (满分:2)
A. 1790年
B. 1791年
C. 1792年
D. 1793年
6.自( )年5月1日和6月1日起，先后对粮食白酒、薯类白酒和卷烟实行从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。 (满分:2)
A. 1995
B. 1996
C. 2000
D. 2001
7.以下不属于核定应纳税额方法的是( ) (满分:2)
A. 参照当地同类行业中经营规模和收人水平相近的纳税人收人额和利润率核定
B. 按照成本加合理的费用和利润核定
C. 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
D. 按照成本核定
8.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起( )日内向指定银行缴纳税款。 (满分:2)
A. 10
B. 12
C. 15
D. 18
9.下列哪项不是税法的作用 (满分:2)
A. 税法对经济运行的调节作用
B. 税法对实现社会职能的促进作用
C. 税法保证税收监督经济活动与社会活动职能的实现
D. 维护国家税收利益，保障充分发挥税收职能
10.下列关于税法的说法错误的是( ) (满分:2)
A. 税法是权利义务对等的法
B. 税法是调整税收关系的法
C. 税法是以确认征税权利和纳税义务为主要内容的法
D. 税法是实体内容和征管程序相统一的法
二、多选题：
1.税务机关不予依法办理或答复的行为，包括( ) (满分:2)
A. 不予审批减免税或出口退税
B. 不予退还税款
C. 不予抵扣税款
D. 不予颁发税务登记证、发售发票
2.就我国现行税法规定来看，纳税地点大致可分为以下几种情形：( ) (满分:2)
A. 固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B. 固定业户到外县（市）经营的，应根据具体情况向固定业户份所在地主管税务机关申报纳税，或向经营地主管税务机关申报纳税
C. 非固定户或临时经营者，向经营地主管税务机关申报纳税。
D. 进口货物向报关地海关纳税。
3.以课税对象的形态为标准，财产税可分为( ) (满分:2)
A. 静态财产税
B. 一般财产税
C. 动态财产税
D. 经常财产税
4.消费税征税范围为( ) (满分:2)
A. 生产销售应税消费品
B. 委托加工应税消费品
C. 进口应税消费品
D. 扣缴义务人
5.税收的基本原则( ) (满分:2)
A. 税收法定原则
B. 税收和谐原则
C. 税收公平原则
D. 税收效率原则
6.纳税担保的类型有( ) (满分:2)
A. 纳税保证
B. 纳税抵押
C. 纳税质押
D. 税收保全
7.企业所得税的特点有( ) (满分:2)
A. 体现税收的公平原则
B. 征税以量能负担为原则
C. 鼓励企业自主创新
D. 将纳税人分为居民和非居民
8.根据各国消费税征税范围的宽窄，可将消费税分为三类( ) (满分:2)
A. 有限型消费税
B. 中间型消费税
C. 无限型消费税
D. 延伸型消费税
9.下列属于劳务报酬所得的有( ) (满分:2)
A. 笔译翻译收入
B. 审稿收入
C. 现场书画收入
D. 雕刻收入
10.税务登记一般分为( ) (满分:2)
A. 设立登记
B. 变更登记
C. 停业、复业登记
D. 注销登记
E. 外出经营报验登记
三、判断题：
1.根据税收管理权和税收收入支配权的不同，税收可以划分为中央税和地方税。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
2.海关发现或确认多征的税款，应当立即退还，纳税人也可自缴纳税款之日起1年内，要求海关退还。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
3.将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费不缴纳增值税 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
4.通常采用的避免国际性的经济性重复征税的方法是：归属抵免制、免税制或减除法以及单率制。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
5.营业税是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人就其营业额征收的一种流转税。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
6.纳税人实施骗取出口退税行为的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款。另外，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
7.纳税人应当自转让房地产合同签订之日起10日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
8.税法解释，是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税收法律文本的意思所进行的理解和说明 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
9.残疾人本人为社会提供的服务免征营业税。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
10.税务代理委托协议中的当事人一方必须是税务师事务所，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
11.扣缴义务人采取偷税手段，不缴或者少缴已扣、已收税款的，同样构成偷税行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上3倍以下的罚款。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
12.定额税率，又称固定税额，其缺点是与纳税人的负担能力不完全相适应，在调节企业利润水平方面有一定的局限性。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
13.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
14.烟叶税实行比例税率，税率为25%。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
15.政府采取何种形式筹措财政资金，取决于其所提供的是纯公共物品还是准公共物品 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
16.一个完整的税法规范的构成，有“三要素说”，即假定、处理和制裁。也有“二要素说”，即行为模式和法律后果。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
17.财产税以财产存续时间为标准分类可分为经常财产税和临时财产税。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
18.对于从量定额征收消费税的消费品，其增值税组价应包括从量定额的消费税，对于复合征收消费税的消费品，其增值税组价不应包括从量定额部份的消费税。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
19.对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
20.出口企业如发生撤并、变更情况，应于批准撤并、变更之日起10日内向所在地主管出口退税业务的税务机关办理注销或变更登记手续。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
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