南开15春《税收理论与实务》在线作业答案
南开15春学期《税收理论与实务》在线作业一、单选题：
1.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为( ) (满分:2)
A. 720元
B. 4604.27元
C. 6080元
D. 8948元
2.下列不征消费税的货物是( ) (满分:2)
A. 汽车轮胎
B. 化妆品
C. 木地板
D. 香皂
3.单位或个人在发生下列( )行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税 (满分:2)
A. 单位转让技术取得收入
B. 销售自建不动产取得收入
C. 个人取得偶然所得
D. 销售免税货物
4.纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是( ) (满分:2)
A. 生产环节
B. 交换环节
C. 消费环节
D. 分配环节
5.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是( ) (满分:2)
A. 消费税是价内税
B. 消费税是选择部分生活消费品课税
C. 消费税对同一消费品只能课征一次
D. 消费税实行的是累进税率
6.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计( )元 (满分:2)
A. 18900
B. 1672
C. 1673
D. 975
7.甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是( ) (满分:2)
A. 甲是纳税人，应纳契税0.615万元
B. 甲是纳税人，应纳契税0.24万元
C. 乙是纳税人，应纳契税0.375万元
D. 乙是纳税人，应纳契税0.99万元
8.按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的( ) (满分:2)
A. 全部价款
B. 全部价款和价外费用
C. 全部价款和预付款
D. 全部价款和代垫款项
9.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年 (满分:2)
A. 3
B. 4
C. 5
D. 10
10.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是( ) (满分:2)
A. 增值税
B. 资源税
C. 营业税
D. 城市维护建设税
11.按征税对象的性质分类，增值税属于( ) (满分:2)
A. 对行为课税的税种
B. 对流转额课税的税种
C. 对所得课税的税种
D. 对财产课税的税种
12.某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税( )万元 (满分:2)
A. 0.4
B. 2.1
C. 2.5
D. 2.9
13.个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在( )缴纳 (满分:2)
A. 加工地
B. 委托方所在地
C. 个体工商户所在地
D. 双方协商
14.应纳印花税的凭证应当于( )贴花 (满分:2)
A. 年终时
B. 履行完毕时
C. 书立或领受时
D. 开始履行时
15..市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计( )万 (满分:2)
A. 4.90
B. 5.00
C. 4.91
D. 5.10
16.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为( ) (满分:2)
A. 30% 0
B. 40% 5％
C. 50% 15％
D. 60% 35％
17.李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为( )元 (满分:2)
A. 5840
B. 9040
C. 10000
D. 10500
18.税法构成要素中，( )是区分不同税种的主要标志 (满分:2)
A. 纳税人
B. 税目
C. 纳税环节
D. 征税对象
19.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是( ) (满分:2)
A. 建筑物转让所得
B. 土地使用权转让所得
C. 机器设备转让所得
D. 股票转让所得
20.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为( )万 (满分:2)
A. 1.47
B. 2.45
C. 2.55
D. 1.49
21.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为( ) (满分:2)
A. 13%
B. 10%
C. 6%
D. 3%
22.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( ) (满分:2)
A. 收取的手续费
B. 收取的包装物租金
C. 收取的销项税额
D. 收取的违约金
23.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的( )特征 (满分:2)
A. 强制性
B. 无偿性
C. 收入性
D. 规范性
24.进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为( ) (满分:2)
A. （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B. （关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C. （关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D. （关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
25.某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为( ) (满分:2)
A. 1185元
B. 1500元
C. 2500元
D. 64000元
26.土地增值税的税率形式是( ) (满分:2)
A. 全额累进税率
B. 超额累进税率
C. 超倍累进税率
D. 超率累进税率
27.按规定可以免征增值税的是( ) (满分:2)
A. 古旧图书
B. 销售钢材
C. 销售农产品
D. 出口货物
28.章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元 (满分:2)
A. 1000
B. 500
C. 800
D. 750
29.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为( ) (满分:2)
A. 个人独资企业
B. 合伙制企业
C. 在中国境内，取得收入的企业和组织
D. 行政组织
30.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是( ) (满分:2)
A. 托儿所的养育服务
B. 私立医院提供的医疗服务
C. 某考试培训公司的培训服务
D. 个人转让著作权，免征营业税
31.纳税人频繁贴花、汇总缴纳的期限为( ) (满分:2)
A. 一星期
B. 一个月
C. 一个季度
D. 一年
32.下列单位中，不属于城建税的纳税人的是( ) (满分:2)
A. 社会团体
B. 私营体业
C. 外国企业
D. 个体户
33.下列行业中，应当缴纳增值税的是( ) (满分:2)
A. 建筑业
B. 交通运输业
C. 邮电通讯业
D. 商业
34.下列税种中，属于对行为征税的税种是( ) (满分:2)
A. 资源税
B. 土地增值税
C. 印花税
D. 所得税
35.下列土地，可以依法免缴土地使用税的是( ) (满分:2)
A. 公园中附设的照相馆使用的土地
B. 农副产品加工场地和生活、办公用地
C. 人民团体的办公楼用地
D. 个人拥有的营业用地
36.李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为( )元 (满分:2)
A. 280
B. 196
C. 232
D. 289
37.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计( ) (满分:2)
A. 265.125万
B. 262.5万
C. 261.50万
D. 264.125万
38.下列( )属于增值税的纳税人 (满分:2)
A. 为本单位修理发生故障机器的职工
B. 加工玉器的某个人独资企业
C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D. 进口货物的出口方
39.某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（ ）万元 (满分:2)
A. 7
B. 9
C. 4
D. 6.15
40.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为( ) (满分:2)
A. 营业税
B. 关税
C. 增值税
D. 城建税
41.下列货物应当缴纳消费税的有( ) (满分:2)
A. 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车
B. 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C. 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D. 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
42.红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( ) (满分:2)
A. 该厂应纳消费2200元
B. 该厂的应纳消费税金2500元
C. 该厂的应纳消费税金3500元
D. 啤酒押金并入计税价格一同计税
43.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向( )主管税务机关申报纳税 (满分:2)
A. 机构所在地
B. 注册地
C. 居住地
D. 劳务发生地
44.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除 (满分:2)
A. 5%以内
B. 10%
C. 10%以内
D. 20%以内
45.目前采用超率累进税率的税种是( ) (满分:2)
A. 消费税
B. 关税
C. 增值税
D. 车船使用税
46.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是( ) (满分:2)
A. 14450
B. 8500
C. 76500
D. 11050
47.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的( )计算扣除外购消费品已纳税款。 (满分:2)
A. 当期购进数
B. 当期领用数
C. 期初库存数
D. 上期结存数
48.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税( ) (满分:2)
A. 96.75万元
B. 97.50万元
C. 306.75万元
D. 307.50万元
49.委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为( ) (满分:2)
A. （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B. （材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C. （材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
D. （材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
50.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有( ) (满分:2)
A. 个人连续取得演出收入
B. 财产转让所得
C. 个人转包转租取得的所得
D. 投资的股息所得
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