南开14秋《审计原理》在线作业答案
南开14秋学期《审计原理》在线作业一、单选题：
1.下列表述中，正确的是( )。 (满分:2)
A. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员有关，但与审计人员所在的审计机构无关
B. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员无关，但与审计人员所在的审计机构有关
C. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构有关
D. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构无关。
2.下列关于无法表示意见的表述中，正确的是( )。 (满分:2)
A. 无法表示意见就是拒绝接受委托
B. 无法表示意见就是不愿意表示意见
C. 无法表示意见实质上是不能发表意见
D. 无法表示意见实质上是否定意见
3.注册会计师为证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是( )。 (满分:2)
A. 审查有关原始凭证
B. 只审查销售明细账
C. 由销售明细账追查至有关原始凭证
D. 由有关原始凭证追查至销售明细账
4.关于审计风险的下列说法，不正确的是( ) (满分:2)
A. 会计报表实际上存在重大错报、漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
B. 注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况
C. 注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
D. 注册会计师因没有遵循审计准则，而形成或提出了错误的审计意见
5.从审计的独立性和有效性看，( )的内部审计工作最有成效。 (满分:2)
A. 受本单位总会计师领导
B. 受本单位总裁或总经理领导
C. 受本单位董事会或审计委员会领导
D. 受本单位主管财务的副总裁领导
6.注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是( )。 (满分:2)
A. 查明客户是否漏盘某些重要存货项目
B. 鉴定存货的质量
C. 了解存货的所有权是否归属客户
D. 获得存货是否实际存在的审计证据
7.被审计单位对购入的固定资产在入账时，漏记了该固定资产的安装费，则被审计单位违反的“认定”是( ) (满分:2)
A. 存在或发生
B. 完整性
C. 估价或分摊
D. 表达与披露
8.下列各项中，与所需审计证据数量成正向关系的是( )。 (满分:2)
A. 具体审计项目的重要性
B. 审计人员的审计经验
C. 可接受的检查风险
D. 管理层的可信赖程度
9.审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持( ) (满分:2)
A. 固有风险的估计水平
B. 控制风险的估计水平
C. 检查风险的估计水平
D. 固有风险的实际水平
10.对应付账款进行函证时，审计人员最好应( )。 (满分:2)
A. 采用否定式函证，不具体说明应付金额
B. 采用否定式函证，列示应付金额
C. 采用肯定式函证，不具体说明应付金额
D. 采用肯定式函证，具体说明应付金额
11.为查找未入账的应付账款，下面审计程序中( )最有效。 (满分:2)
A. 审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函
B. 检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系
C. 抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账
D. 选取后续期内发生的现金收支业务进行检查
12.下列各项认定中，与利润表组成要素无关的是( ) (满分:2)
A. 权利与义务认定
B. 完整性认定
C. 存在与发生认定
D. 计价和分摊认定
13.在政府审计的四种模式中，独立性最差的是( ) (满分:2)
A. 立法模式
B. 司法模式
C. 行政模式
D. 独立模式
14.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是( ) (满分:2)
A. 有重大缺陷的内部控制
B. 拟信赖的内部控制
C. 对会计报表有重大影响的内部控制
D. 并未有效运行的内部控制
15.在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当( ) (满分:2)
A. 重新了解内部控制
B. 重新执行控制测试
C. 重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
D. 考虑是否追加相应的审计程序
16.注册会计师为发现被审计单位会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用( )获取审计证据。 (满分:2)
A. 检查
B. 重新计算
C. 分析程序
D. 估价
17.注册会计师的下列行为中，没有违反职业道德规范的是( ) (满分:2)
A. 承接主要工作需由事务所以外专家完成的工作
B. 按服务成果的大小收费
C. 对自己的能力进行广告宣传
D. 在审计业务约定书中书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密
18.对应付账款账户余额的审计一般不要求( )。 (满分:2)
A. 发现实际上已过期的应付账款
B. 检查应付账款是经过适当授权的
C. 确定所记录负债的合理性
D. 确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账
19.注册会计师在评价控制风险后，如果控制风险为( )水平时，只需记录这一评价结果。 (满分:2)
A. 最高
B. 最低
C. 中等
D. 略低于最高
20.注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其( )。 (满分:2)
A. 对审计意见的影响
B. 对会计报表反映的影响程度
C. 对会计报表审计的影响
D. 对被审计单位财务状况的影响程度
二、多选题：
1.内部控制的固有限制包括( ) (满分:2)
A. 内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B. 内部控制固有风险估计水平过低
C. 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D. 内部控制控制风险估计水平过低
2.下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括( ) (满分:2)
A. 注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务
B. 注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大
C. 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
D. 注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式
3.审计人员应当在审计报告中说明下列各项中( )。 (满分:2)
A. 违约责任
B. 对审计结果的其他沟通形式
C. 管理层对财务报表的责任
D. 注册会计师的责任
4.购货与付款循环中，( )目标的实质性测试与卖方发票有关。 (满分:2)
A. 过账和汇总
B. 完整性
C. 真实性
D. 估价
5.审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括( ) (满分:2)
A. 信息提供人与信息使用人的目标不一致
B. 信息不对称
C. 交易日趋复杂且交易量大
D. 经济业务的不确定性
6.任何一项审计活动中都存在的关系人包括( ) (满分:2)
A. 委托人
B. 被审计人
C. 内部审计部门
D. 审计人
7.注册会计师的业务范围包括( )。 (满分:2)
A. 会计监督
B. 会计服务
C. 会计咨询
D. 审计业务
8.以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括( )。 (满分:2)
A. 从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B. 间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠
C. 内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠
D. 事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠
9.审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括( )。 (满分:2)
A. 以前年度函证的结果
B. 被审计单位内部控制的强弱
C. 所选择的函证方式
D. 应收账款占总资产的比重
10.观察是注册会计师实地察看被审计单位的( )，以获取审计证据的方法。 (满分:2)
A. 实物资产
B. 会计资料和其他信息
C. 有关业务活动
D. 内部控制的执行情况
11.审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下特征( )。 (满分:2)
A. 独立性
B. 风险性和责任性
C. 权威性
D. 客观性
12.会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密，但下列情况除外( ) (满分:2)
A. 法院因工作需要并按规定办理了必要手续
B. 接受新闻媒体采访
C. 注册会计师协会对职业情况进行检查
D. 后任注册会计师因工作需要并经客户同意
13.以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是( ) (满分:2)
A. 警告
B. 罚款
C. 罚金
D. 暂停执业
14.下列各因素中，属于公司控制环境的是( ) (满分:2)
A. 人事政策和程序
B. 购货交易和活动为正当批准
C. 公司范舞弊机制
D. 管理思想和经营风格
15.审计业务约定书的作用包括( ) (满分:2)
A. 使客户了解审计人员的审计责任
B. 事务所据以检查客户履行约定义务情况
C. 在审计过程中合理运用分析性复核
D. 在法律诉讼中据以确定双方应副责任
16.按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括( )。 (满分:2)
A. 注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
B. 注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露
C. 审计范围受到一定限制
D. 由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限
17.若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括( ) (满分:2)
A. 内部控制政策和程序与报表认定无关
B. 内部控制政策和程序无效
C. 注册会计师评估检查风险为最高水平
D. 评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时
18.审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查( ) (满分:2)
A. 租入固定资产是否确属企业需要
B. 租入固定资产折旧的计提是否正确
C. 租入固定资产是否已登入备查簿
D. 租入固定资产计价是否正确
19.审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括( ) (满分:2)
A. 资产负债表
B. 利润表
C. 现金流量表
D. 会计报表附注
20.考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是( ) (满分:2)
A. 截止
B. 表达
C. 机械准确性
D. 估价
三、判断题：
1.注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应获取的审计证据数量越多。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果事务所不具备胜任能力，可向外界专家寻求协助。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.根据我国相关的法律法规，我国注册会计师及其会计师事务所可能承担的法律责任只包括行政责任和民事责任两类，不包括其他责任形式。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.当赊销未入账时，应收账款的存在性受影响。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.对于重要的审计项目，审计人员应通过控制内部控制风险和检查风险，将审计风险降至可接受的低水平。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.审计证据是审计人员评价和判断被审计事项的标准，是提出审计意见、做出审计结论的依据。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.注册会计师越想依赖控制运行的有效性，确定的可容忍偏差率越低，进行控制测试的范围就应越大。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.我国目前的内部审计部门在业务上接受当地政府审计机构或上一级主管部门审计机构的指导。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.审计的权威性来自其独立性和客观性。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.在我国，注册会计师执行鉴证业务，应由会计师事务所统一接受委托；对其他业务可以注册会计师个人名义接受委托。( )。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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