北语14秋《审计学》在线作业答案
北语14秋《审计学》作业1一、单选题：
1.下列业务中属于与审计财务报表相容的业务是( )。 (满分:5)
A. 财务会计咨询
B. 验资业务
C. 内部控制设计
D. 代编财务报表
2.如果注册会计师指派了不具有专业胜任能力的助理人员进行审计而导致未能发现应当发现的财务报表中存在的重大错报，应该属于( )。 (满分:5)
A. 经营失败
B. 审计失败
C. 欺诈
D. 审计风险
3.在财务报表审计中，如果注册会计师识别出比较数据存在重大错报，则应当要求管理层更正比较数据，如果管理层拒绝更正，注册会计师应当根据重大错报的程度出具( )类型的审计报告。 (满分:5)
A. 保留意见或无法表示意见
B. 保留意见或否定意见
C. 带强调事项段的无保留意见
D. 无法表示意见
4.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括( )。 (满分:5)
A. 中国注册会计师审阅准则
B. 中国注册会计师审计质量控制准则
C. 中国注册会计师审计准则
D. 中国注册会计师其他鉴证业务准则
5.下列表述中，错误的是( )。 (满分:5)
A. 咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项
B. 业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称
C. 合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证
D. 对金融机构执行的业务可能需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核
6.1980年12月，财政部发布( )，标志着我国注册会计师职业开始复苏。 (满分:5)
A. 《会计师条例》
B. 《关于成立会计顾问处的暂行规定》
C. 《关于成立会计事务所的通知》
D. 《中华人民共和国注册会计师法》
7.下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是( )。 (满分:5)
A. 警告、没收违法所得
B. 罚款、罚金
C. 暂停执业、撤销
D. 吊销注册会计师证书
8.在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现现金等资产短缺，此时应认定注册会计师负有责任。 (满分:5)
A. 违约
B. 没有过失
C. 重大过失
D. 普通过失
9.根据审计风险的概念，下列属于审计风险规定的情形是( )。 (满分:5)
A. 审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况
B. 由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见
C. 确实完全遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
D. 财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见
10.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是( )。 (满分:5)
A. 防止错误与舞弊的发生
B. 提高企业财务信息的可靠性和可信性
C. 正确反映企业财务状况和经营成果
D. 帮助企业改善经营管理、提高经济效益
二、多选题：
1.审计意见应当说明财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。注册会计师在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时，应考虑的内容有( )。 (满分:5)
A. 选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合于被审计单位的具体情况
B. 财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性
C. 管理层作出的会计估计是否合理
D. 财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的影响
2.在审计报告中，下列属于管理层对财务报表的责任段的内容有( )。 (满分:5)
A. 已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础
B. 在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见
C. 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报
D. 选择和运用恰当的会计政策
3.在( )情况下，注册会计师应当在审计报告的意见段后增加强调事项段。 (满分:5)
A. 存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
B. 会计政策、会计估计发生变更且对财务报表产生重大影响
C. 如果被审计单位选用其他编制基础编制报表，注册会计师认为管理层选用的其他编制基础是适当的，且财务报表已作出充分披露
D. 强调重大的关联方交易、重大的期后事项及重大的会计差错更正
4.注册会计师法律责任的种类有( )。 (满分:5)
A. 民事责任
B. 刑事责任
C. 过失
D. 行政责任
5.中国注册会计师业务准则包括 (满分:5)
A. 审计准则
B. 质量控制准则
C. 职业道德守则
D. 其他鉴证业务准则
6.下列有关我国会计师事务所的表述中，恰当的有( )。 (满分:5)
A. 在我国会计师事务所既可以设立普通合伙的，也可以是有限责任公司制
B. 在我国只准设立合伙制的会计师事务所
C. 合伙会计师事务所的合伙人对事务所的债务承担无限连带责任
D. 有限责任公司制的会计师事务所只对债务承担有限责任
7.关于注册会计师审计与其他审计的关系的说法中，下列表述中错误的有( )。 (满分:5)
A. 注册会计师审计和政府审计的区别主要在于审计目标、审计标准、审计经费和收入来源、取证权限、发现问题的处理方式等方面
B. 注册会计师审计和政府审计在取证权限上存在不同，政府审计有权就审计事项的有关问题向被审计单位和个人进行调查；注册会计师审计需要获取被审计单位及其相关单位的配合和协助，没有行政强制力
C. 内部审计属于单向独立，注册会计师审计属于双向独立，后者独立性高于前者
D. 注册会计师审计的过程中，可以直接相信内部审计的结论，因为两者的工作上存在一定的一致性
8.导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师( )。 (满分:5)
A. 审计结果导致了对他人权利的损害
B. 法庭在理解专业性事项方面存在困难
C. 没有保持应有的职业谨慎
D. 法院常常做出对弱者有利的判决
9.申请注册者，如出现( )情形之一时，将不予注册。 (满分:5)
A. 受刑事处罚
B. 不具有完全民事行为能力
C. 注册后自行停止执业满一年
D. 在企业惯例中犯有严重错误受行政处罚以上的处分
10.下列属于鉴证业务特征的有( )。 (满分:5)
A. 适用的标准适当且预期使用者能够获取该标准
B. 注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应
C. 相关性
D. 该业务具有合理的目的
14秋《审计学》作业2
一、单选题：
1.审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的( )认定。 (满分:5)
A. 存在
B. 完整性
C. 分类
D. 计价和分摊
2.甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则违反的认定是( )。 (满分:5)
A. 存在
B. 完整性
C. 计价和分摊
D. 截止
3.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是( )。 (满分:5)
A. 选择和运用恰当的会计政策
B. 选择适用的会计准则和相关会计制度
C. 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计
D. 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
4.在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是( )。 (满分:5)
A. 实现的销售是否均已登记入账
B. 关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露
C. 将下期交易提前到本期入账
D. 有价证券的金额是否予以适当列示
5.注册会计师实施的下列审计程序中，( )是重新执行。 (满分:5)
A. 注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较
B. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对
C. 对应收账款余额或银行存款的函证
D. 对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察
6.在既定的审计风险水平下，下列表述错误的有( ) (满分:5)
A. 评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高
B. 可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
C. 评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低
D. 可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系
7.在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是( )。 (满分:5)
A. 将应收账款420万元记为360万元
B. 将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下
C. 未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中
D. 将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中
8.在下列各类审计证据中，证明力最强的是( )。 (满分:5)
A. 被审单位提供的销售发票
B. 应收账款函证的回函
C. 被审计单位自己编制的现金盘点表
D. 被审计单位提供的经第三方确认的应收账款对账单
9.东莱会计师事务所接受委托审计斯勤公司2007年财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围不取决于( )。 (满分:5)
A. 重大错报风险
B. 执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力
C. 被审计单位的规模和复杂程度
D. 实施审计需要的时间
10.甲公司将2008年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表，则针对2008年度财务报表存在错误的认定是( )。 (满分:5)
A. 存在
B. 发生
C. 完整性
D. 准确性
二、多选题：
1.在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时，注册会计师应当考虑( )。 (满分:5)
A. 选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合于被审计单位的具体情况
B. 财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质
C. 财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性
D. 管理层作出的会计估计是否合理
2.注册会计师应当及时编制审计工作底稿，其主要目的体现在( )。 (满分:5)
A. 提供充分、适当的记录作为审计报告的基础
B. 提高审计工作效率
C. 保证审计结论进行有效复核
D. 提供证据证明注册会计师按照中国注册会计师审计准则的规定进行了审计工作
3.下列关于三种审计程序的说法中正确的有( )。 (满分:5)
A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果
B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
C. 无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据
D. 注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础
4.下列描述中正确的有。 (满分:5)
A. 询问通常不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，注册会计师还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据
B. 某些情况下，函证也可以为完整性认定提供证据
C. 函证获取的通常是直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明，所以函证获取的证据可靠性较高
D. 对于银行存款，如果实施其他审计程序获取的审计证据可以将检查风险降低到可接受的水平，那么无需实施函证
5.下列说法中，正确的有( )。 (满分:5)
A. 在财务报表审计中，注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见，并通过签署审计报告确认其责任
B. 被审计单位治理层监督管理层编制报表的过程，使其按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表，并对编制财务报表负有直接责任
C. 如果财务报表存在重大错报，而注册会计师通过审计没有能够发现，管理层和治理层对财务报表的责任会因为财务报表已经经过注册会计师审计这一事实而减轻
D. 财务报表审计的目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用，它界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和和实施审计程序的性质、时间和范围，决定了注册会计师如何发表审计意见
6.被审计单位管理层对编制财务报表的责任包括( )。 (满分:5)
A. 根据企业的具体情况，做出合理的会计估计
B. 选择和运用恰当的会计政策
C. 监督按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表
D. 选择适用的会计准则和相关的会计制度
7.注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，主要是因为( )。 (满分:5)
A. 由于会计业务的处理及财务报表的编制日趋复杂，财务报表使用者因缺乏会计知识而难以对财务报表的质量作出评估，所以他们要求注册会计师对财务报表的质量进行鉴证
B. 财务报表是财务报表使用者进行经济决策的重要信息来源，在有些情况下，还是唯一的信息来源
C. 绝大多数财务报表使用者都远离客户，这种地域的限制导致财务报表使用者不可能接触到编制财务报表所依据的会计记录，即使财务报表使用者可以获得会计记录并对其进行审查，也往往由于时间和成本的限制，而无法对会计记录作有意义的审查
D. 财务报表使用者往往有着各自的利益，且这种利益与被审计单位管理层的利益大不相同
8.在运用分析程序进行总体复核时，如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当重新考虑。 (满分:5)
A. 对各类交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当
B. 计划的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序
C. 对重要性水平及检查风险的确定是否合理
D. 对内部控制有效性的测试结果是否可信
9.有关对财务报表认定的下列表述中，不正确的提法有( )。 (满分:5)
A. “存在”认定主要与财务报表组成要素的低估有关
B. “完整性”认定主要与财务报表组成要素的高估有关
C. “权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关
D. “计价和分摊”认定只与利润表组成要素有关
10.下列各项中，属于应收账款“计价和分摊”认定内容的有( )。 (满分:5)
A. 应收账款确实为被审计单位的债权
B. 坏账准备金额正确
C. 应收账款总账与明细账的一致性
D. 坏账准备率估计的合理性
14秋《审计学》作业3
一、单选题：
1.注册会计师在完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价，主要体现在( )。 (满分:5)
A. 根据控制测试的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当
B. 根据发现的错报或控制执行偏差考虑修正重大错报风险的评估结果
C. 根据风险评估程序的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当
D. 是否获取了管理层必要的声明
2.注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是( )。 (满分:5)
A. 无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
B. 如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
C. 如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
D. 如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
3.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是( )。 (满分:5)
A. 对财务报表有重大影响的内部控制
B. 并未有效运行的内部控制
C. 有重大缺陷的内部控制
D. 拟信赖的内部控制
4.由于下列( )特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。 (满分:5)
A. 复杂的计算或会计处理方法
B. 数据收集和处理涉及更多的人工成分
C. 风险是否涉及重大的关联方交易
D. 所要求的判断是主观和复杂的，或需要对未来事项做出假设
5.对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当( )。 (满分:5)
A. 直接将其重大错报风险水平评估为高
B. 收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险
C. 询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险
D. 询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重大错报风险
6.《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当( )，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。 (满分:5)
A. 了解被审计单位的内部控制
B. 了解被审计单位及其环境
C. 了解被审计单位公允价值计量和披露的程序
D. 了解被审计单位的业务和经营情况
7.通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用( )设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。 (满分:5)
A. 风险评估程序
B. 实质性程序
C. 综合性方案
D. 实质性方案
8.甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售发票一－复核发票的准确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是( )。 (满分:5)
A. 重新执行
B. 抽样测试
C. 实质性程序
D. 穿行测试
9.为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是( )。 (满分:5)
A. 采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同
B. 对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟
C. 对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试
D. 进行存货监盘时，应事先通知被审计单位的盘点地点，以便其做好准备
10.下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是( )。 (满分:5)
A. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
B. 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
C. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
D. 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
二、多选题：
1.在确定审计范围的时候，注册会计师应该考虑以下事项( )。 (满分:5)
A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度
B. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识
C. 内部审计工作的可利用性及对内部审计工作的拟依赖程度
D. 被审计单位的人员和相关数据的可利用性
2.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在以下关于重要性的说法中，正确的有( )。 (满分:5)
A. 财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报
B. 重要性的确定离不开具体环境
C. 不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果可能不同
D. 如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被审计单位管理层或治理层的相关决策，则该项错报就是重要的
3.项目组应当讨论的内容包括( )。 (满分:5)
A. 被审计单位面临的经营风险
B. 被审计单位面临的财务风险
C. 由于舞弊导致重大错报的可能性
D. 财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式
4.下列说法中，不正确的有( )。 (满分:5)
A. B会计师事务所接受委托审计X公司2007年财务报表，在执行审计的过程中，如果C注册会计师拟信赖内部控制，此时应当实施控制测试，以将控制风险降低至可接受水平
B. 总体审计策略应能恰当的反映注册会计师考虑审计范围、时间和方向的结果
C. 只要财务报表中仍然存在尚未调整的已发现错报、漏报，注册会计师就不应发表无保留意见
D. 按照审计程序的先后顺序，具体审计计划一定会在总体审计策略之后实施
5.在完成审计业务前，通常情况下，下列( )是可能导致被审计单位业务变更的合理理由。 (满分:5)
A. 审计范围存在限制
B. 有迹象表明被审计单位会计信息有误
C. 情况变化对审计服务的需求产生影响
D. 对原来要求的审计业务的性质存在误解
6.当存在以下( )情形，注册会计师依据样本得出的结论可能与对总体实施同样的审计程序得出的结论不同，出现不可接受的风险。 (满分:5)
A. 未对发现的例外事项进行恰当的追查
B. 选择的抽样方法对实现特定目标不适当
C. 对样本所实施的程序时间不恰当
D. 样本量过小
7.下列描述中，正确的有。 (满分:5)
A. 即使注册会计师不拟依赖被审计单位的内部控制，注册会计师也必须执行对内部控制的了解程序
B. 检查性控制通常用于正常业务流程的所有交易，以及时发现并纠正错报
C. 无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对会计报表的重要账户余额和交易类别实施实质性测试程序
D. 注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试
以将重大错报风险降低至可接受水平
8.下列说法中，不正确的有( )。 (满分:5)
A. 在确定审计范围时候，不需要考虑外币业务的相关内容
B. 签订审计业务约定书一般都是在了解被审计单位及其环境时进行
C. 注册会计师应该根据采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等，以界定审计范围
D. 初步业务活动是在计划审计工作之后进行的
9.下列通常与重大的非常规交易有关的可能导致更高的重大错报风险特别风险原因是( )。 (满分:5)
A. 管理层更多地介入会计处理
B. 数据收集和处理涉及更多的人工成分
C. 非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效的控制
D. 对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解
10.在评价审计结果时，注册会计师确定的重要性和审计风险，可能与计划审计工作时评估的重要性和审计风险存在差异，在这种情况下，注册会计师下列做法正确的有( )。 (满分:5)
A. 如果评价审计结果时的重要性小于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序不充分
B. 如果评价审计结果时的重要性小于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序已经充分
C. 如果评价审计结果时的重要性大于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序不充分
D. 如果评价审计结果时的重要性大于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序已经充分
14秋《审计学》作业4
一、单选题：
1.对于不确定事项的理解不正确的是( )。 (满分:5)
A. 不确定事项可能影响财务报表，并且影响并不遥远，可以预计在未来时日得到解决
B. 不确定事项的结果依赖于未来行动或事项
C. 不确定事项不受被审计单位的直接控制，在管理层批准财务报表日，不可能获得更多信息消除该不确定事项
D. 不确定事项是未来即将发生的对被审计单位不利的事项
2.被审计单位昌盛公司2008年12月因违约受到盛源公司的起诉，盛源公司要求昌盛公司赔偿3200万元。但昌盛公司在2008年12月31日无法确定胜诉或败诉的可能性。2009年1月28日（审计报告日前）法院判决表明昌盛公司败诉，昌盛公司向盛源公司赔款3200万元。注册会计师建议昌盛公司调整2008年12月31日财务报表项目的相应数额是( )。 (满分:5)
A. 调增营业外支出3200万元，调增预计负债3200万元
B. 调增营业外收入3200万元，调增预计负债3200万元
C. 调增营业外支出3200万元，调增其他应付款3200万元
D. 调增管理费用3200万元，调增其他应付款3200万元
3.中意公司于2008年度根据中级人民法院判决结果对其担保责任计提了3000万元预计负债。2009年6月，经高级人民法院终审裁定中意公司应承担赔偿责任总额为1000万元，中意公司据此冲减3000万元的预计负债，确认1000万元的其他应付款和2000万元的营业外收入。对此注册会计师的审计结论应当是( )。 (满分:5)
A. 建议中意公司借记营业外收入，贷记管理费用，金额为2000万元
B. 无须建议中意公司进行调整
C. 建议中意公司借记其他应付款，贷记营业外支出，金额为1000万元
D. 建议中意公司借记营业外收入，贷记营业外支出，金额为2000万元
4.注册会计师希望从4000张编号为0001至4000的支票中抽取l00张进行审计，随机确定的抽样起点为190，采用系统抽样法下，抽取到的第五个样本号为( )。 (满分:5)
A. 2015
B. 0015
C. 0350
D. 3560
5.立信会计师事务所2009年3月16日签发了永信公司2008年度财务报表的审计报告，永信公司于3月28日将已审财务报表与审计报告一同对外公布。此后，立信会计师事务所的注册会计师知悉永信公司的下列情况。其中，应当采取相应行动的是( )。 (满分:5)
A. 4月6日，信和公司因质量问题全部退回了上月21日自永信公司购买的大额商品
B. 3月29日发生火灾，损失不重大
C. 3月15日，法院判决永信公司因上年的技术侵权而应向K公司支付巨额赔款
D. 3月31日，永信公司以比上年末暂估价略高的价格向供应商支付了设备款
6.下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是( )。 (满分:5)
A. 信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标
B. 系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响
C. 系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响
D. 在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变
7.可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑( )。 (满分:5)
A. 重大错报风险的初步评估水平
B. 对被审单位及其环境的了解程度
C. 计划估计的控制有效性
D. 控制风险的高低
8.下列抽样风险中，属于注册会计师在细节测试时，最容易导致其发表不恰当审计意见的是( )。 (满分:5)
A. 信赖过度风险
B. 误拒风险
C. 信赖不足风险
D. 误受风险
9.下列属于信赖不足风险是( )。 (满分:5)
A. 根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论
B. 根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论
C. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度
D. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度
10.应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了( )。 (满分:5)
A. 误拒风险
B. 信赖不足风险
C. 误受风险
D. 信赖过度风险
二、多选题：
1.下列描述中，不恰当的有( )。 (满分:5)
A. 在统计抽样中存在一定程度的非抽样风险；在非统计抽样中，也存在某种程度的抽样风险
B. 非抽样风险是由人为错误造成的，不能量化，所以注册会计师无法控制非抽样风险
C. 在细节测试中，可接受的抽样风险主要是指抽样风险中的误受风险，有时也包括误拒风险
D. 注册会计师在实施审计抽样前，需要定义总体，即所确定的抽样总体范围就是构成某类交易或账户余额的所有项目
2.下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有( )。 (满分:5)
A. 可接受的抽样风险
B. 可信赖程度
C. 可容忍误差
D. 预期总体误差
3.下列项目中，与样本量呈反向变动关系的有( )。 (满分:5)
A. 可接受的误受风险
B. 可容忍错报
C. 预计总体偏差率
D. 总体变异性
4.注册会计师在进行控制测试时，应关注的抽样风险有( )。 (满分:5)
A. 误拒风险
B. 信赖不足风险
C. 信赖过度风险
D. 误受风险
5.下列说法正确的有( )。 (满分:5)
A. 如果财务报表经前任注册会计师审计，后任注册会计师在查阅前任注册会计师审计工作底稿后未能获取充分适当的审计证据，后任注册会计师应当发表保留或无法表示意见
B. 后任注册会计师在审计期初余额时，发现导致前任注册会计师出具非标准审计意见的事项本期依然存在，后任注册会计师应当继续发表非标准审计意见
C. 注册会计师在对财务报表进行审计时，一般无须专门对期初余额发表审计意见
D. 只有当期初余额对本期财务报表重要时，注册会计师才需要对其予以特别关注并实施专门的审计程序
6.甲股份有限公司2008年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2009年3月30日，实际对外公布的日期为2009年4月3日。该公司2009年1月1日至4月3日发生的下列事项中，注册会计师认为应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有( )。 (满分:5)
A. 3月2日发现2008年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账
B. 3月8日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕
C. 4月2日甲公司为从丙银行借入8000万元长期借款而签订重大资产抵押合同
D. 3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲公司已于2008年末确认预计负债800万元
7.其他信息中与已审计财务报表中的信息存在重大不一致时，这里的不一致通常包括( )。 (满分:5)
A. 其他信息中对数据影响的解释与已审计财务报表相关数据不一致
B. 其他信息中与已审计财务报表反映事项不相关的重要信息做出了不正确的表述或列报
C. 其他信息中的项目与已审计财务报表相关项目的编制基础不一致
D. 其他信息中的数据和文字表述与已审计财务报表相关信息不一致
8.在审计过程中，可能导致非抽样风险的原因有( )。 (满分:5)
A. 注册会计师选择的总体不适合于测试目标
B. 注册会计师未能适当地评价审计发现的情况
C. 注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序
D. 注册会计师未能适当的定义控制偏差或错报
9.在实施抽样之前，注册会计师必须仔细定义总体，确定抽样总体的范围。同时应当确保总体的( )特征。 (满分:5)
A. 适当性
B. 可靠性
C. 相关性
D. 完整性
10.下面有关样本规模提法正确的有( )。 (满分:5)
A. 在控制测试中，注册会计师确定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小
B. 对于小规模总体，总体规模越大则需选取的样本越多
C. 注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模就越大
D. 预计总体误差越大，则样本规模越大
页:
[1]