东师《税法》2014秋在线作业答案
东师《税法》2014秋第一次在线作业试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共20分。）
1.（）是税法构成的核心部分，并在税法规范性文件中以法律条文的形式存在。
A. 税收法定原则
B. 税法基本原则
C. 税收公平原则
D. 税收中性原则
满分：2分
2.税法是调整税收征纳关系的法律规范的总称。税法属于经济法的（）级部门法
A. 一
B. 二
C. 三
D. 四
满分：2分
3.自（）年1月1日起，金银首饰消费税由生产销售环节（亦包括进口环节）改为零售环节征收
A. 1994
B. 1995
C. 2000#2001
满分：2分
4.根据计税价格中是否包含税款，从价计征的税种可以划分为（）
A. 从价税和从量税
B. 价内税和价外税
C. 普通税和目的税
D. 中央税、地方税和中央地方共享税
满分：2分
5.下列属于税法的理念并且是税法的核心价值的是（）
A. 以纳税人为本
B. 平衡协调
C. 社会责任本位
D. 以公法为主、公私融合
满分：2分
6.增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，除低税率造用范围和销售个别旧货适用征收率外，税率一律为（），这就是通常所说的基本税率
A. 10%
B. 13%
C. 15%
D. 17％
满分：2分
7.营业税的征收由来已久，以营业税正式命名的立法（）始于法国，一是世界各国普遍征收的一种税
A. 1790年
B. 1791年
C. 1792年
D. 1793年
满分：2分
8.从税收的本质来看，税收关系是一种特殊的（）关系。
A. 政治
B. 社会
C. 经济
D. 历史
满分：2分
9.在我国，下列中央和地方共享税中由国家税务局负责征收管理的是（）
A. 印花税
B. 企业所得税
C. 个人所得税
D. 增值税
满分：2分
10.根据计税标准的不同，税收可以划分为（）。
A. 价内税和价外税
B. 普通税和目的税
C. 从价税和从量税
D. 中央税、地方税和中央地方共享税
满分：2分
二、多选题（共10道试题，共20分。）
1.税法规制功能的基本内容包括（）
A. 规范功能
B. 约束功能
C. 强制功能
D. 确认功能和保护功能
满分：2分
2.税法的社会功能是税法本质的阶级性和社会性的集中表现，包括（）
A. 强制功能
B. 社会公共功能
C. 阶级统治功能
D. 确认功能和保护功能
满分：2分
3.税法有哪些人文理念（）
A. 以纳税人为本
B. 公平合理
C. 社会责任本位
D. 平衡协调
满分：2分
4.从内容来看，税法要素包括()、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等八大部分。
A. 税法主体
B. 纳税依据
C. 税率
D. 课税客体
满分：2分
5.下列是增值税的作用的是（）
A. 税收具有中性，不会干扰资源配置
B. 有利于保障财政收人的稳定增长
C. 有利于国际贸易的开展.
D. 具有相互钩稽机制，有利于防止偷漏税现象的发生
满分：2分
6.税收法律关系的构成要素包括（）
A. 税收法律关系的主体
B. 税收法律关系的内容
C. 税收法律关系的客体
D. 税收法律关系的要素
满分：2分
7.就我国现行税法规定来看，纳税地点大致可分为以下几种情形：( )
A. 固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B. 固定业户到外县（市）经营的，应根据具体情况向固定业户份所在地主管税务机关申报纳税，或向经营地主管税务机关申报纳税
C. 非固定户或临时经营者，向经营地主管税务机关申报纳税。
D. 进口货物向报关地海关纳税。
满分：2分
8.税收公平有两层含义：（）
A. 垂直公平
B. 纵向公平
C. 水平公平
D. 横向公平
满分：2分
9.我国的税收实体法主要包括流转税法、所得税法、（）以及其他实体税法
A. 消费税与营业税法
B. 土地与资源税法
C. 增值税法
D. 财产税与行为税法
满分：2分
10.税率可以分为（）
A. 幅度税率
B. 累进税率
C. 定额税率
D. 比例税率
满分：2分
三、判断题（共20道试题，共60分。）
1.税法关系产生的法律前提是税收法律，税收法律是产生税法关系的法律根据。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
2.消费税是一种典型的间接税，无论在哪个环节征收，也无论实行价内税或价外税，消费品中所含消费税税款都会转嫁到消费者身上，由消费者负担。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
3.税收优惠是指国家为了体现鼓励和扶持政策，在税收方面采取的激励和照顾措施。税收优惠以减轻纳税人的税负为主要内容，并往往与一定的政策诱导有关，因而称为税收诱因措施。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
4.按次纳税的，营业税的起征点为每次（日）营业额100元
A. 错误
B. 正确
满分：3分
5.我国消费税主要采用从价定率计税和从量定额计税的方法计算应纳税额。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
6.纳税人进口货物，不得抵扣任何进项税额。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
7.超额累进税率，是根据课税客体数额的不同级距规定不同的税率，对同一纳税人的课税客体数额按照不同的等级税率计税
A. 错误
B. 正确
满分：3分
8.钻石及钻石饰品由生产环节、进口环节纳税。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
9.国家与纳税人在征税上所表现的利益或收人并不矛盾。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
10.使用废旧物资的生产企业购进废旧物资，依据经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额，按10％的扣除率计算的进项税额。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
11.税法解释，是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税收法律文本的意思所进行的理解和说明
A. 错误
B. 正确
满分：3分
12.增值税是以生产、销售货物或者提供劳务过程中实现的增值额为征税对象的一种税。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
13.1946年法国财政官员莫里斯劳莱提出用增值税替代营业税的设想，1948年法国正式增值税税制。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
14.定额税率，又称固定税额，其缺点是与纳税人的负担能力不完全相适应，在调节企业利润水平方面有一定的局限性。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
15.一项销售行为如果既涉及营业税的应税劳务又涉及增值税的货物，为混合销售行为。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
16.凡从事商品批发、零售以及从事加工、修理修配业务的纳税人都是营业税的纳税义务人。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
17.我国的税收征收管理工作分别由财政机关、税务机关、海关等部门负责。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
18.在税收法律关系中，征税主体的权利和纳税主体的义务，征税主体的义务和纳税主体的权利往往是相互对立的。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
19.扣缴义务人在消费税征收中并不占重要地位，只是在委托加工应税消费品的情况下才发生。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
20.营业税是世界各国普遍开征的一个传统税种，是以纳税人经营商品销售和各种服务业取得的营业收人为课税对象的一种流转税。
A. 错误
B. 正确
2014秋第二次在线作业
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共20分。）
1.完税价格是关税法中特有的概念，通常是以FOB()或CIF确定。
A. FOB
B. CFR
C. FAS
D. DEF
满分：2分
2.以下不属于解决税收管辖权冲突基本原则的是()
A. 国家税收主权独立原则
B. 税收公平原则
C. 税收中性原则
D. 税收对等原则
满分：2分
3.关税的征收主体是()
A. 海关
B. 进出境的货物、物品
C. 国家税务局
D. 进口货物的收货人、出口货物的发货人
满分：2分
4.()是指跨国纳税人利用两个或两个以上国家的税法和国际税收协定敖定的差别、漏洞、特例和缺陷，采取形式合法的公开手段达到规避、降低或延迟本应承担的纳税义务的目的。
A. 国际逃税
B. 国际避税
C. 国际漏税
D. 国际免税
满分：2分
5.不属于加重关税的有()
A. 反补贴税
B. 反倾销税
C. 复合关税
D. 报复关税
满分：2分
6.按照简化手续、方便征收的原则，对价外补贴统一暂按烟叶收购价款的()计人收购金额征税。
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25
满分：2分
7.()是指一国政府对本国居民在国外应纳所得税款中得到减免的部分，视同其已经缴纳，并允许其用得到外国减免的税款来抵免其在本国应缴纳的税款。
A. 税收减免
B. 税收饶让抵免
C. 税收抵免
D. 免除税收
满分：2分
8.下列不属于税收责任的构成要件的是()
A. 行为人必须有税收违法行为
B. 行为人主观上无过错
C. 行为人必须具有责任能力
D. 违法行为产生了损害后果，并且两者之间存在因果关系
满分：2分
9.下列不属于税款征收方式的是()
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查证征收
D. 查验征收
满分：2分
10.企业所得税的优惠税率有两种情况：符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。
A. 15％
B. 20%
C. 27%
D. 30%
满分：2分
二、多选题（共10道试题，共20分。）
1.对自然人居民身份的确认标准有()
A. 住所标准
B. 居所标准
C. 居住时间标准
D. 国籍标准
满分：2分
2.印花税比例税率有()
A. 万分之零点五
B. 万分之三
C. 万分之五
D. 千分之一
满分：2分
3.税收行政复议的申请应具备以下条件()
A. 申请人具备提出复议申请收主体资格
B. 有明确的被申请人
C. 有具体的复议请求和事实根据
D. 属于申请复议范围
E. 属于受理复议机关管辖
满分：2分
4.下列属于个人所得税的减税优惠的是()
A. 残疾、孤老人员和烈属的所得
B. 因严重自然灾害造成重大损失的
C. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴
D. 其他经国务院财政部门批准减税的
满分：2分
5.按照《征管法细则》的规定，纳税人办理下列()事项时，必须执税务登记证。
A. 开立银行账户
B. 申请办理延期申报、延期缴纳税款
C. 领购发票
D. 申请减税、免税、退税
满分：2分
6.下列属于劳务报酬所得的有()
A. 笔译翻译收入
B. 审稿收入
C. 现场书画收入
D. 雕刻收入
满分：2分
7.税务代理的基本原则()
A. 依法代理原则
B. 自愿有偿原则
C. 独立公正原则
D. 保守秘密原则
E. 维护国家利益和保护委托人合法权益相结合的原则
满分：2分
8.企业所得税的特点有()
A. 体现税收的公平原则
B. 征税以量能负担为原则
C. 鼓励企业自主创新
D. 将纳税人分为居民和非居民
满分：2分
9.通常采用的避免国际性的经济性重复征税的方法有()
A. 归属抵免制
B. 免税制或减除法
C. 减免法
D. 双率制
满分：2分
10.税务机关不予依法办理或答复的行为，包括()
A. 不予审批减免税或出口退税
B. 不予退还税款
C. 不予抵扣税款
D. 不予颁发税务登记证、发售发票
满分：2分
三、判断题（共20道试题，共60分。）
1.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的纳税期限内缴纳税款。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
2.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，应当在规定的缴纳期限内，向主管税务机关提出书面申请，并经县以上税务局（分局）批准后，方可延期缴纳税款，但延期缴纳税款的时间最长不得超过1个月。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
3.因纳税人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起2年内追征税款；因纳税人违反规定造成漏征税款的，海关应当自货物放行之日起3年内追征税款。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
4.根据性质不同，重复征税可以分为税制性重复征税、法律性重复征税和经济性重复征税。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
5.我国政府对在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，在征税范围上采取了从宽原则。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
6.财产税是间接税。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
7.征纳主体双方因税款的征纳而引起的争议，可以不经复议程序而直接进人诉讼程序。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
8.税收行政复议的范围只限于具体税务行政行为，不包括税务抽象行政行为。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
9.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
10.扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处1万元以下的罚款。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
11.纳税人被列人非正常户超过5个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征收管理法》及其实施细则的规定执行
A. 错误
B. 正确
满分：3分
12.进口应税船舶，凡未在规定时间内向海关申报纳税，应处以应纳税额2倍以下的罚金。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
13.纳税人实施一般偷税行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上3倍以下的罚款。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
14.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、自行车、挂车、农用运输车。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
15.土地增值税实行5级超率累进税率。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
16.国际法上，确定管辖权的依据有四项原则，属人原则、属地原则、保护原则、普遍原则。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
17.财产税以财产存续时间为标准分类可分为经常财产税和临时财产税。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
18.违反税收征管法有关发票印制的规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处2000元以上5万元以下的罚款。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
19.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上5 000元以下的罚款。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
20.文化事业建设费的费率为3％
A. 错误
B. 正确
2014秋第三次在线作业
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共20分。）
1.税法的体系主要包括税收实体法与税收程序法两大组成部分。为保证税法主体权利义务的实现，税法的体系还应包括（）。
A. 财产税法
B. 流转税法
C. 所得税法
D. 税收救济法
满分：2分
2.在关税征收过程中，下列不属于完税价格的确定方式的是()
A. 到岸价格
B. 离岸价格
C. 海关估定
D. 合同约定
满分：2分
3.下列不属于优惠关税的是()
A. 最惠国待遇关税
B. 选择关税
C. 特惠关税
D. 普遍优惠制关税
满分：2分
4.根据《企业所得税法》第7条的规定，下列收人不属于不征税收入()
A. 财政拨款
B. 股息、红利等权益性投资收益
C. 依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D. 国务院规定的其他不征税收人
满分：2分
5.税权的核心权能是（）。
A. 停征权
B. 开征权
C. 减税权
D. 免税权
满分：2分
6.从2000年1月1日起，我国对个人独资企业和合伙企业征收()，为了避免重复征税，这两种企业不再是企业所得税的纳税人。
A. 消费税
B. 增值税
C. 营业税
D. 个人所得税
满分：2分
7.下列不属于税收责任的构成要件的是()
A. 行为人必须有税收违法行为
B. 行为人主观上无过错
C. 行为人必须具有责任能力
D. 违法行为产生了损害后果，并且两者之间存在因果关系
满分：2分
8.根据我国现行税收征管法的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关无权核定其应纳税额()
A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B. 纳税人申报的计税依据明显偏高，又无正当理由的
C. 依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
D. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
满分：2分
9.()是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收款或付款凭证。
A. 收据
B. 账单
C. 账簿
D. 发票
满分：2分
10.个人所得税的征税对象包括工资、薪金等()项所得，实行超额累进税率和比例税率相结合的税率体系。
A. 8
B. 10
C. 12
D. 15
满分：2分
二、多选题（共10道试题，共20分。）
1.增值税税率的种类分为（）
A. 基本税率
B. 低税率
C. 高税率
D. 零税率
满分：2分
2.下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括()
A. 年终加薪
B. 一般性奖金
C. 职务工资
D. 饭费补贴
满分：2分
3.营业税的纳税人，是指在我国境内（）的单位和个人.
A. 提供应税劳务
B. 转让无形资产
C. 销售日用品
D. 销售不动产
满分：2分
4.财产税具有以下几方面的特点()
A. 以财产为征税对象
B. 是直接税
C. 以占有、使用和收益的财产额为计税依据
D. 财产税可以与所得税、消费税配合，相辅相成，发挥多方面的调节作用
满分：2分
5.税务行政处罚的一般程序为()
A. 立案与调查程序
B. 告知与听证程序
C. 审查程序
D. 税务行政处罚决定
满分：2分
6.消费税征税范围为（）
A. 生产销售应税消费品
B. 委托加工应税消费品
C. 进口应税消费品
D. 扣缴义务人
满分：2分
7.税务代理的基本原则()
A. 依法代理原则
B. 自愿有偿原则
C. 独立公正原则
D. 保守秘密原则
E. 维护国家利益和保护委托人合法权益相结合的原则
满分：2分
8.普惠制关税包含以下原则()
A. 协助性
B. 普遍性
C. 非歧视性
D. 非互惠性
满分：2分
9.税目的规定方法一般有两种（）
A. 列举法
B. 图表法
C. 概括法
D. 归纳法
满分：2分
10.税收法律关系的构成要素包括（）
A. 税收法律关系的主体
B. 税收法律关系的内容
C. 税收法律关系的客体
D. 税收法律关系的要素
满分：2分
三、判断题（共20道试题，共60分。）
1.税务稽查由税务检查发展而来，是我国税制改革实行税收征、管、查相分离的产物。税务稽查与税务检查是一种交叉关系，而非包容关系
A. 错误
B. 正确
满分：3分
2.税务机关滥用职权违铸采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
3.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、自行车、挂车、农用运输车。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
4.下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入，5年内免征营业税。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
5.纳税人应当自转让房地产合同签订之日起10日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
6.一个完整的税法规范的构成，有“三要素说”，即假定、处理和制裁。也有“二要素说”，即行为模式和法律后果。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
7.用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额可以抵扣销项税额。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
8.国家税务局系统负责征收和管理的税种有：增值税、消费税、车辆购置税，以及营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、资源税的一部分。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
9.在税收法律关系中，征税主体的权利和纳税主体的义务，征税主体的义务和纳税主体的权利往往是相互对立的。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
10.工资、薪金所得，以每月收人额减除费用800元后的余额，为应纳税所得额
A. 错误
B. 正确
满分：3分
11.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并且可以加收滞纳金。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
12.对于从量定额征收消费税的消费品，其增值税组价应包括从量定额的消费税，对于复合征收消费税的消费品，其增值税组价不应包括从量定额部份的消费税。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
13.税收的固定性是相对于某一时期而言的，并非永远固定不变，会根据客观情况的变化而作出适应性的调整。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
14.海关除依法追征税款外，还应当自缴纳税款或者货物放行之日起至海关发现违规行为之日止按日加收少征或者漏征税款百分之五的滞纳金。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
15.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过半年。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
16.现代国家已成为名副其实的税收国家：税收带来的财政收人，比重超过90％。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
17.营业税是世界各国普遍开征的一个传统税种，是以纳税人经营商品销售和各种服务业取得的营业收人为课税对象的一种流转税。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
18.税法基本原则，是指税法解释或适用的原则，是在税法的解释、税收的征纳等具体适用税法的过程中应遵循的准则。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
19.财产税是间接税。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
20.税法实质性基本原则包括税收公平原则、税收效率原则、税收社会政策原则、维护国家税收权益原则等；税法形式性基本原则包括税收法定原则、征税简便原则、税收管辖权原则等。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
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