大工14秋《企业税收筹划》在线作业答案
大工14秋《企业税收筹划》在线作业1一、单选题：
1.资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，课税数量为( )。 (满分:5)
A. 销售数量
B. 开采数量
C. 生产数量
D. 实际产量
2.税收筹划与逃税、欠税、抗税、骗税的本质区别是( )。 (满分:5)
A. 合法性
B. 收益性
C. 风险性
D. 综合性
3.城镇土地使用税采用( )税率。 (满分:5)
A. 全省统一的定额
B. 有幅度差别的定额
C. 全县（区）统一的定额
D. 有幅度差别的比例
4.税收筹划的( )体现在充分利用资金的时间价值上。 (满分:5)
A. 守法原则
B. 保护性原则
C. 时效性原则
D. 整体性原则
5.下列应征土地增值税的项目为( )。 (满分:5)
A. 合作建房，建成后自用
B. 被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
C. 企业进行房地产交换
D. 房地产的重新评估
6.税负转嫁只适用于( )。 (满分:5)
A. 流转税
B. 资源税
C. 所得税
D. 印花税
7.下列属于房产税的征税对象的有( )。 (满分:5)
A. 玻璃暖房
B. 房屋
C. 室外游泳池
D. 围墙
8.车船使用税实行( )。 (满分:5)
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 定额税率
D. 差别比例税率
9.居民个人转让房地产需要缴纳土地增值税的有( )。 (满分:5)
A. 个人互换自有住房
B. 继承房产
C. 将房产赠与直系亲属
D. 转让居住4年的私房
10.可以享受减免契税优惠待遇的是( )。 (满分:5)
A. 城镇职工购买公有住房
B. 房屋交换
C. 取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的
D. 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的
二、多选题：
1.下列凭证中免纳印花税的是( )。 (满分:6)
A. 无息、贴息贷款合同
B. 建筑安装工程承包合同
C. 工商营业执照
D. 外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同
2.免纳房产税的房产包括( )。 (满分:6)
A. 国家机关、人民团体、军队的房产
B. 个人所有非营业用的房产
C. 宗教寺庙、公园、名胜古迹的房产
D. 经财政部批准免税的其他房产
3.下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有( )。 (满分:6)
A. 采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天
B. 采取预收货款结算方式的为发出应税产品的当天
C. 自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天
D. 采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
4.下列不免征土地增值税的项目有( )。 (满分:6)
A. 个人因工作调动而转让居住7年的自用住房
B. 转让写字楼的增值额未超过扣除项目金额20%的项目
C. 建造普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额的21%
D. 1993年底签订的房地产开发合同，1996年底建成后第2次转让
5.广义上的税收筹划，包括( )。 (满分:6)
A. 节税
B. 避税
C. 税负转嫁
D. 偷税
三、判断题：
1.纳税人可以通过准确核算资源税各税目的课税数量，搞清楚哪些应该纳税，哪些不应该纳税，以及所适用的各种税率，以便充分享受税收优惠，达到减少资源税税额的目的。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.因为税收筹划是合法的，所以进行税收筹划是没有风险的。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.出租房地产，不属于土地增值税的征税范围。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.回国服务的留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免税，是指该留学人员终身只享受1次免税政策。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.纳税人可以偷逃税以减轻税收负担。 (满分:4)
A. 错误
大工14秋《企业税收筹划》在线作业2
一、单选题：
1.下列免征消费税的货物是( )。 (满分:5)
A. 子午线轮胎
B. 翻新轮胎
C. 进口化妆品
D. 痱子粉、爽身粉
2.纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是( )。 (满分:5)
A. 进口环节
B. 批发环节
C. 零售环节
D. 进口和零售环节
3.进口消费品的消费税由( )代征。 (满分:5)
A. 海关
B. 税务机关
C. 工商局
D. 邮政部门
4.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，( )。 (满分:5)
A. 从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 适用平均税率
D. 适用增值税税率
5.乙施工队为甲企业下属的独立核算单位，乙将建设完成的一栋楼房交由甲企业适用，则对乙施工队应( )。 (满分:5)
A. 免征营业税
B. 按建筑业税目征收营业税
C. 按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税
D. 按销售不动产税目征收营业税
6.现行消费税的计税依据是( )。 (满分:5)
A. 含消费税而不含增值税的销售额
B. 含消费税且含增值税的销售额
C. 不含消费税而含增值税的销售额
D. 不含消费税也不含增值税的销售额
7.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以( )为营业税扣缴义务人。 (满分:5)
A. 境内代理人
B. 境外代理人
C. 代理人
D. 劳务提供人
8.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( )。 (满分:5)
A. 由受托方代收代缴
B. 由委托方在受托方所在地缴纳
C. 由委托方收回后在委托方所在地缴纳
D. 由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
9.企业以现金投资入股，不参与被投资企业的经营风险，只收取固定利润，应视为贷款，按( )税目征税。 (满分:5)
A. 转让无形资产
B. 服务业
C. 销售不动产
D. 金融保险业
10.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是( )。 (满分:5)
A. 消费税是价内税
B. 消费税是选择部分生活消费品课税
C. 消费税对同一消费品只能课征一次
D. 消费税实行的是差别比例税率
二、多选题：
1.某饭店服务设施齐全，经营范围包括住宿、餐饮、健身、歌舞厅、无忧答案网机票火车票、电子商务、电话电信服务等，其应纳营业税涉及的税目有( )。 (满分:6)
A. 邮电通信业
B. 服务业
C. 文化体育业
D. 娱乐业
2.下列不需要缴纳消费税的是( )。 (满分:6)
A. 自产化妆品赠送给客户
B. 用委托加工收回的烟丝生产卷烟
C. 用自产酒精生产勾兑种白酒
D. 外购小轿车供领导使用
3.下列选项属于营业税的课税对象的有( )。 (满分:6)
A. 转让无形资产
B. 销售不动产
C. 转让企业产权的行为
D. 保险企业取得的追偿款
4.按《营业税暂行条例》规定，下列项目免征营业税的有( )。 (满分:6)
A. 养老院提供的育养服务取得的收入
B. 残疾人员本人向社会提供劳务的收入
C. 学校以各种名义收取的赞助费
D. 书画院的门票收入
5.应税消费品连同包装物一并出售的，无论包装物是否单独计价核算，原则上均应并入应税消费品的销售额中缴纳( )。 (满分:6)
A. 城建税
B. 增值税
C. 教育费附加
D. 消费税
三、判断题：
1.当企业从事两种适用不同税率的经营项目时，可以适当考虑在两种项目分别核算的前提下，将利润从高税率项目向低税率项目转移，从而减轻税收负担。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.纳税人出口应税消费品，免征消费税。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.保险公司开办的个人投资分红保险业务取得的保费收入，征收营业税。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的，征收营业税。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.我国现行的消费税是间接税。 (满分:4)
A. 错误
大工14秋《企业税收筹划》在线作业3
一、单选题：
1.将居民纳税人筹划为非居民纳税人，一次离境时间应该( )。 (满分:5)
A. 大于90天
B. 小于90天
C. 大于30天
D. 小于30天
2.张大爷准备将10万元进行投资，有如下项目可供选择：国债、企业债券、可转债券、投资股票。从个人所得税税收筹划的角度，张大爷应选择( )项目投资。 (满分:5)
A. 国债
B. 企业债券
C. 可转债券
D. 股票
3.海关估价时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以( )为基础估定进口货物的完税价格。 (满分:5)
A. 最低的成交价格
B. 最高的成交价格
C. 平均的成交价格
D. 加权平均价格
4.关税的纳税义务人不可能是( )。 (满分:5)
A. 进口货物的收货人
B. 进口货物的发货人
C. 进境物品的所有人
D. 出口货物的发货人
5.根据《企业所得税法》的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是( )。 (满分:5)
A. 金融债券利息收入
B. 非营利组织从事生产经营活动的收入
C. 已做坏账损失处理后又收回的应收账款
D. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
6.以下计入进口货物关税完税价格的项目是( )。 (满分:5)
A. 货物运抵境内输入地点之后的运输费用
B. 进口关税
C. 国内保险费
D. 卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益
7.陈某是一家报社的自由撰稿人，其基本工资300元，按照业务量获得绩效奖金。每个月的工资、薪金差异较大，其个人所得税筹划应该使用( )的方法。 (满分:5)
A. 分期平均
B. 增加可扣除项目
C. 转化为劳务报酬
D. 扩大福利
8.出口货物的完税价格应该包括( )。 (满分:5)
A. 离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
B. 支付给境外的佣金
C. 工厂至离境口岸之间的运输、保险费
D. 出口关税
9.某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格（FOB）成交，单价折合人民币为每吨20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨1000元人民币），已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10%，则该批化工原料应纳的关税为( )万元。 (满分:5)
A. 100
B. 105
C. 110
D. 115
10.某个人独资企业预计2008年应纳税所得额为30万元，其应变更为( )使其个人所得税最低。 (满分:5)
A. 5人合伙企业
B. 有限责任公司
C. 10人合伙企业
D. 个体工商户
二、多选题：
1.个体工商户进行个人所得税的税收筹划，多是利用增加可扣除的( )项目。 (满分:6)
A. 成本
B. 费用
C. 损失
D. 税金
2.某学校四位老师要写一本书，50万字，预计稿费35000元，从税收筹划的角度( )的方式可行。 (满分:6)
A. 再邀请5位老师加入写作队伍
B. 减少写作的人数
C. 由出版社承担调查、研讨费用，适当减少稿酬
D. 为每一位作者缴纳保险
3.下列各项中，可以不计入进口完税价格的有( )。 (满分:6)
A. 进口关税及其他国内税
B. 进口设备进口后的维修服务费用
C. 货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费
D. 由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用
4.下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的是( )。 (满分:6)
A. 企业一般在实际经营管理地纳税
B. 企业一般在登记注册地纳税
C. 登记注册地在境外的，在登记注册地纳税
D. 登记注册地在境外的，在实际管理机构所在地纳税
5.进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的( )等费用。 (满分:6)
A. 包装
B. 其他劳务
C. 保险
D. 运输
三、判断题：
1.张某为了减少本月缴纳的个人所得税，给其个人独资企业缴纳了一部分财产保险，这是利用增加企业的费用进行税收筹划。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.为了避免加成征收个人所得税，杜先生要求广告公司分月支付劳务报酬。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润和应纳税所得额之间的差异是时间性差异。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.关税的缴纳者是税负的真正承担者。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.关税完税价格是包含关税和进出口环节其他税收的价格。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
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