大工14春《企业税收筹划》在线作业答案
大工14春《企业税收筹划》在线作业1试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共50分。）
1.土地使用权交换、房屋交换所缴纳的契税计税依据为（）。
A. 成交价格
B. 市场价格
C. 所交换的土地使用权、房屋价格的差额
D. 评估价格
满分：5分
2.税收筹划的最终目标是（）。
A. 税负降低
B. 推迟缴税时间
C. 企业税后利润最大化
D. 降低纳税成本
满分：5分
3.以下资源中，属于资源税应税产品的是（）。
A. 加热、修井原油
B. 柴油
C. 人造石油
D. 天然原油
满分：5分
4.个人转让原自有居住（）年的住房，需按规定缴纳土地增值税。
A. 未满3年
B. 满3年未满5年
C. 满5年未满10年
D. 10年以上
满分：5分
5.下列各项需要缴纳土地增值税的有（）。
A. 出让国有土地使用权
B. 转让国有土地使用权
C. 房地产的继承
D. 出租房地产
满分：5分
6.在资源税中，煤炭的征收范围包括（）。
A. 洗煤
B. 选煤
C. 煤炭制品
D. 原煤
满分：5分
7.企业税收筹划的最基本原则是（）。
A. 守法原则
B. 保护性原则
C. 时效性原则
D. 整体性原则
满分：5分
8.关于资源税，以下说法错误的是（）。
A. 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税
B. 资源税是以自然资源为课税对象征收的一种税
C. 进口的矿产品和盐征收资源税
D. 纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天
满分：5分
9.房产税的从价计征方式按房产的原值减除（）后的余值计算缴纳。
A. 10%～20%
B. 10%～30%
C. 20%～30%
D. 5%～20%
满分：5分
10.我国不征收房产税的地方有（）。
A. 城市的市区
B. 县城
C. 建制镇和工矿区
D. 农村
满分：5分
二、多选题（共5道试题，共30分。）
1.以下不属于土地增值税征税范围的有（）。
A. 转让国有土地使用权
B. 房地产企业以其建造的商品房进行投资和联营的
C. 房地产的代建房行为
D. 房地产的重新评估
满分：6分
2.房产税的计税依据有（）。
A. 房产净值
B. 房产余值
C. 租金收入
D. 房产市价
满分：6分
3.财产所有人将财产赠给（）所立的书据，免纳印花税。
A. 中外合资企业
B. 国有企业
C. 政府
D. 社会福利单位
满分：6分
4.符合（）条件的纳税人，可以得到契税的减免税优惠。
A. 社会团体承受土地、房屋，用于科研
B. 事业单位承受房屋，用于医疗
C. 城镇职工按规定第一次购买公有住房
D. 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的
满分：6分
5.税收筹划的基本路径包括（）。
A. 利用税收优惠政策
B. 利用税法的制度设计
C. 避免不利的税收负担
D. 利用税法的“漏洞”合理避税
满分：6分
三、判断题（共5道试题，共20分。）
1.间接纳税成本是指纳税人在履行纳税义务过程中所承受的精神负担、心理压力等。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.资源税实行级差调节，从量征收。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.税收筹划只是筹划和安排纳税人日常生产经营过程中本身的事务。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.在我国，印花税是一种行为税。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
A. 错误
B. 正确
大工14春《企业税收筹划》在线作业2
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共50分。）
1.下列应纳消费税的是（）。
A. 自产化妆品赠送给客户
B. 用委托加工收回的烟丝生产卷烟
C. 用自产酒精生产勾兑种白酒
D. 外购小轿车供领导使用
满分：5分
2.以下各项中，征收营业税的是（）。
A. 金融机构往来业务
B. 科研单位取得的技术转让收入
C. 托儿所提供养育服务取得的收入
D. 电视台的广告收入
满分：5分
3.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式正确的是（）。
A. 当期销项税额-当期进项税额
B. 当期进项税额-当期销项税额
C. 当期销项税额+当期进项税额
D. 当期进项税额
满分：5分
4.金银首饰应在（）征收消费税。
A. 生产环节
B. 流通环节
C. 消费环节
D. 零售环节
满分：5分
5.委托加工的应税消费品，是指（）。
A. 由外贸企业向受托方定制的应税消费品
B. 受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品
C. 受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
D. 委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
满分：5分
6.交通运输业适用的营业税税率为（）。
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 10%
满分：5分
7.消费税属于（）。
A. 价内税
B. 价外税转价内税
C. 价外税
D. 价内税转价外税
满分：5分
8.将应税消费品以物易物时，计征消费税的计税依据是（）。
A. 组成计税价格
B. 算术平均价格
C. 加权平均价格
D. 最高销售价格
满分：5分
9.某啤酒厂以预收货款的方式销售一批啤酒，该啤酒厂的消费税纳税义务发生的时间为（）。
A. 取得索取货款凭证的当天
B. 啤酒厂发出啤酒的当天
C. 购买方收到啤酒的当天
D. 收到预收货款的当天
满分：5分
10.我国对消费税实行（）课征收。
A. 单环节
B. 双环节
C. 多环节
D. 多环节与双环节结合
满分：5分
二、多选题（共5道试题，共30分。）
1.视同销售计征消费税的消费品有（）。
A. 纳税人用于连续生产应税消费品
B. 用于职工福利的应税消费品
C. 用于奖励的应税消费品
D. 用于在建工程的应税消费品
满分：6分
2.增值税纳税义务发生时间为（）。
A. 采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天
B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C. 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天
D. 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天
满分：6分
3.以下应税消费品中，适用定额税率的有（）。
A. 粮食白酒
B. 啤酒
C. 黄酒
D. 其他酒
满分：6分
4.下列经营项目，其营业额确定正确的有（）。
A. 从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款
B. 从事娱乐业，其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费
C. 金融机构从事转贷业务，以贷款利息收入全额为营业额
D. 运输企业自中华人民共和国境内运载旅客或货物，在境外改由其他企业承运旅客或者货物的，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额
满分：6分
5.下列企业的营业行为，属于混合销售行为的是（）。
A. 某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务
B. 某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业
C. 某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务
D. 某运输公司销售货物并负责运输所售货物
满分：6分
三、判断题（共5道试题，共20分。）
1.对保险公司开展的一年期以上返还性人身保险业务的保费收入，征收营业税。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.纳税人出口应税消费品，需要缴纳消费税。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.消费税的纳税义务人是在我国境内生产、委托加工、进口应纳消费品的单位和个人。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.小规模纳税人可以使用增值税专用发票。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.个人转让著作权，免征营业税。
A. 错误
B. 正确
大工14春《企业税收筹划》在线作业3
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共50分。）
1.将个人独资企业筹划为合伙企业可以（）。
A. 适用五级累进税率
B. 分散投资者的所得
C. 增加收入
D. 减少费用
满分：5分
2.将居民纳税人筹划为非居民纳税人，可以只就其来源于（）所得在中国境内缴纳个人所得税。
A. 中国境内
B. 中国境外
C. 中国境内和境外
D. 以上全不对
满分：5分
3.如果跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点（即原产国）就非常重要，一般应选择在（）。
A. 同进口国签订有优惠税率的国家
B. 进口国征收一般关税的国家
C. 进口国征收特别关税的国家
D. 以上的选择均可以
满分：5分
4.进出口货物完税价格的确定权属于（）。
A. 国务院
B. 财政部门
C. 税务部门
D. 海关
满分：5分
5.下列项目中，不计入进口完税价格的是（）。
A. 货物价款
B. 由买方负担的包装材料和包装劳务费
C. 进口关税
D. 保险费
满分：5分
6.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国所得税税率分别为30%和25%，若A国采取全额免税法，则在A国应纳税额为（）。
A. 2.9万元
B. 3万元
C. 2.5万元
D. 2.4万元
满分：5分
7.纳税人在生产经营期间，向非金融机构借款的利息支出，应按（）扣除。
A. 实际发生额
B. 应纳税所得额10%以内
C. 不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分
D. 应纳税所得额5%以内
满分：5分
8.我国原产地规定中“实质性加工标准”包含的加工增值比例是指（）。
A. 加工增值部分所占新产品的比例已超过30%及以上
B. 加工增值部分所占新产品的比例已超过50%及以上
C. 加工增值部分所占老产品的比例已超过30%及以上
D. 加工增值部分所占老产品的比例已超过50%及以上
满分：5分
9.下列单位、个人中不用缴纳关税的有（）。
A. 进口货物的收货人
B. 出口货物的发货人
C. 出入境物品的所有人
D. 在商场购买进口商品的消费者
满分：5分
10.李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元，后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A. 3688
B. 4500
C. 4980
D. 5040
满分：5分
二、多选题（共5道试题，共30分。）
1.进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是（）。
A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区
B. 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区
C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
D. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
满分：6分
2.从税收角度考虑，企业并购税收筹划方法有（）。
A. 合并有大量经营亏损的企业盈亏抵补
B. 合并大量盈利、资金流充裕的企业
C. 合并小型微利企业
D. 合并高新技术企业
满分：6分
3.关税是由海关对进出境的（）征收的一种税。
A. 货物
B. 物品
C. 无形资产
D. 劳务
满分：6分
4.下列关于我国个人所得税法中对利息、股息和红利所得设定的税收优惠，说法错误的是（）。
A. 个人取得的国债和国有金融企业发行的债券利息所得免税
B. 国家发行的金融债券利息所得免税
C. 个人持有中国铁路建设债券而取得的利息所得免税
D. 对个人取得的教育储蓄存款利息所得免税
满分：6分
5.为了充分利用原产地标准来进行关税纳税筹划，必须知道我国对于原产地的确认使用了（）。
A. 部分产地标准
B. 全部产地标准
C. 实质性加工标准
D. 以上都是
满分：6分
三、判断题（共5道试题，共20分。）
1.个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资、薪金所得性质，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.在出口货物成交价格的计算中如果含有支付给境外的佣金，则一律扣除。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.利用控制完税价格进行税收筹划，就要选择同类产品中成交价格比较低的，运输、杂项费用相对小的货物进口或出口。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以免征个人所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.企业接受捐赠的财产要缴纳企业所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
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