大工14春《审计学》在线作业答案
大工14春《审计学》在线作业1试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共40分。）
1.审计人员对所审计期间的各类交易和事项运用的认定除了发生、完整性、准确性和截止之外，还包括（）认定。
A. 存在
B. 权利和义务
C. 分类
D. 计价和分摊
满分：4分
2.销售与收款循环业务的起点是（）。
A. 顾客提出订货要求
B. 向顾客提供商品或劳务
C. 商品或劳务转化为应收账款
D. 收入货币资金
满分：4分
3.注册会计师签发的审计报告，是以独立的身份对财务报表中反映的财务状况、经营成果等进行真实、合理、准确和公允的鉴证。以上体现了审计报告的（）作用。
A. 鉴证作用
B. 保护作用
C. 证明作用
D. 说明作用
满分：4分
4.（）是审计人员认为抽样结果可以达到审计目的，从而愿意接受的审计对象总体的最大误差，即审计人员可以接受的总体中的最大误差。
A. 可接受的抽样风险
B. 可信赖程度
C. 可容忍误差
D. 预计总体误差
满分：4分
5.注册会计师在审计过程中，由于审计范围受到委托人、被审计单位或客观环境的严重限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对财务报表整体反映发表审计意见时，应当出具()的审计报告。
A. 保留意见
B. 否定意见
C. 无法表示意见
D. 标准意见
满分：4分
6.财务报表审计目标是注册会计师通过执行审计工作对以下()事项发表审计意见。
A. 会计资料及其他有关资料的真实性、合法性
B. 经济活动
C. 财务报表的合法性、公允性
D. 财务状况、经营成果及现金流量
满分：4分
7.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的基本框架，是注册会计师执行鉴证业务的规范，但在以下所列的各准则中，()不受该基本准则的制约。
A. 中国注册会计师审计质量控制准则
B. 中国注册会计师审计准则
C. 中国注册会计师其他鉴证业务准则
D. 中国注册会计师审阅准则
满分：4分
8.定期偿还票据本金和利息应作为（）的一部分加以审计。
A. 筹资与投资循环
B. 销售与收款循环
C. 购货与付款循环
D. 生产循环
满分：4分
9.单位对于重要货币资金支付业务，应当实行（）和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
A. 总经理决策
B. 财务处长决策
C. 集体决策
D. 董事长决策
满分：4分
10.注册会计师应对库存票据进行（），并编制应收票据盘点表，并与应收票据登记簿的有关内容核对。
A. 监盘
B. 清点
C. 函证
D. 分析
满分：4分
二、多选题（共5道试题，共30分。）
1.审计人员对被审计单位内部控制制度的描述方法，主要有（）。
A. 程序描述法
B. 文字叙述法
C. 调查表法
D. 流程图法
满分：6分
2.中国内部审计准则是中国内部审计工作规范体系的重要组成部分，由（）三个层次组成。
A. 内部审计条例
B. 内部审计基本准则
C. 内部审计准则公告
D. 内部审计指南
满分：6分
3.注册会计师审计报告具有（）。
A. 鉴证
B. 评价
C. 保护
D. 证明
满分：6分
4.与期末账户余额相关的审计目标有()。
A. 存在
B. 权利和义务
C. 完整性
D. 计价和分摊
满分：6分
5.进一步审计程序的类型包括()。
A. 检查
B. 观察
C. 询问
D. 分析程序
满分：6分
三、判断题（共5道试题，共30分。）
1.所谓发表否定意见是指提出否定财务报表公允地反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的审计意见。
A. 错误
B. 正确
满分：6分
2.注册会计师出具无法表示意见的审计报告，就等同于拒绝接受委托，它是注册会计师实施了必要审计程序之后发表审计意见的一种方式。
A. 错误
B. 正确
满分：6分
3.销售通知单应由企业的会计部门编制下达。
A. 错误
B. 正确
满分：6分
4.注册会计师对内部控制的了解可以替代对控制有效性的测试。
A. 错误
B. 正确
满分：6分
5.审计的独立性要求任何审计主体都必须独立于审计委托人和被审计单位。
A. 错误
B. 正确
大工14春《审计学》在线作业2
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共40分。）
1.营业税金及附加是企业由于销售产品、提供劳务等负担的税金及附加，不包括（）。
A. 消费税
B. 增值税
C. 营业税
D. 资源税
满分：4分
2.如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的，但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况同时存在多项重大不确定性时，注册会计师应当考虑出具（）。
A. 无保留意见审计报告
B. 保留意见审计报告
C. 否定意见审计报告
D. 无法表示意见审计报告
满分：4分
3.我国财务制度规定：一般情况下，以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得超过有限责任公司注册资本的（）。
A. 20%
B. 30%
C. 40%
D. 50%
满分：4分
4.（）是购货方企业的应付凭单部门编制的，载明已收到商品、资产或接受劳务的厂商、应付金额和付款日期的凭证。
A. 付款凭单
B. 付款凭证
C. 转账凭证
D. 卖方发票
满分：4分
5.下列（）业务属于不相容职务。
A. 经理和董事长
B. 采购员和供销科长
C. 保管员与车间主任
D. 记录现金日记账和记录现金总账
满分：4分
6.（）是企业未作分配而留于以后年度使用的净利润。
A. 留存收益
B. 法定盈余公积
C. 未分配利润
D. 任意盈余公积
满分：4分
7.注册会计师出具无保留意见审计报告，如果认为必要，可以在（）增加说明段，增加对重要事项的说明。
A. 意见段之后
B. 范围段之后
C. 意见段或范围段之后
D. 审计报告附注
满分：4分
8.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（）。
A. 审计风险越高
B. 审计风险越低
C. 审计风险不变
D. 无法判断
满分：4分
9.购货与付款业务的真实性目标与被审计单位管理层的关于（）的认定有关。
A. 权利和义务
B. 计价与分摊
C. 存在或发生
D. 分类和可理解性
满分：4分
10.当注册会计师选择95%的可信赖程度，则他就有（）的风险去接受抽样结果表示的内部控制是有效的结论，而实际上是无效的。
A. 3%
B. 95%
C. 5%
D. 3%-5%
满分：4分
二、多选题（共5道试题，共30分。）
1.监盘库存现金是证实资产负债表中所列库存现金是否存在的一项重要程序，必须有（）参加，并由注册会计师进行监盘。
A. 出纳人员
B. 被审计单位会计主管人员
C. 财务总监
D. 内部审计人员
满分：6分
2.在审计中，注册会计师应重点关注与公司主营业务收入确认有密切关系的日期包括（）。
A. 记账日期
B. 销售截止测试实施日期
C. 发货日期
D. 发票开具日期或收款日期
满分：6分
3.如果认为会计报表同时符合（）下列情形时，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告。
A. 会计报表按照国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
B. 注册会计师已经按照独立审计准则计划和实施了审计工作，在审计过程中未受到限制
C. 存在应当调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项
D. 不存在应当调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项
满分：6分
4.错误是指被审计单位会计报表中存在的非故意的错报或漏报，主要包括（）。
A. 为编制财务报表而收集和处理数据时发生失误
B. 由于疏忽和误解有关事实而做出不恰当的会计估计
C. 虚假交易或事项的记录
D. 在运用与确认、计量、分类或列报相关的会计政策时发生失误
满分：6分
5.下列项目中，与样本量成反向变动关系的有（）。
A. 预期总体误差
B. 可容忍误差
C. 可信赖程度
D. 抽样风险
满分：6分
三、判断题（共5道试题，共30分。）
1.只有认为控制设计合理、能够防止或发现并纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要对控制运行的有效性实施测试。
A. 错误
B. 正确
满分：6分
2.注册会计师无需了解被审计单位所有的内部控制，而只需要了解与审计相关的内部控制。
A. 错误
B. 正确
满分：6分
3.无保留意见审计报告，是指注册会计师对被审计单位会计报表发表不带强调事项段的无保留意见审计报告。
A. 错误
B. 正确
满分：6分
4.对内部控制设置非常健全、执行非常有效的被审计单位，审计人员可以充分信赖其内部控制制度，完全取消审计程序。
A. 错误
B. 正确
满分：6分
5.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
A. 错误
B. 正确
大工14春《审计学》在线作业3
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共40分。）
1.审查盈余公积时应注意，盈余公积用于转增资本或分配股利后，其余额不得低于（）。
A.
注册资本的25%
B. 注册资本的50%
C. 盈余公积的50%
D. 税后利润的25%
满分：4分
2.货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。
A. 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B. 对重大货币资金支付业务，实行集体决策
C. 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
D. 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
满分：4分
3.证实销售与收款循环中有关存在或发生认定的最有力证明是（）。
A. 顾客订单
B. 销售单
C. 装运凭证
D. 销售发票
满分：4分
4.X公司甲产品2009年的毛利率与2008年相比有所上升，X公司提供了以下解释，其中与毛利率变动不相关的是（）。
A. 甲产品的销售价格与2008年相比有所上升
B. 甲产品的产量与2008年相比有所增加
C. 甲产品的销售收入占当年营业收入的比例与2008年相比有所上升
D. 甲产品使用的主要原材料的价格与2008年相比有所下降
满分：4分
5.采购与付款循环过程形成的文件按业务顺序依次为（）。
A. 请购单、订购单、订货合同、验收单、付款凭单
B. 卖方发票、付款凭单、订购单、请购单
C. 卖方对账单、订货合同、发票、请购单、明细账
D. 支票、订货合同、付款凭单、明细账、请购单
满分：4分
6.A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在对应收账款实施函证程序时，针对下列方面通常难以获取有效审计证据的是（）。
A. 应收账款的存在性
B. 应收账款的可变现净值
C. 应收账款金额的准确性
D. 应收账款是否归属于甲公司
满分：4分
7.管理当局声明书的收件人是（）。
A. 被审计单位管理当局
B. 被审计单位董事会
C. 会计师事务所
D. 会计师事务所及签署审计报告的注册会计师
满分：4分
8.在确定管理层评估持续经营能力的适当性时，下列判断中正确的是（）。
A. 管理层评估持续经营能力的期间不得少于自资产负债表日起的6个月
B. 如果公司具有良好的盈利能力和外部资金支持，管理层无须针对持续经营能力做出评估
C. 如果存在超出评估期间但可能对持续经营能力产生疑虑的事项，管理层没有义务确定其潜在的影响
D. 管理层对持续经营能力做出评估时考虑的信息，应当包括注册会计师实施审计程序获取的信息
满分：4分
9.下列不属于注册会计师对被审计单位的购货与付款业务实施的控制测试的是（）。
A. 检查有无长期挂账的应付账款，注意其是否可能无需支付
B. 检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，有无存在越权审批行为
C. 检查采购与付款业务相关岗位及人员设置情况，有无不相容职务混岗的现象
D. 检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞
满分：4分
10.以下审计程序中，注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（）。
A. 观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较
B. 询问被审计单位的管理当局和生产部门
C. 以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证
D. 以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证
满分：4分
二、多选题（共5道试题，共30分。）
1.被审计单位销货业务已恰当审批的关键内部控制点为（）。
A. 发货之前批准赊销
B. 发运凭证均经事先编号
C. 货物的发运
D. 价格、付款条件、运费、折扣等内容的确定
满分：6分
2.B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。B注册会计师出具审计报告的日期为20×9年3月15日，财务报表报出日为20×9年3月20日。在审计过程中，B注册会计师了解到的下列资产负债表日后事项，属于非调整事项的有（）。
A. 20×9年2月1日，乙公司20×8年末的某项交易性金融资产发生大幅贬值
B. 20×9年2月10日，乙公司发生重大诉讼
C. 20×9年2月15日，乙公司于20×7年确认的一笔大额销售被退回
D. 20×9年3月16日，乙公司发生企业合并
满分：6分
3.下列对期初余额的理解，恰当的有（）。
A. 期初余额是期初已存在的账户余额
B. 反映了以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果
C. 期初余额与注册会计师首次接受委托相联系
D. 期初余额从金额上看等于上期期末余额
满分：6分
4.函证应收账款时，在（）情况下，不宜采用否定式函证方式。
A. 个别帐户的欠款金额较大
B. 欠款存在争议、差错等
C. 预计差错率较高或内部控制无效
D. 欠款金额较小的债务人数量较多
满分：6分
5.下面有关应付账款的函证叙述正确的是（）。
A. 注册会计师对应付账款余额不大，甚至余额为零但为企业重要供货人的债权人进行函证
B. 如果存在未函证的重大项目，注册会计师应采取必要的替代程序
C. 函证一般采用积极式，也可以采用消极式
D. 因函证不能保证查出未记录的应付账款，所以对应付账款一般不需要函证
满分：6分
三、判断题（共5道试题，共30分。）
1.定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，与采购交易的“完整性”认定相关。
A. 错误
B. 正确
满分：6分
2.注册会计师应当设计和实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定审计报告日至财务报表报出日发生的、需要在财务报表中调整和披露的事项是否均已得到识别。
A. 错误
B. 正确
满分：6分
3.实施实地检查审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据
A. 错误
B. 正确
满分：6分
4.查明主营业务收入的确认原则、方法，注意其是否符合会计准则和会计制度规定的收入实现条件，前后期是否一致。特别关注周期性、突然性的收入的是否符合既定的收入确认原则和方法。
A. 错误
B. 正确
满分：6分
5.对于股份有限公司，以无形资产出资的金额不得超过注册资本的35%，募集设立的股份有限公司，发起人认购的股份不得少于公司股份的20%。
A. 错误
B. 正确
满分：6分
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