东北大学14春《审计学基础》在线作业答案
东北大学14春学期《审计学基础》在线作业1试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共75分。）
1.针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（ ）。
A. 分派特定的知识和技能的人员并对其督导
B. 考虑被审计单位是否利用会计政策
C. 实施风险评估程序
D. 设计不为被审计单位预见或事先了解
满分：5分
2.审查Ｕ公司的销售业务及其相关账户记录时，注册会计师通过往来函件发现Ｕ的客户Ｖ公司实际上是其重要的关联方，但Ｕ公司提供的关联方及其交易清单中并未包含这一关联方及其相关交易。注册会计师认为，虽然Ｕ公司记录的其与Ｖ公司之间的所有交易均正确，但仍然怀疑Ｕ公司有意隐瞒关联方及其交易，并违反了下列认定。其中，你认可的是（ ）
A. 与交易和事项相关的完整性认定
B. 与交易和事项相关的分类认定
C. 与期末账户余额相关的完整性认定
D. 与列报相关的完整性认定
满分：5分
3.当出具非无保留意见的审计报告时，注册会计师应当在注册会计师的责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对( )的影响程度。
A. 审计报告
B. 财务报表
C. 审计意见
D. 财务信息
满分：5分
4.注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。这种标准不可以是（ ）。
A. 由国家相关部门颁布的法规
B. 由专业团体按专业程序发布的专业规范
C. 注册会计师基于长期的实践得出的判断
D. 由非权威部门专门制定的
满分：5分
5.在对资产完整性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（ ）。
A. 从财务报表到尚未记录的项目
B. 从尚未记录的项目到财务报表
C. 从会计记录到支持性证据
D. 从支持性证据到会计记录
满分：5分
6.注册会计师L之所以将“计价和分摊”列为U公司年度财务报表审计业务的重要审计目标，是因为L注册会计师重视U公司年度财务报表的下列（ ）方面。
A. 资产负债和所有者权益是否以恰当的金额包含在财务报表中
B. 利润表中已记录的交易是否按正确的金额反映
C. 财务信息和其他信息是否已公允披露且金额恰当
D. 已存在的交易金额是否均已记录
满分：5分
7.利达会计师事务所承接了A上市公司2004的会计报表审计业务，派出了注册会计师陈某进入A股份有限公司进行审计，注册会计师陈某按资产总额1000万元的5‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润100的10%计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（ ）作为会计报表的重要性水平。
A. 10
B. 5
C. 7.5
D. 0
满分：5分
8.注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。行政处罚对于注册会计师个人来说，并不包括（ ）。
A. 警告
B. 暂停职业
C. 吊销注册会计师证书
D. 没收违法所得
满分：5分
9.注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施（ ）程序。
A. 索取重要事项的管理层声明书
B. 控制测试
C. 实质性程序
D. 评估重大错报风险
满分：5分
10.审计风险与审计失败的主要区别在于（ ）。
A. 注册会计师是否提出了错误的审计意见
B. 注册会计师是否明知财务报表有重大错报却不如实表述
C. 注册会计师是否查出了财务报表的重大错误
D. 注册会计师是否遵循审计准则的要求
满分：5分
11.如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的，但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，虽然财务报表已充分披露，但注册会计师应当考虑对财务报表应出具（ ）审计报告。
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 无法表示意见
D. 无保留意见加强调事项段
满分：5分
12.依据《审计准则──了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的因素中，不包括下列（ ）要素。
A. 控制环境、风险评估过程
B. 与财务报告相关的信息系统和沟通
C. 控制活动、对控制的监督
D. 会计系统、控制程序
满分：5分
13.为加强对函证的控制，审计人员采取了下列具体措施。其中，你认可的是( )。
A. 由H公司财务人员代为填制询证函，但由审计小组人员与其账簿记录和对
B. 由审计人员粘贴信封后填写地址，由H公司财务人员送往当地邮局
C. 由H公司财务人员填写询证函后，由H公司和注册会计师盖章，以防H公司篡改
D. 由审计人员填写地址后，由H公司财务人员将信封地址与账簿记录的地址和对
满分：5分
14.下列哪项关于独立性的论述是正确的（ ）。
A. 独立性可能受经济利益威胁、自我评价威胁、关联关系威胁、外部压力威胁的影响
B. 独立性不是审计程序应考虑的因素
C. 独立性对财务报表是非实质性的影响
D. 独立性不是注册会计师职业道德准则的要求
满分：5分
15.在识别舞弊导致的重大错报时，注册会计师应注意到客户内部不同的人员有不同的可能性。在以下职务中，最有条件实施舞弊的是（ ）。
A. 被审计单位的治理层
B. 被审计单位的管理层
C. 被审计单位的财务人员
D. 被审计单位的现金出纳
满分：5分
二、判断题（共5道试题，共25分。）
1.戌公司相关会计政策规定，对应收账款余额按照账龄分析法计提坏账准备，其中：账龄在1年以内的按6%计提，1至2年的按20%计提，2至3年的按30%计提，3年以上的按50%计提。戌公司在2003年度对丁公司销售产品形成应收账款500万元。戌公司认为，鉴于其正在与丁公司讨论债务重组协议，无法准确估计损失金额，决定本期不对该笔债权计提坏账准备。助理人员对此予以确认。( )
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.注册会计师编制的审计工作底稿，不仅是其出具审计报告的基础，而且其执业过程中遵循审计准则的证据。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.为识别员工在供货环节牟取私利的行为，注册会计师可以利用计算机辅助审计技术，将被审计单位的供货商名单与被审计单位员工名单的某些标识信息，如地址、电话号码等相核对，识别出具有相同标识信息的数据。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
4.如果有充分证据证明函证程序是无效的，注册会计师可以不对应收账款进行函证，但应在审计工作底稿中说明原因，并实施必要的替代审计程序。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
5.无保留意见的审计报告意味着注册会计师通过实施审计工作认为被审计单位财务报表的编制不存在错报。（ ）
A. 错误
B. 正确
14春学期《审计学基础》在线作业2
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共75分。）
1.在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是（ ）。
A. 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B. 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C. 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
D. 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
满分：5分
2.了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是（ ）。
A. 了解被审计单位的业绩趋势
B. 确定被审计单位的业绩是否达到预算
C. 将被审计单位的业绩与同行业作比较
D. 考虑是否存在舞弊风险
满分：5分
3.小型被审计单位通常没有正式的财务业绩衡量和评价程序，管理层往往依据某些关键指标，作为评价财务业绩和采取适当行动的基础，注册会计师应当了解（ ）。
A. 管理层使用的关键指标
B. 业绩趋势
C. 预测、预算和差异分析
D. 与竞争对手的业绩比较
满分：5分
4.统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是（ ）。
A. 通过调整样本规模精确地控制抽样风险
B. 分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同
C. 分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因
D. 通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度
满分：5分
5.注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据，其中不正确的是（ ）。
A. 询问被审计单位的人员
B. 观察特定控制的运用
C. 检查文件和报告
D. 分析程序
满分：5分
6.会计师事务所应当制定政策和程序，以使项目组在出具业务报告后及时将工作底稿归整为最终业务档案。对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后（）内。
A. 30天
B. 60天
C. 3年
D. 10年
满分：5分
7.注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。行政处罚对于注册会计师个人来说，并不包括（ ）。
A. 警告
B. 暂停职业
C. 吊销注册会计师证书
D. 没收违法所得
满分：5分
8.某公司2007年的财务报表是由A事务所审计，出具了保留意见的审计报告。在承接业务之前，注册会计师甲正确的处理是（ ）。
A. 该公司允许某会计师事务所与会计师事务所沟通，甲注册会计师要求会计师事务所提供与2007年度财务报表审计有关的重要审计工作底稿
B. 甲注册会计师以书面形式向A会计师事务所申请对该公司审计情况进行沟通，A会计师事务所表示拒绝答复，甲注册会计师依此认为不接受委托
C. A会计师事务所已向甲注册会计师表明其答复是有限的，并说明了其原因，甲注册会计师向事务所汇报，确定是否接受委托
D. 甲注册会计师准备在审计报告中表明，本次审计的期初余额依赖A会计师事务所的注册会计师的结果
满分：5分
9.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（ ）天内。
A. 30
B. 60
C. 90
D. 180
满分：5分
10.依据《审计准则──了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的因素中，不包括下列（ ）要素。
A. 控制环境、风险评估过程
B. 与财务报告相关的信息系统和沟通
C. 控制活动、对控制的监督
D. 会计系统、控制程序
满分：5分
11.下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（ ）
A. 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样
B. 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试
C. 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样
D. 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序
满分：5分
12.对质量控制制度承担最终责任的人是（ ）。
A. 会计师事务所主任会计师；
B. 项目负责人；
C. 项目质量复核人；
D. 注册会计师
满分：5分
13.注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（ ）。
A. 固有风险
B. 控制风险
C. 检查风险
D. 重大错报风险
满分：5分
14.F会计师事务所承接了K公司2007年度财务报表的审计业务。由于历史的原因，F事务所的大部分注册会计师或多或少均与K公司存在这样那样的联系。F会计师事务所因此特别注重保持审计的独立性。在以下所列示的各种情形中，导致相关的注册会计师不能加入K公司审计小组的是（ ）。
A. 张注册会计师持有Ｋ公司20万元的债券，得知事务所安排自己参加Ｋ公司审计小组后，将债券转让给了本所不参加Ｋ公司审计小组的同事
B. 李注册会计师的街坊王女士是Ｋ公司的关键股东，李父３年前从王家以略高于银行的利率借款５万元购房，此笔款项将与２年后到期
C. 王注册会计师的夫君于2007年3到4月份曾任Ｋ公司财务部门职员，后因工作需要转到K公司宣传部工作
D. 赵注册会计师的配偶自2008年1月起担任K公司总经理的行政事务顾问
满分：5分
15.为证实某月份被审计单位关于销售收入的“存在”或“发生”认定或“完整性”认定，下列程序中的( )是最有效的。
A. 汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
B. 汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
C. 汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
D. 汇总当月销售发票的销售商品数量，与当月开出的发运单数量相比较
满分：5分
二、判断题（共5道试题，共25分。）
1.由于政府审计具有强制性，被审计单位必须无条件接受审计，所以，政府审计独立性高于注册会计师审计（ ）。
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.注册会计师应当将应收账款询证函回函作为审计证据，纳入审计工作底稿管理，询证函回函的所有权属于审计的会计师事务所。( )
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加的审计程序，或要求管理层调整财务报表降低审计风险。
A. 错误
B. 正确
满分：5分
4.注册会计师实施主营业务收入截止测试时应当以该年度的销售发票为起点，以检查主营业务收入是否多计。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
5.舞弊是导致财务报表发生错报的故意行为，也是导致财务报表重大错报风险的根源之一。注册会计师在审计过程中首先应依据相关法律判定舞弊是否已发生，然后才能基于判定结果确定舞弊导致的重大错报风险。( )
A. 错误
B. 正确
14春学期《审计学基础》在线作业3
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共75分。）
1.对于财务报表报出后发现的事实，以下的处理不正确的是（ ）。
A. 如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告
B. 如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有修改财务报表，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者继续信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知被审计单位治理层
C. 如果被审计单位进行了修改，注册会计是应当考虑出具新的报告，同时增加强调事项段
D. 如果临近公布下一期财务报表，且能够在下一
满分：5分
2.下列说法中，正确的是（ ）。
A. 政府审计是独立性最强的一种审计
B. 财务报表的合法性是报表使用者最为关心的
C. 注册会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度
D. 内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性
满分：5分
3.正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序。其中，( )的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。
A. 在销货发生之前，赊销经正确批准
B. 非经正当审批，不得发出实物
C. 销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批
D. 审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限
满分：5分
4.在下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（ ）。
A. 生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案
B. 在更新采购档案之前必须先有收货报告
C. 销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
D. 计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
满分：5分
5.下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（ ）
A. 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样
B. 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试
C. 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样
D. 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序
满分：5分
6.注册会计师审计或有事项时尤其应关注或有事项的（ ）。
A. 存在
B. 列报
C. 完整性
D. 分类和可理解性
满分：5分
7.注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了( )。
A. 减少样本的非抽样风险
B. 决定审计对象总体特征的正确发生率
C. 审计可能有较大错误的项目，并减少样本量
D. 无偏见地选取样本项目
满分：5分
8.注册会计师实施分析程序，并不能帮助其（ ）。
A. 发现异常变动的项目
B. 印证各项目的审计结果
C. 了解被审计单位的财务状况
D. 确定抽样审计应有的样本量
满分：5分
9.在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是（ ）。
A. 确定更加合理的重要性水平
B. 确定审计调整后的财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致
C. 确定可接受的检查风险水平
D. 确定是否将重大错报风险降低到可接受的低水平
满分：5分
10.在识别舞弊导致的重大错报时，注册会计师应注意到客户内部不同的人员有不同的可能性。在以下职务中，最有条件实施舞弊的是（ ）。
A. 被审计单位的治理层
B. 被审计单位的管理层
C. 被审计单位的财务人员
D. 被审计单位的现金出纳
满分：5分
11.注册会计师采用比率估计方法对应付账款进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000元，审计确认的实际金额为1100元， 应付账款总体的账面金额为30000元，则推断的未审部分的实际金额为（ ）。
A. 31900
B. 33000
C. 31000
D. 28950
满分：5分
12..注册会计师在将统计抽样方法用于细节测试时，如果（ ），则可以接受抽样总体，认为所测试的交易或账户余额不存在重大错报。
A. 计算的总体错报上限低于但很接近可容忍错报
B. 调整后的总体错报低于但很接近可容忍错报
C. 样本偏差率远远低于可容忍偏差率
D. 估计的样本偏差率上限低于但接近于可容忍偏差率
满分：5分
13.下列不属于管理层对财务信息作出虚假报告的是（ ）。
A. 对会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改
B. 对交易、事项或其他重要信息故意遗漏
C. 挪用现金资产
D. 会计估计的故意误用
满分：5分
14.审查Ｕ公司的销售业务及其相关账户记录时，注册会计师通过往来函件发现Ｕ的客户Ｖ公司实际上是其重要的关联方，但Ｕ公司提供的关联方及其交易清单中并未包含这一关联方及其相关交易。注册会计师认为，虽然Ｕ公司记录的其与Ｖ公司之间的所有交易均正确，但仍然怀疑Ｕ公司有意隐瞒关联方及其交易，并违反了下列认定。其中，你认可的是（ ）
A. 与交易和事项相关的完整性认定
B. 与交易和事项相关的分类认定
C. 与期末账户余额相关的完整性认定
D. 与列报相关的完整性认定
满分：5分
15.注册会计师采用比率估计方法对应付账款进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000元，审计确认的实际金额为1100元， 应付账款总体的账面金额为30000元，则推断的未审部分的实际金额为( )。
A. 31900
B. 33000
C. 31000
D. 28950
满分：5分
二、判断题（共5道试题，共25分。）
1.假如注册会计师对某国有企业的年度报表发表了无保留意见，事后政府有关部门发现该企业总经理因收受贿赂而被国家相关部门给予严重处理，并正在追究该总经理的刑事责任，注册会计师应给予这一情况对已发表的审计意见类型进行修改。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.对于函证程序来说，无论是应收账款，还是应付账款，也无论是账户余额存在的问题是属于高估，还是属于低估，只要客户或银行在账户记录中有记载的业务且后者的记录是正确的，注册会计师就能通过函证程序发现被审计单位记录中的问题。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.在识别重大错报风险时，内部控制薄弱、经营活动或财务报告受到监管机构的调查、发生重大的非常规交易等事项和情况，这些事项和情况均可能表明被审计单位存在重大错报风险。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
4.选取样本方法中的随意选样，其实质是依赖注册会计师的专业知识和判断，依据所了解的被审计单位的基本情况来选取有代表性的样本。( )
A. 错误
B. 正确
满分：5分
5.财务报表使用者希望注册会计师对财务报表的合法性与公允性发表意见的主要原因包括：财务报表使他们进行经济决策的重要信息来源以及他们担心管理层提供带有偏见、不公正甚至欺诈性的财务报表。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
感谢啊
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