东师《税法》14春在线作业答案
东师《税法》2014春第一次在线作业试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共20分。）
1.（）是税法构成的核心部分，并在税法规范性文件中以法律条文的形式存在。
A. 税收法定原则
B. 税法基本原则
C. 税收公平原则
D. 税收中性原则
满分：2分
2.根据计税标准的不同，税收可以划分为（）。
A. 价内税和价外税
B. 普通税和目的税
C. 从价税和从量税
D. 中央税、地方税和中央地方共享税
满分：2分
3.下列哪项不是税法的作用
A. 税法对经济运行的调节作用
B. 税法对实现社会职能的促进作用
C. 税法保证税收监督经济活动与社会活动职能的实现
D. 维护国家税收利益，保障充分发挥税收职能
满分：2分
4.中国古代税法的产生于（）
A. 明清时期
B. 原始社会
C. 秦朝
D. 奴隶制社会
满分：2分
5.税法是调整税收征纳关系的法律规范的总称。税法属于经济法的（）级部门法
A. 一
B. 二
C. 三
D. 四
满分：2分
6.增值税一般纳税人销售或者进口生活必需品和农用品、矿产品等货物，适用（）的低税率。
A. 13%
B. 15%
C. 10%
D. 17％
满分：2分
7.下列不是根据税收管理权和税收收入支配权的不同划分得税收是（）
A. 中央税
B. 地方税
C. 中央地方共享税
D. 城市维护建设税
满分：2分
8.以下不属于税收法律责任特征的是（）
A. 税收法律责任以违反税法义务、实施违法行为为归责的前提
B. 税收法律责任是税收法律关系的相关主体在各种涉税活动中的责任
C. 税收责任征税部门定
D. 税收责任法定
满分：2分
9.我国对增值税实行国际通行的（），即凭进项发票注明税款进行抵扣。
A. 减税法
B. 扣税法
C. 抵免法
D. 征收法
满分：2分
10.我国现行的营业税是（）以增值税为主体的流转税制体系改革过程中确立的，它是指对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人就其营业额征收的一种税
A. 1994年
B. 1991年
C. 2000年
D. 2004年
满分：2分
二、多选题（共10道试题，共20分。）
1.税收法律关系的构成要素包括（）
A. 税收法律关系的主体
B. 税收法律关系的内容
C. 税收法律关系的客体
D. 税收法律关系的要素
满分：2分
2.从课税范围来看，课税客体包括（）
A. 物
B. 行为
C. 概念
D. 财产
满分：2分
3.从世界各国增值税税率的设置情况来看，一般有以下()类型
A. 基本税率
B. 低税率
C. 高税率
D. 零税率
满分：2分
4.税法的价值包括（）
A. 税法的和谐价值
B. 税法的秩序价值
C. 税法的效率价值
D. 税法的公平价值
满分：2分
5.计税依据可分为从价和从量两类标准。从量计征是指以征税对象的（）等为计税依据。
A. 生产数量
B. 销售数量
C. 容积
D. 重量
满分：2分
6.税目的规定方法一般有两种（）
A. 列举法
B. 图表法
C. 概括法
D. 归纳法
满分：2分
7.消费税具有下列哪些特点（）
A. 征税对象的特定选择性
B. 征税环节的相对单一性
C. 税率设计的灵活性和差别性
D. 税收负担的易转嫁性
满分：2分
8.下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（）
A. 为生产化妆品而领用的酒精
B. 为零售金银首饰而出库的金银首饰
C. 为压制口红而购入的化工材料
D. 领用外购已税白酒勾兑白酒
满分：2分
9.目前，我国的税收征收管理工作分别由（）负责。
A. 财政机关
B. 工商机关
C. 海关等部门
D. 税务机关
满分：2分
10.增值税可分为（）
A. 生产型增值税
B. 流通型增值税
C. 消费型增值税
D. 收入型增值税
满分：2分
三、判断题（共20道试题，共60分。）
1.从小规模纳税人商贸企业购进的货物，出口退税率为4％；从小规模纳税人工业企业购进的货物，农产品的退税率为5％；其他产品的退税率为6％。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
2.营业税涉及的征税范围非常广泛，因此，《营业税暂行条例》和《营业税税目注释（试行稿）》通过列举的方式对征税范围予以细化为9个税目
A. 错误
B. 正确
满分：3分
3.税法从本质上而言，是国家通过法律途径筹集财政收入最终又为整个社会提供公共服务
A. 错误
B. 正确
满分：3分
4.定额税率，又称固定税额，其缺点是与纳税人的负担能力不完全相适应，在调节企业利润水平方面有一定的局限性。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
5.税法是实体内容和征管程序相统一的法
A. 错误
B. 正确
满分：3分
6.使用废旧物资的生产企业购进废旧物资，依据经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额，按10％的扣除率计算的进项税额。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
7.对资产管理公司接受相关国有银行的不良债权取得的利息收入免征营业税
A. 错误
B. 正确
满分：3分
8.所有的耕地占用税、契税现由地方财政部门征收和管理；
A. 错误
B. 正确
满分：3分
9.世界各国都在全国范围内征收增值税。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
10.税收检查权包括查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权和查核存款账户权等。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
11.按期纳税的，营业税的起征点为月销售额200元-800元
A. 错误
B. 正确
满分：3分
12.法国是世界上最早实行增值税的国家。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
13.课征增值税对纳税人的生产经营决策影响较小，不会扭曲市场资源的配置。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
14.消费税一共设置了14个税目，分别采用不尽相同的税率种类或税额标准；营业税一共设置了9个税目，分别采用不尽相同的比例税率；
A. 错误
B. 正确
满分：3分
15.经济法秉承“效率优先、兼顾公平”的原则，作为其二级子部门法的税法也应秉承“效率优先、兼顾公平”的价值取向。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
16.虚开、伪造和非法出售增值税专用发票，情节严重，构成犯罪的，《中华人民共和国刑法》的有关规定追究刑事责任。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
17.税率可以分为比例税率、累进税率和定额税率。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
18.我国的营业税属于中央与地方共享税，其收人大部分划归中央，是中央财政收人的主要来源之一。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
19.税法基本原则，是指税法解释或适用的原则，是在税法的解释、税收的征纳等具体适用税法的过程中应遵循的准则。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
20.出口企业如发生撤并、变更情况，应于批准撤并、变更之日起10日内向所在地主管出口退税业务的税务机关办理注销或变更登记手续。
A. 错误
B. 正确
东师《税法》2014春第二次在线作业
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共20分。）
1.行为税的特点不包括()
A. 目的性
B. 直接税
C. 灵活性
D. 期间性
满分：2分
2.完税价格是关税法中特有的概念，通常是以FOB()或CIF确定。
A. FOB
B. CFR
C. FAS
D. DEF
满分：2分
3.边境居民通过互市贸易进口的生活用品，每人每日价值在人民币()元以下的部分，可以免征进口环节的增值税。
A. 3000
B. 4000
C. 5000
D. 2000
满分：2分
4.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收人不超过4 000元的，减除800元，4 000元以上的，减除()的费用，其余额为应纳税所得额。
A. 20％
B. 35%
C. 45%
D. 50%
满分：2分
5.以下不属于税收管理制度的具体内容的是()
A. 税务登记制度
B. 账簿凭证的管理制度
C. 收据管理制度
D. 发票管理制度
满分：2分
6.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起()日内向指定银行缴纳税款。
A. 10
B. 12
C. 15
D. 18
满分：2分
7.下列不属于税款征收方式的是()
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查证征收
D. 查验征收
满分：2分
8.()是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收款或付款凭证。
A. 收据
B. 账单
C. 账簿
D. 发票
满分：2分
9.工资、薪金所得，适用()，税率为5％~45％。
A. 超额累进税率
B. 比例税率
C. 全额累进税率
D. 定额税率
满分：2分
10.一般来说，企业所得税的税率为()
A. 0%
B. 25％
C. 27%
D. 30%
满分：2分
二、多选题（共10道试题，共20分。）
1.以下为税务行政处罚监督的形式有()
A. 立法监督
B. 司法监督
C. 行政监督
D. 社会监督
满分：2分
2.税务机关作出的处罚行为()
A. 罚款
B. 没收违法所得
C. 取消增值税一般纳税人资格和停止出口退税权
D. 加收滞纳金
满分：2分
3.特别关税主要包括()
A. 反倾销税
B. 反垄断税
C. 反补贴税
D. 报复性关税
满分：2分
4.印花税的纳税人具体可划分为以下几种()
A. 立合同人
B. 立据人
C. 立账簿人
D. 领受人
满分：2分
5.依据关税征税的目的不同，关税可以分为()
A. 滑动关税
B. 保护关税
C. 选择关税
D. 财政关税
满分：2分
6.下列属于个人所得税的减税优惠的是()
A. 残疾、孤老人员和烈属的所得
B. 因严重自然灾害造成重大损失的
C. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴
D. 其他经国务院财政部门批准减税的
满分：2分
7.税收行政复议的特点()
A. 前提性
B. 法定性
C. 前置性
D. 一种行政司法行为
满分：2分
8.税收行政诉讼的管辖可分为()
A. 级别管辖
B. 地域管辖
C. 移送管辖
D. 指定管辖
满分：2分
9.税务机关不予依法办理或答复的行为，包括()
A. 不予审批减免税或出口退税
B. 不予退还税款
C. 不予抵扣税款
D. 不予颁发税务登记证、发售发票
满分：2分
10.对关联企业交易导致所得不实的调整方法包括()
A. 可比非受控价格法
B. 再销售价格法
C. 成本加成法
D. 交易净利润法
满分：2分
三、判断题（共20道试题，共60分。）
1.烟叶税实行比例税率，税率为25%。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
2.扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处1万元以下的罚款。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
3.除法律、行政法规另有规定的外，账簿、会计凭证、会计报表、完税凭证及其他纳税资料应当保存5年。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
4.企业所得税的普通税率有25%和20% ，优惠税率有20%和15%。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
5.纳税人实施一般偷税行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上3倍以下的罚款。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
6.纳税人实施一般逃税行为，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50％以上5倍以下的罚款
A. 错误
B. 正确
满分：3分
7.纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处1万元以下的罚款。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
8.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当自收到申报之日起20日内审核并发给税务登记证件。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
9.复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，对不符合规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人；对符合规定，但是不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关行政复议机关提出申请。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
10.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供相应的证件和资料，申报办理变更税务登记。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
11.企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过3年。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
12.税收饶让有两种方式: 差额饶让抵免、定率饶让抵免。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
13.纳税人在规定期限内不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关责令其限期缴纳。在限期内缴纳税款的，不给予处罚，但应加收滞纳金。逾期仍未缴纳的，税务机关除可以依法采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，还可以处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
14.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、自行车、挂车、农用运输车。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
15.扣缴义务人采取偷税手段，不缴或者少缴已扣、已收税款的，同样构成偷税行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上3倍以下的罚款。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
16.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的；由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，可以处2 000元以上1万元以下的罚款
A. 错误
B. 正确
满分：3分
17.根据性质不同，重复征税可以分为税制性重复征税、法律性重复征税和经济性重复征税。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
18.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收人不超过4 000元的，减除800元，4 000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
19.进口应税船舶，凡未在规定时间内向海关申报纳税，应处以应纳税额2倍以下的罚金。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
20.税务机关派出的人员进行税务检查的时候，只需出示税务检查证，并有责任为被检查人保守秘密。
A. 错误
B. 正确
东师《税法》2014春第三次在线作业
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共20分。）
1.()是指税务代理人在法定的权限和范围内，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理有关税务事宜的各项行为的总称。
A. 税务代理
B. 税款代缴
C. 税款代收
D. 税法代执行
满分：2分
2.根据征税对象的性质和特点的不同，税收可以划分为（）、所得税、财产税、行为税和资源税五类。
A. 目的税
B. 普通税
C. 流转税
D. 中央税
满分：2分
3.以下不是确认属人性质税收管辖权自然人居民身份标准的是()
A. 住所
B. 居所
C. 居住目的
D. 居住时间
满分：2分
4.根据计税标准的不同，税收可以划分为（）。
A. 价内税和价外税
B. 普通税和目的税
C. 从价税和从量税
D. 中央税、地方税和中央地方共享税
满分：2分
5.目的税，是指专款专用的税收，是特定范围内的补充，()车辆购置税和耕地占用税等税种属于目的税、车辆购置税和耕地占用税等税种属于目的税。
A. 船舶吨税
B. 资源税
C. 车船税
D. 城市维护建设税
满分：2分
6.以下不属于避免国际性的经济性重复征税方法的是()
A. 归属抵免制
B. 免税制或减除法
C. 单率制
D. 双率制
满分：2分
7.海关多征的税款，海关发现后应当立即退还；纳税人自缴纳税款之日起()内，可以要求海关退还。
A. 1个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 12个月
满分：2分
8.以下不属于税收管理制度的具体内容的是()
A. 税务登记制度
B. 账簿凭证的管理制度
C. 收据管理制度
D. 发票管理制度
满分：2分
9.中国古代税法的产生于（）
A. 明清时期
B. 原始社会
C. 秦朝
D. 奴隶制社会
满分：2分
10.根据计税价格中是否包含税款，从价计征的税种可以划分为（）
A. 从价税和从量税
B. 价内税和价外税
C. 普通税和目的税
D. 中央税、地方税和中央地方共享税
满分：2分
二、多选题（共10道试题，共20分。）
1.下列是增值税的作用的是（）
A. 税收具有中性，不会干扰资源配置
B. 有利于保障财政收人的稳定增长
C. 有利于国际贸易的开展.
D. 具有相互钩稽机制，有利于防止偷漏税现象的发生
满分：2分
2.下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括()
A. 年终加薪
B. 一般性奖金
C. 职务工资
D. 饭费补贴
满分：2分
3.就我国现行税法规定来看，纳税地点大致可分为以下几种情形：( )
A. 固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B. 固定业户到外县（市）经营的，应根据具体情况向固定业户份所在地主管税务机关申报纳税，或向经营地主管税务机关申报纳税
C. 非固定户或临时经营者，向经营地主管税务机关申报纳税。
D. 进口货物向报关地海关纳税。
满分：2分
4.税收的基本原则（）
A. 税收法定原则
B. 税收和谐原则
C. 税收公平原则
D. 税收效率原则
满分：2分
5.下列各项中，应当征收消费税的（）
A. 用于本企业连续生产的应税消费品
B. 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
C. 用于本企业生产性基建的应税消费品
D. 用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品
满分：2分
6.通常采用的避免国际性的法律性重复征税的方法主要有()
A. 免税法
B. 抵免法
C. 扣除法
D. 减免法
满分：2分
7.对关联企业交易导致所得不实的调整方法包括()
A. 可比非受控价格法
B. 再销售价格法
C. 成本加成法
D. 交易净利润法
满分：2分
8.税法的价值包括（）
A. 税法的和谐价值
B. 税法的秩序价值
C. 税法的效率价值
D. 税法的公平价值
满分：2分
9.行为税的特点包括()
A. 目的性
B. 期间性
C. 灵活性
D. 稳定性
满分：2分
10.下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（）
A. 为生产化妆品而领用的酒精
B. 为零售金银首饰而出库的金银首饰
C. 为压制口红而购入的化工材料
D. 领用外购已税白酒勾兑白酒
满分：2分
三、判断题（共20道试题，共60分。）
1.征税主体是指税收法律关系中享有税权的一方当事人包括国家税务机关和财政机关。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
2.税收关系是国家参与社会产品分配过程中形成的分配关系，它属于经济基础的范畴，受客观经济规律的支配
A. 错误
B. 正确
满分：3分
3.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
4.根据性质不同，重复征税可以分为税制性重复征税、法律性重复征税和经济性重复征税。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
5.文化事业建设费的费率为3％
A. 错误
B. 正确
满分：3分
6.用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额可以抵扣销项税额。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
7.税务机关规定的发票，一律不得作为财务报销凭证，任何单位和个人都有权拒收。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
8.纳税人被列人非正常户超过5个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征收管理法》及其实施细则的规定执行
A. 错误
B. 正确
满分：3分
9.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
10.课征增值税对纳税人的生产经营决策影响较小，不会扭曲市场资源的配置。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
11.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2 000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款
A. 错误
B. 正确
满分：3分
12.税收行政赔偿诉讼案件第一审的审理期限为2个月；第二审的审理期限为3个月。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
13.消费税是一种典型的间接税，无论在哪个环节征收，也无论实行价内税或价外税，消费品中所含消费税税款都会转嫁到消费者身上，由消费者负担。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
14.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
15.税法学着眼于提高税收的效率，以减少税收的负面影响；而税收学则注重对国家征税权的制衡和对纳税人权利的保护。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
16.从小规模纳税人商贸企业购进的货物，出口退税率为4％；从小规模纳税人工业企业购进的货物，农产品的退税率为5％；其他产品的退税率为6％。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
17.钻石及钻石饰品由生产环节、进口环节纳税。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
18.扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处1万元以下的罚款。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
19.1946年法国财政官员莫里斯劳莱提出用增值税替代营业税的设想，1948年法国正式增值税税制。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
20.我国的税收征收管理工作分别由财政机关、税务机关、海关等部门负责。
A. 错误
B. 正确
满分：3分
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