北语14春《审计学》作业答案
北语14春《审计学》作业1试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共50分。）
1.下列情形中，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿责任的是_____。
A. 明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明
B. 已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明
C. 明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明
D. 被审计单位示意其做出不实报告，而不予拒绝
满分：5分
2.如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表_____。
A. 否定意见
B. 保留意见
C. 无法表示意见
D. 带强调事项段的无保留意见
满分：5分
3.注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务，其中属于服务业务的是_____。
A. 对财务信息执行商定程序
B. 对预测性财务信息进行审核
C. 验资
D. 对中期财务报表审阅
满分：5分
4.在财务报表审计中，如果注册会计师识别出比较数据存在重大错报，则应当要求管理层更正比较数据，如果管理层拒绝更正，注册会计师应当根据重大错报的程度出具____类型的审计报告。
A. 保留意见或无法表示意见
B. 保留意见或否定意见
C. 带强调事项段的无保留意见
D. 无法表示意见
满分：5分
5.下列关于质量控制记录的相关叙述，错误的是_____。
A. 会计师事务所应当制定政策和程序，对质量控制制度各项要素的运行情况形成适当记录
B. 会计师事务所可以根据自身情况合理确定记录方式
C. 质量控制记录的保存期限要求与鉴证业务工作底稿的要求是一样的
D. 除法律法规有更高要求外，会计师事务所根据自身需要自行确定质量控制记录的保存期限
满分：5分
6.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务_____。
A. 必须取得所在会计师事务所的授权
B. 必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督
C. 必须注册一家独资会计师事务所
D. 任何情况下都不允许
满分：5分
7.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括_____。
A. 中国注册会计师审阅准则
B. 中国注册会计师审计质量控制准则
C. 中国注册会计师审计准则
D. 中国注册会计师其他鉴证业务准则
满分：5分
8.下列说法中正确的是_____。
A. 如果取得注册会计师考试全科合格，同时具有两年审计工作经验的，即可成为执业的注册会计师
B. 注册会计师的相关服务业务中包括对财务信息执行商定程序、代编财务信息、预测性财务信息审核、税务服务、管理咨询以及会计服务等
C. 有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，出资人承担的责任以出资额为限
D. 申请设立有限责任会计师事务所，应当有2名以上的股东
满分：5分
9.根据审计风险的概念，下列属于审计风险规定的情形是_____。
A. 审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况
B. 由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见
C. 确实完全遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
D. 财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见
满分：5分
10.下列业务中属于与审计财务报表相容的业务是_____。
A. 财务会计咨询
B. 验资业务
C. 内部控制设计
D. 代编财务报表
满分：5分
二、多选题（共10道试题，共50分。）
1.审计意见应当说明财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。注册会计师在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时，应考虑的内容有_____。
A. 选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合于被审计单位的具体情况
B. 财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性
C. 管理层作出的会计估计是否合理
D. 财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的影响
满分：5分
2.由于审计环境的变化，注册会计师一直随着审计环境的变化调整着审计方法，审计方法包括_____。
A. 制度基础审计
B. 报表基础审计
C. 账项基础审计
D. 风险导向审计
满分：5分
3.在审计报告中，下列属于管理层对财务报表的责任段的内容有_____。
A. 已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础
B. 在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见
C. 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报
D. 选择和运用恰当的会计政策
满分：5分
4.关于注册会计师审计与其他审计的关系的说法中，下列表述中错误的有_____。
A. 注册会计师审计和政府审计的区别主要在于审计目标、审计标准、审计经费和收入来源、取证权限、发现问题的处理方式等方面
B. 注册会计师审计和政府审计在取证权限上存在不同，政府审计有权就审计事项的有关问题向被审计单位和个人进行调查；注册会计师审计需要获取被审计单位及其相关单位的配合和协助，没有行政强制力
C. 内部审计属于单向独立，注册会计师审计属于双向独立，后者独立性高于前者
D. 注册会计师审计的过程中，可以直接相信内部审计的结论，因为两者的工作上存在一定的一致性
满分：5分
5.下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有_____。
A. 财务报表审计
B. 财务报表审阅
C. 代编财务信息
D. 简要财务报表审计
满分：5分
6.下列有关注册会计师避免法律诉讼的具体措施中正确的有_____。
A. 保持良好的职业道德，严格遵循专业标准的要求执行业务，出具报告
B. 深入了解被审计单位所在行业的情况及被审计单位的业务
C. 会计师事务所承接任何业务时，都必须按照业务约定书准则的要求与委托人签订业务约定书
D. 注册会计师必须审慎选择被审计单位，尤其对陷入财务和法律困境的被审计单位注意
满分：5分
7.申请注册者，如出现____情形之一时，将不予注册。
A. 受刑事处罚
B. 不具有完全民事行为能力
C. 注册后自行停止执业满一年
D. 在企业惯例中犯有严重错误受行政处罚以上的处分
满分：5分
8.下列有关我国会计师事务所的表述中，恰当的有_____。
A. 在我国会计师事务所既可以设立普通合伙的，也可以是有限责任公司制
B. 在我国只准设立合伙制的会计师事务所
C. 合伙会计师事务所的合伙人对事务所的债务承担无限连带责任
D. 有限责任公司制的会计师事务所只对债务承担有限责任
满分：5分
9.在____情况下，注册会计师应当在审计报告的意见段后增加强调事项段。
A. 存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
B. 会计政策、会计估计发生变更且对财务报表产生重大影响
C. 如果被审计单位选用其他编制基础编制报表，注册会计师认为管理层选用的其他编制基础是适当的，且财务报表已作出充分披露
D. 强调重大的关联方交易、重大的期后事项及重大的会计差错更正
满分：5分
10.注册会计师法律责任的种类有_____。
A. 民事责任
B. 刑事责任
C. 过失
D. 行政责任
14春《审计学》作业2
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共50分。）
1.审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的____认定。
A. 存在
B. 完整性
C. 分类
D. 计价和分摊
满分：5分
2.下列有关函证的说法正确的是___。
A. 在受托代销时，函证能为计价认定提供证据
B. 通过应付账款明细账函证更有效实现完整性目标
C. 函证的截止日通常为资产负债表日
D. 无论如何都应该对应收账款实施函证
满分：5分
3.在计划审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效果，注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通，但是下列不属于应当沟通的内容的是
A. 审计的时间安排和总体策略
B. 具体审计计划中执行的具体审计程序
C. 审计工作中受到的限制
D. 治理层和管理层对审计工作的额外要求
满分：5分
4.A注册会计师在对XYZ股份有限公司2009年财务报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关认定是____。
A. 存在
B. 完整性
C. 计价和分摊
D. 分类与可理解性
满分：5分
5.甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则违反的认定是_____。
A. 存在
B. 完整性
C. 计价和分摊
D. 截止
满分：5分
6.总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，在确定审计方向时，应当考虑的因素不包括____。
A. 项目预算
B. 重要性方面
C. 信息技术对审计程序的影响
D. 重大错报风险较高的审计领域
满分：5分
7.注册会计师实施的下列审计程序中，____是重新执行。
A. 注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较
B. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对
C. 对应收账款余额或银行存款的函证
D. 对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察
满分：5分
8.注册会计师对分析程序所作的判断中，不恰当的是_____。
A. 由于与固定资产相关的重大错报风险很低，注册会计师可以考虑在实质性程序时运用分析程序
B. 通过对主营业务收入进行分析未发现异常，因此判断主营业务收入不存在重大错报，注册会计师决定执行简单的实质性程序
C. 由于被审计单位调整产品结构，因此，在对主营业务收入审计时，不应过多的依赖分析程序的结果
D. 尽管对应付账款的分析性程序未发现异常，但在执行其他审计程序时，发现有未入账的应付账款，此时，注册会计师不应过多的信赖分析程序的结果
满分：5分
9.东莱会计师事务所接受委托审计斯勤公司2007年财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围不取决于____。
A. 重大错报风险
B. 执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力
C. 被审计单位的规模和复杂程度
D. 实施审计需要的时间
满分：5分
10.在下列各类审计证据中，证明力最强的是_____。
A. 被审单位提供的销售发票
B. 应收账款函证的回函
C. 被审计单位自己编制的现金盘点表
D. 被审计单位提供的经第三方确认的应收账款对账单
满分：5分
二、多选题（共10道试题，共50分。）
1.下列描述中正确的有___。
A. 询问通常不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，注册会计师还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据
B. 某些情况下，函证也可以为完整性认定提供证据
C. 函证获取的通常是直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明，所以函证获取的证据可靠性较高
D. 对于银行存款，如果实施其他审计程序获取的审计证据可以将检查风险降低到可接受的水平，那么无需实施函证
满分：5分
2.注册会计师A通过盘点得知存货实有500万元，但是财务报表上记录600万元，注册会计师应认为管理层对存货项目的______认定存在问题。
A. 发生
B. 准确性
C. 计价和分摊
D. 存在
满分：5分
3.下列表述中，不正确的有_____。
A. 注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目，还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则
B. 审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关
C. 从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠
D. 注册会计师在考虑审计证据的相关性时，应当考虑的一个内容就是直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠
满分：5分
4.下列关于三种审计程序的说法中正确的有_____。
A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果
B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
C. 无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据
D. 注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础
满分：5分
5.下列有关审计可靠性的表述中，适当的有_____。
A. 注册会计师从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B. 注册会计师间接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
C. 注册会计师获取的以文件、记录形式的证据比口头证据更可靠
D. 注册会计师从原件获取的证据比从复印件或传真获取的证据更可靠
满分：5分
6.注册会计师在考虑是否实施函证获取证据时，主要考虑____因素
A. 实施其他审计程序获取的审计证据如何将检查风险降至可接受的水平
B. 评估的认定层次重大错报风险
C. 被审计单位的规模
D. 函证程序所审计的认定
满分：5分
7.当存在下列情形之一时，控制测试是必要的有_____。
A. 实施实质性程序可以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据
B. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
C. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
D. 仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据
满分：5分
8.在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时，注册会计师应当考虑_____。
A. 选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合于被审计单位的具体情况
B. 财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质
C. 财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性
D. 管理层作出的会计估计是否合理
满分：5分
9.下列有关审计证据充分性、适当性的表述中，正确的有_____。
A. 审计证据的充分性是对证据在数量上的要求，而适当性是对证据在质量上的要
B. 注册会计师所获取的审计证据的数量不仅受到会计报表错报风险的影响，还受到审计证据质量的影响
C. 审计证据的质量越高，需要的审计证据可能越少
D. 审计证据的质量越低，就需要更多的审计证据
满分：5分
10.被审计单位管理层对编制财务报表的责任包括_____。
A. 根据企业的具体情况，做出合理的会计估计
B. 选择和运用恰当的会计政策
C. 监督按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表
D. 选择适用的会计准则和相关的会计制度
14春《审计学》作业3
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共50分。）
1.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是_____。
A. 对财务报表有重大影响的内部控制
B. 并未有效运行的内部控制
C. 有重大缺陷的内部控制
D. 拟信赖的内部控制
满分：5分
2.对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当_____。
A. 直接将其重大错报风险水平评估为高
B. 收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险
C. 询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险
D. 询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重大错报风险
满分：5分
3.注册会计师在完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价，主要体现在_____。
A. 根据控制测试的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当
B. 根据发现的错报或控制执行偏差考虑修正重大错报风险的评估结果
C. 根据风险评估程序的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当
D. 是否获取了管理层必要的声明
满分：5分
4.注册会计师执行穿行测试的目的不是为了确认_____。
A. 是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
B. 交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别
C. 所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
D. 评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性
满分：5分
5.了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是_____。
A. 证券投资、委托贷款的发生与处置
B. 衍生金融工具的运用
C. 近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况
D. 购置固定资产和无形资产的活动
满分：5分
6.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是_____。
A. 为了进行风险评估程序
B. 收集充分适当的审计证据
C. 为了识别和评估财务报表的重大错报风险
D. 控制检查风险
满分：5分
7.甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售发票一－复核发票的准确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是_____。
A. 重新执行
B. 抽样测试
C. 实质性程序
D. 穿行测试
满分：5分
8.下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是_____。
A. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
B. 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
C. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
D. 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
满分：5分
9.为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是_____。
A. 采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同
B. 对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟
C. 对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试
D. 进行存货监盘时，应事先通知被审计单位的盘点地点，以便其做好准备
满分：5分
10.注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是_____。
A. 无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
B. 如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
C. 如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
D. 如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
满分：5分
二、多选题（共10道试题，共50分。）
1.初步业务活动有利于确保注册会计师在计划审计工作达到下列要求___
A. 注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力
B. 不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况
C. 与被审计单位不存在对业务约定条款的误解
D. 对被审计单位有一个更详尽的了解
满分：5分
2.下列说法中，不正确的有_____。
A. 注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试
B. 在确定实质性程序的范围时，注册会计师应当考虑评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果。注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范围越小。如果对控制测试结果不满意，注册会计师应当考虑扩大实质性程序的范围
C. 如果已识别出由于舞弊导致的重大错报风险，则为将期中得出的结论延伸至期末而实施的审计程序通常是有效的
D. 注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越低，需要实施控制测试的
满分：5分
3.在审计中如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，此时注册会计师应该采取的措施有_____。
A. 扩大审计程序的范围来降低审计风险
B. 追加审计程序来降低审计风险
C. 要求被审计单位管理层调整财务报表
D. 直接出具保留意见的审计报告
满分：5分
4.下列说法中，不正确的有_____。
A. B会计师事务所接受委托审计X公司2007年财务报表，在执行审计的过程中，如果C注册会计师拟信赖内部控制，此时应当实施控制测试，以将控制风险降低至可接受水平
B. 总体审计策略应能恰当的反映注册会计师考虑审计范围、时间和方向的结果
C. 只要财务报表中仍然存在尚未调整的已发现错报、漏报，注册会计师就不应发表无保留意见
D. 按照审计程序的先后顺序，具体审计计划一定会在总体审计策略之后实施
满分：5分
5.在确定审计范围的时候，注册会计师应该考虑以下事项_____。
A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度
B. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识
C. 内部审计工作的可利用性及对内部审计工作的拟依赖程度
D. 被审计单位的人员和相关数据的可利用性
满分：5分
6.被审计单位与财务报告相关的信息系统属于其内部控制的要素。一般来说，与财务报告相关的信息系统通常应当包括下列_____职能。
A. 恰当计量交易，以便在财务报告中对交易货币金额做出准确的记录
B. 及时、详细地描述交易，以便在财务报告中对交易做出恰当分类
C. 识别与记录所有的交易，恰当确定交易生成的会计期间
D. 在财务报表中恰当列报交易
满分：5分
7.为计划报告目标、时间安排和所需沟通，注册会计师需要考虑_____。
A. 被审计单位的财务报告时间表
B. 与管理层和治理层就审计工作的性质、范围和时间所举行的会议的组织工作
C. 项目组成员之间预期沟通的性质和时间安排，包括项目组会议的性质和时间安排以及复核工作的时间安排
D. 是否需要跟第三方沟通，包括与审计相关的法律法规和业务约定书约定的报告责任。
满分：5分
8.注册会计师对进一步审计程序的性质的选择时以下恰当的是_____。
A. 在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果
B. 注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序
C. 如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据
D. 除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因
满分：5分
9.注册会计师运用各项风险评估程序，在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，下列识别的风险中与各类交易、账户余额和列报相联系的有_____。
A. 被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，可能面临原有设备闲置或贬值的风险
B. 被审计单位对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制，管理层未根据存货的可变现净值，计提相应的跌价准备
C. 竞争者开发的新产品上市，可能导致被审计单位的主要产品在短期内过时，预示将出现存货跌价和长期资产的减值
D. 管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险
满分：5分
10.注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时，下列判断正确的有_____。
A. 如果针对某项认定实施实质性程序的目标仅包括获取该认定的期中审计证据（从而与期末比较），注册会计师应在期中实施实质性程序
B. 注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中而非接近期末实施
C. 控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
D. 如果实施实质性程序所需信息在期中之后的获取并不存在明显困难，则注册会计师一般在期中之后实施实质性程序
14春《审计学》作业4
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共50分。）
1.被审计单位昌盛公司2008年12月因违约受到盛源公司的起诉，盛源公司要求昌盛公司赔偿3200万元。但昌盛公司在2008年12月31日无法确定胜诉或败诉的可能性。2009年1月28日（审计报告日前）法院判决表明昌盛公司败诉，昌盛公司向盛源公司赔款3200万元。注册会计师建议昌盛公司调整2008年12月31日财务报表项目的相应数额是_____。
A. 调增营业外支出3200万元，调增预计负债3200万元
B. 调增营业外收入3200万元，调增预计负债3200万元
C. 调增营业外支出3200万元，调增其他应付款3200万元
D. 调增管理费用3200万元，调增其他应付款3200万元
满分：5分
2.立信会计师事务所2009年3月16日签发了永信公司2008年度财务报表的审计报告，永信公司于3月28日将已审财务报表与审计报告一同对外公布。此后，立信会计师事务所的注册会计师知悉永信公司的下列情况。其中，应当采取相应行动的是_____。
A. 4月6日，信和公司因质量问题全部退回了上月21日自永信公司购买的大额商品
B. 3月29日发生火灾，损失不重大
C. 3月15日，法院判决永信公司因上年的技术侵权而应向K公司支付巨额赔款
D. 3月31日，永信公司以比上年末暂估价略高的价格向供应商支付了设备款
满分：5分
3.下列期后事项中，注册会计师认为不属于资产负债表日后调整事项的期后事项是_____。
A. 已证实某项资产发生了减值损失
B. 已确认销售的货物被退回
C. 外汇汇率发生较大变动
D. 已确定将要支付赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额
满分：5分
4.下列抽样风险中，属于注册会计师在细节测试时，最容易导致其发表不恰当审计意见的是_____。
A. 信赖过度风险
B. 误拒风险
C. 信赖不足风险
D. 误受风险
满分：5分
5.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是_____。
A. 误拒风险
B. 信赖不足风险
C. 非抽样风险
D. 误受风险
满分：5分
6.可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑_____。
A. 重大错报风险的初步评估水平
B. 对被审单位及其环境的了解程度
C. 计划估计的控制有效性
D. 控制风险的高低
满分：5分
7.下列属于信赖不足风险是_____。
A. 根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论
B. 根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论
C. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度
D. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度
满分：5分
8.注册会计师希望从4000张编号为0001至4000的支票中抽取l00张进行审计，随机确定的抽样起点为190，采用系统抽样法下，抽取到的第五个样本号为_____。
A. 2015
B. 0015
C. 0350
D. 3560
满分：5分
9.应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了_____。
A. 误拒风险
B. 信赖不足风险
C. 误受风险
D. 信赖过度风险
满分：5分
10.中意公司于2008年度根据中级人民法院判决结果对其担保责任计提了3000万元预计负债。2009年6月，经高级人民法院终审裁定中意公司应承担赔偿责任总额为1000万元，中意公司据此冲减3000万元的预计负债，确认1000万元的其他应付款和2000万元的营业外收入。对此注册会计师的审计结论应当是_____。
A. 建议中意公司借记营业外收入，贷记管理费用，金额为2000万元
B. 无须建议中意公司进行调整
C. 建议中意公司借记其他应付款，贷记营业外支出，金额为1000万元
D. 建议中意公司借记营业外收入，贷记营业外支出，金额为2000万元
满分：5分
二、多选题（共10道试题，共50分。）
1.下列说法正确的有_____。
A. 如果财务报表经前任注册会计师审计，后任注册会计师在查阅前任注册会计师审计工作底稿后未能获取充分适当的审计证据，后任注册会计师应当发表保留或无法表示意见
B. 后任注册会计师在审计期初余额时，发现导致前任注册会计师出具非标准审计意见的事项本期依然存在，后任注册会计师应当继续发表非标准审计意见
C. 注册会计师在对财务报表进行审计时，一般无须专门对期初余额发表审计意见
D. 只有当期初余额对本期财务报表重要时，注册会计师才需要对其予以特别关注并实施专门的审计程序
满分：5分
2.在实施抽样之前，注册会计师必须仔细定义总体，确定抽样总体的范围。同时应当确保总体的_____特征。
A. 适当性
B. 可靠性
C. 相关性
D. 完整性
满分：5分
3.注册会计师在进行控制测试时，应关注的抽样风险有_____。
A. 误拒风险
B. 信赖不足风险
C. 信赖过度风险
D. 误受风险
满分：5分
4.下列描述中，不恰当的有_____。
A. 在统计抽样中存在一定程度的非抽样风险；在非统计抽样中，也存在某种程度的抽样风险
B. 非抽样风险是由人为错误造成的，不能量化，所以注册会计师无法控制非抽样风险
C. 在细节测试中，可接受的抽样风险主要是指抽样风险中的误受风险，有时也包括误拒风险
D. 注册会计师在实施审计抽样前，需要定义总体，即所确定的抽样总体范围就是构成某类交易或账户余额的所有项目
满分：5分
5.下列项目中，与样本量呈反向变动关系的有_____。
A. 可接受的误受风险
B. 可容忍错报
C. 预计总体偏差率
D. 总体变异性
满分：5分
6.下面有关样本规模提法正确的有_____。
A. 在控制测试中，注册会计师确定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小
B. 对于小规模总体，总体规模越大则需选取的样本越多
C. 注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模就越大
D. 预计总体误差越大，则样本规模越大
满分：5分
7.下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有_____。
A. 可接受的抽样风险
B. 可信赖程度
C. 可容忍误差
D. 预期总体误差
满分：5分
8.甲股份有限公司2008年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2009年3月30日，实际对外公布的日期为2009年4月3日。该公司2009年1月1日至4月3日发生的下列事项中，注册会计师认为应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有_____。
A. 3月2日发现2008年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账
B. 3月8日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕
C. 4月2日甲公司为从丙银行借入8000万元长期借款而签订重大资产抵押合同
D. 3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲公司已于2008年末确认预计负债800万元
满分：5分
9.其他信息中与已审计财务报表中的信息存在重大不一致时，这里的不一致通常包括_____。
A. 其他信息中对数据影响的解释与已审计财务报表相关数据不一致
B. 其他信息中与已审计财务报表反映事项不相关的重要信息做出了不正确的表述或列报
C. 其他信息中的项目与已审计财务报表相关项目的编制基础不一致
D. 其他信息中的数据和文字表述与已审计财务报表相关信息不一致
满分：5分
10.在审计过程中，可能导致非抽样风险的原因有_____。
A. 注册会计师选择的总体不适合于测试目标
B. 注册会计师未能适当地评价审计发现的情况
C. 注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序
D. 注册会计师未能适当的定义控制偏差或错报
满分：5分
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