北语14春《中国税制》作业答案
北语14春《中国税制》作业1试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共50分。）
1.现行流转税中,属于从量税的有 。
A. 汽油
B. 黄油
C. 工业酒精
D. 中药
满分：5分
2.我国现行出口货物退税率不包括 。
A. 17%
B. 13%
C. 11%
D. 7%
满分：5分
3.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为 。
A. 货物发出的当天
B. 收到销货款的当天
C. 发出货物并办妥托收手续的当天
D. 签订合同的当天
满分：5分
4.国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权力与义务关系的法律规范的总称是 。
A. 税收
B. 税法
C. 税收制度
D. 税收结构
满分：5分
5.有进出口经营权的某外贸公司，2010年10月份从国外进口货物500吨，海关审定的到岸价格是220万元，该货物的关税税率为10%，增值税税率为17%。该外贸公司从国外进口该货物在进口环节缴纳的增值税为 。
A. 22万
B. 41.14万
C. 40.14万
D. 27万
满分：5分
6.某百货商场为增值税一般纳税人，10月份销售本月购进的钢琴两台，每台零售价5.85万元，该百货商场10月份计税销售额为 。
A. 8
B. 10
C. 12
D. 14
满分：5分
7.下列不具有处理税收负担纵向公平的能力的有 。
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 定额税率
D. 累退税率
满分：5分
8.目前，我国适用于小规模纳税人的增值税的征收率为 。
A. 30%
B. 15%
C. 3%
D. 13%
满分：5分
9.现代西方税收原则主要源于 。
A. 新古典经济学和凯恩斯主义
B. 古典经济学和凯恩斯主义
C. 凯恩斯主义和福利经济学
D. 理性预期党派和货币主义经济学
满分：5分
10.我国增值税的基本税率是 。
A. 13%
B. 15%
C. 17%
D. 11%
满分：5分
二、多选题（共7道试题，共35分。）
1.下列情形，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有 。
A. 向消费者销售应税项目
B. 销售免税项目
C. 销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务
D. 将货物用于非应税项目。
满分：5分
2.下列属于中央税收的有 。
A. 增值税
B. 消费税
C. 关税
D. 土地增值税
满分：5分
3.我国税收减免税的基本形式主要有 。
A. 税收优惠式减免
B. 税基式减免
C. 税率式减免
D. 税额式减免
满分：5分
4.我国增值税的征收范围包括 。
A. 销售货物
B. 进口货物
C. 提供加工劳务
D. 提供修理修配劳务
满分：5分
5.当前我国流转税类主要包括 。
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 营业税和
D. 关税
满分：5分
6.我国税收比例税率包括以下几种表现形式 。
A. 统一比例税率
B. 行业比例税率
C. 地区差别比例税率
D. 产品差别比例税率
满分：5分
7.目前我国的出口货物税收的退免税政策包括 。
A. 出口免税并退税
B. 出口免税不退税
C. 出口不免税也不退税
D. 出口退税不免税
满分：5分
三、判断题（共3道试题，共15分。）
1.狭义的税收制度是指税收法律制度，主要是从税政事务的角度来研究的税制。
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.企业租赁或者承包给他人经营的，以承租人或者承包人为纳税人。
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.纳税人进口货物，按照组成计税价格和条例规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。
A. 错误
B. 正确
14春《中国税制》作业2
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共50分。）
1.在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为 。
A. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）
B. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）
C. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1＋增值税税率或征收率）
D. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1-增值税税率或征收率）
满分：5分
2.一海运公司5月份承揽一项运输业务，收取运费收入90万元，其中将30万元的运费收入支付给某汽车运输公司，由其负责陆路运输。该海运公司在运输途中支付购买柴油的费用3万元，支付码头停靠费2万元，支付货物装卸等费用4万元。计算海运公司5月份应纳的营业税为 。
A. 2.7万元
B. 1.8万元
C. 0.9万元
D. 3.6万元
满分：5分
3.消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的 。
A. 按组成计税价格纳税
B. 不纳税
C. 于移送使用时纳税
D. 视同销售纳税
满分：5分
4.下列各项营业税的纳税地点，表述正确的是 。
A. 纳税人销售不动产的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
B. 纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
C. 纳税人从事运输业务的，应当向劳务发生地主管税务机关申报交纳
D. 纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
满分：5分
5.下列采用复合计税征收方法征收消费税的应税消费品为 。
A. 化妆品
B. 卷烟
C. 汽油
D. 护肤品
满分：5分
6.单位将不动产无偿赠与他人，其营业税纳税义务发生时间是 。
A. 签订合同的当天
B. 不动产交付使用的当月
C. 不动产所有权转移的当天
D. 不动产交付使用的次月
满分：5分
7.消费税是 。
A. 价内税
B. 价外税
C. 多环节征税
D. 对物税
满分：5分
8.现行营业税实行分行业比例税率，下列税目税率为3%的是 。
A. 服务业
B. 转让无形资产
C. 销售不动产
D. 邮电通讯业
满分：5分
9.
某啤酒厂3月份销售甲类啤酒200吨，每吨出厂价格3 200元。计算该啤酒厂3月份应纳消费税为 。
A. 50 000元
B. 5000元
C. 32000元
D. 20000元
满分：5分
10.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为 。
A. 将不动产交付对方使用的当天
B. 不动产所有权转移的当天
C. 签订不动产赠与文书的当天
D. 承受不动产人缴纳契税的当天
满分：5分
二、多选题（共7道试题，共35分。）
1.我国消费税的作用包括 。
A. 贯彻国家的产业政策和消费政策
B. 调节消费结构，引导消费行为
C. 保证国家财政收入的稳定增长
D. 缓解社会分配不公的矛盾
满分：5分
2.托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有 。
A. 受托方代垫辅助材料的价格
B. 加工费用
C. 受托方代收代缴的消费税
D. 委托方提供加工材料的实际成本
满分：5分
3.消费税不同应税消费品的纳税环节包括 。
A. 进口环节
B. 原材料领用环节
C. 零售环节
D. 生产销售环节
满分：5分
4.营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用，下列向对方收取的费用为价外费用的是 。
A. 手续费
B. 基金
C. 集资费
D. 代收款项
满分：5分
5.营业税中金融保险业纳税人包括 。
A. 银行
B. 信用合作社
C. 证券公司
D. 财务公司
满分：5分
6.现行消费税征税范围中，采用混合计算方法的是 。
A. 卷烟
B. 粮食白酒
C. 薯类白酒
D. 成品油
满分：5分
7.当前，我国营业税征收范围包括 。
A. 交通运输业
B. 建筑业
C. 金融保险业
D. 邮电通讯业。
满分：5分
三、判断题（共3道试题，共15分。）
1.在流转税体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节，两者重复征收。
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.纳税人的混合销售行为是否属于混合销售行为，由国家财政部确定。
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物的当天。
A. 错误
B. 正确
14春《中国税制》作业3
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共7道试题，共28分。）
1.企业所得税规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费在实际发生额 的范围内，可据实扣除。
A. 12%
B. 15%
C. 0.3%
D. 0.05%
满分：4分
2.企业所得税法对居民企业和非居民企业的判断标准为 。
A. 登记注册地标准
B. 实际管理机构地标准
C. 登记管理地标准
D. 登记注册地和实际管理机构地相结合的标准
满分：4分
3.出口货物的完税价格，以下公式能正确表述的是 。
A. 完税价格=离岸价格/（1－出口关税率）
B. 完税价格=离岸价格/（1－出口货物消费税率）
C. 完税价格=离岸价格/（1－出口货物增值税率）
D. 完税价格=离岸价格/（1＋出口关税率）
满分：4分
4.企业所得税规定，纳税人无形资产的摊销期限不得低于 年。
A. 7
B. 5
C. 10
D. 20
满分：4分
5.《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 的部分，准予扣除。
A. 10%
B. 12%
C. 14%
D. 17%
满分：4分
6.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A. 15
B. 30
C. 45
D. 60
满分：4分
7.企业所得税实行比例税率，其基本税率为 。
A. 17%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
满分：4分
二、判断题（共13道试题，共52分。）
1.《企业所得税法》规定，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.《企业所得税法》的规定，企业发生的安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可加计扣除。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不准予扣除。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.复合关税是指对同一种货物同时使用从价和从量计征的一种税种。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
6.居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
7.税率表作为税则主体，包括税则商品价格分类目录和税率栏两大部分。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
8.源泉扣缴，是指以所得支付人为扣缴义务人，在每次向纳税支付有关所得款项时，代为扣缴所得税税款的做法。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
9.出口货物的成交价格，是指该货物出口销售到我国境外时买方向卖方实付或应付的价格。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
10.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
11.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
12.企业所得税规定，转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
13.企业所得税规定，以分期收款方式销售货物的收入，按照合同约定的收款日期确定收入的事项。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
三、多选题（共5道试题，共20分。）
1.《企业所得税法》规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 。
A. 花卉的种植
B. 林产品的采集
C. 海水养殖
D. 中药材的种植
满分：4分
2.按货物的流向标准，关税可以分为 。
A. 进口关税
B. 出口关税
C. 互惠关税
D. 过境关税
满分：4分
3.《企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时不得扣除的项目包括 。
A. 企业所得税税款
B. 税收滞纳金
C. 赞助支出
D. 经核定的准备金支出
满分：4分
4.按照《企业所得税法》的规定，企业的收入总额中不征税收入为 。
A. 财政拨款
B. 行政事业性收费
C. 政府性基金
D. 国务院规定的其他不征税收入
满分：4分
5.现行的企业所得税主要特点表现为 。
A. 征税对象是所得额
B. 应纳税所得额的计算程序复杂
C. 应纳税所得额的计算程序复杂
D. 一般实行按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的征收办法
14春《中国税制》作业4
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共50分。）
1.个人所得税规定的临时离境是指，在一个纳税年度内，一次离境不超过 日，多次累计离境不超过90日的离境。
A. 168
B. 30
C. 90
D. 365
满分：5分
2.土地增值税的税率采用 。
A. 五级超额累进税率
B. 四级超率累进税率
C. 四级超额累进税率
D. 五级超率累进税率
满分：5分
3.房产税房产租金收入计征的税率是 。
A. 1.2%
B. 12%
C. 20%
D. 3%
满分：5分
4.在资源税中，煤炭的征税范围包括 。
A. 选煤
B. 煤炭制品
C. 洗煤
D. 原煤
满分：5分
5.土地使用税是以纳税人 的土地面积为计税依据计征的一种税。
A. 实际使用
B. 拥有
C. 转让
D. 实际占用
满分：5分
6.土地增值税条例规定，旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的 。
A. 重置成本价乘以成新度折扣率后的价格
B. 建筑成本价乘以成新度折扣率后的价格
C. 旧房及建筑物的销售价乘以成新度折扣率后的价格
D. 旧房及建筑物的增值额乘以成新度折扣率后的价格
满分：5分
7.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 元的，减除费用800元。
A. 2000
B. 3000
C. 4000
D. 5000
满分：5分
8.土地增值税规定，房地产开发费用中的利息支出，如不能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，开发费用限额扣除的比例为 以内。
A. 10%
B. 5%
C. 7%
D. 1.5%
满分：5分
9.下列房产不得享受房产税免税优惠的是 。
A. 居民住房
B. 军队自用房屋
C. 公园自用房屋
D. 国家机关的出租房屋
满分：5分
10.李先生2010年12月工资薪金为3 000元，当月取得全年一次性奖金10 000元，请计算其全年一次性奖金应纳的个人所得税为 。
A. 833.33元
B. 875元
C. 975元
D. 1000元
满分：5分
二、多选题（共7道试题，共35分。）
1.《个人所得税法》规定，免征个人所得税的优惠包括 。
A. 国债利息
B. 抚恤金
C. 保险赔款
D. 军人的转业费
满分：5分
2.根据印花税的有关规定，购销合同包括 。
A. 二手房转让合同
B. 设备经销单位签订的设备销售合同
C. 商品房销售合同
D. 两企业签订的以货易货合同
满分：5分
3.下列项目在计算个人所得税应纳税所得额时，允许扣除费用的有 。
A. 讲课费
B. 利息所得
C. 财产租赁所得
D. 工资所得
满分：5分
4.下列关于契税的表述中，正确的有 。
A. 契税的纳税人为我国境内土地、房屋权属的转让者
B. 契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋的权属
C. 契税实行幅度比例税率
D. 契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人
满分：5分
5.《个人所得税法》规定，扣缴义务人向个人支付 所得，应代扣代缴个人所得税。
A. 工资、薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 财产租赁所得
D. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
满分：5分
6.《个人所得税法》规定，工资、薪金所得包括 。
A. 工资
B. 独生子女补贴
C. 奖金
D. 年终加薪
满分：5分
7.车船税的计税依据有 。
A. 辆
B. 净吨位
C. 车辆价值
D. 税务机关核定的价值
满分：5分
三、判断题（共3道试题，共15分。）
1.稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：5分
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