南开13秋《税收制度与税务筹划》在线作业答案
南开13秋学期《税收制度与税务筹划》在线作业试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共50道试题，共100分。）
1.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人
A. 所有
B. 特定
C. 大多数
D. 少数
满分：2分
2.税收筹划的特征为事前性、()和动态性
A. 强制性
B. 合法性
C. 无偿性
D. 永久性
满分：2分
3.下列属于地方税的税种是()
A. 关税
B. 消费税
C. 增值税
D. 房产税
满分：2分
4.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()
A. 公平权
B. 公民权
C. 民事权
D. 自保权
满分：2分
5.李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元
A. 80
B. 31.5
C. 132
D. 150
满分：2分
6.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A. 265.125万
B. 262.5万
C. 261.50万
D. 264.125万
满分：2分
7.没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()
A. （成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
B. （成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
C. （成本+加工费+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
D. （成本-利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
满分：2分
8..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()
A. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C. 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D. 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
满分：2分
9.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
A. 33%
B. 25%
C. 15%
D. 30%
满分：2分
10.红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()
A. 该厂应纳消费税金2200元
B. 该厂的应纳消费税金2500元
C. 该厂的应纳消费税金3500元
D. 啤酒押金并入计税价格一同计税
满分：2分
11.下列()不是纳税人的权利
A. 索取完税凭证权
B. 多缴税款申请退还权
C. 与税务机关协商应缴税款的权利
D. 委托税务代理权
满分：2分
12.免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术
A. 负税人
B. 免税人
C. 扣税人
D. 征税人
满分：2分
13.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A. 年应税销售额200万元的个体工商户
B. 年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
C. 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D. 年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
满分：2分
14.目前采用超率累进税率的税种是()
A. 个人所得税
B. 土地增值税
C. 契税
D. 城市维护建设税
满分：2分
15.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()
A. 10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B. 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C. 10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D. 外聘收入按工资薪金所得计税
满分：2分
16.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()
A. 825
B. 345
C. 278
D. 255
满分：2分
17.按规定可以免征增值税的是()
A. 古旧图书
B. 销售钢材
C. 销售农产品
D. 出口货物
满分：2分
18.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元
A. 9520
B. 10245.28
C. 12536.20
D. 11252.20
满分：2分
19.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税
A. 机构所在地
B. 注册地
C. 居住地
D. 劳务发生地
满分：2分
20.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()
A. 轮胎
B. 卷烟
C. 化妆品
D. 小汽车
满分：2分
21.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
A. 4.8万
B. 6.55万
C. 7.91万
D. 8.20 万
满分：2分
22.纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A. 全部营业额
B. 成本与费用
C. 营业利润
D. 收入总额
满分：2分
23.生产型增值税的特点是()
A. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款
C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
满分：2分
24.下列行业中，应当缴纳增值税的是()
A. 建筑业
B. 交通运输业
C. 邮电通讯业
D. 商业
满分：2分
25.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()
A. 720元
B. 4604.27元
C. 6080元
D. 8948元
满分：2分
26.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
A. 从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 适用平均税率
D. 适用增值税税率
满分：2分
27.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金
A. 一倍以内
B. 三倍以内
C. 50%以内
D. 五倍以内
满分：2分
28.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为
A. 节税
B. 偷税
C. 欠税
D. 抗税
满分：2分
29.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A. 强制性
B. 无偿性
C. 收入性
D. 规范性
满分：2分
30.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A. 5840
B. 9040
C. 10000
D. 10500
满分：2分
31.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元
A. 76250
B. 86830
C. 70258
D. 62005
满分：2分
32.下列()不是税收筹划的客观原因
A. 纳税人千方百计钻法律空子
B. 国家间税收管理辖的的差别
C. 国家间税收制度的差别
D. 外汇管制与住所的影响
满分：2分
33.某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元
A. 7
B. 9
C. 4
D. 6.15
满分：2分
34.减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施
A. 增加
B. 返还
C. 提前征收
D. 减征
满分：2分
35.抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A. 四年
B. 五年
C. 七年
D. 十年
满分：2分
36.税收筹划的战略性思维不包括()
A. 立足于企业战略
B. 综合权衡筹划方案
C. 总是选择税负最低的筹划方案
D. 将筹划方案放到整体经营决策中考虑
满分：2分
37.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
A. 增值税
B. 资源税
C. 营业税
D. 城市维护建设税
满分：2分
38.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
A. 营业税
B. 关税
C. 增值税
D. 城建税
满分：2分
39.下列不征消费税的货物是()
A. 汽车轮胎
B. 化妆品
C. 木地板
D. 香皂
满分：2分
40.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元
A. 18900
B. 1672
C. 1673
D. 975
满分：2分
41.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()
A. 生产商
B. 批发商
C. 零售商
D. 消费者
满分：2分
42.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款
A. 当期购进数
B. 当期领用数
C. 期初库存数
D. 上期结存数
满分：2分
43.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为
A. 非违法行为
B. 不好说
C. 违法行为
D. 可以理解
满分：2分
44.纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()
A. 生产环节
B. 交换环节
C. 消费环节
D. 分配环节
满分：2分
45.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()
A. 消费税是价内税
B. 消费税是选择部分消费品课税
C. 消费税对同一消费品只能课征一次
D. 消费税实行的是累进税率
满分：2分
46.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()
A. 28.5
B. 40.8
C. 18.686
D. 18.7
满分：2分
47.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元
A. 3.5
B. 3.34
C. 5.49
D. 4.3
满分：2分
48.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()
A. 收取的手续费
B. 收取的包装物租金
C. 收取的销项税额
D. 收取的违约金
满分：2分
49.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A. 个人独资企业
B. 合伙制企业
C. 在中国境内，取得收入的企业和组织
D. 行政组织
满分：2分
50.由海关专门负责征收的税种是()
A. 消费税
B. 关税
C. 增值税
D. 车船使用税
满分：2分
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