南开13秋《审计学》在线作业答案
南开13秋学期《审计学》在线作业试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共25道试题，共50分。）
1.如果期初余额存在严重影响会计报表的重大错报，且被审计单位拒绝进行调整，注册会计师应当出具（ ）审计报告。
A. 保留意见
B. 否定意见
C. 无法表示意见
D. 带强调事项段的无保留意见
满分：2分
2.甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是（ ）。
A. 权利和义务
B. 计价和分摊
C. 发生
D. 完整性
满分：2分
3.下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征是（）。
A. 发现抽样
B. 属性抽样
C. 变量抽样
D. 判定抽样
满分：2分
4.对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（）。
A. 资产负债表日的各项资
B. 资产负债表日的各项负债
C. 资产负债表日的各项所有者权益
D. 列示于损益表的各项收入和费用
满分：2分
5.了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。以下与此相关的各种说法中，你不认可的事是（ ）。
A. 注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险
B. 不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员
C. 审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必备实施分析程序
D. 不论了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序
满分：2分
6.下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是（）。
A. 有价证券的市价是否列示
B. 实现的销售是否全部登记入账
C. 长期投资是否超过净资产的50％
D. 购货引起的借贷双方是否同期入账
满分：2分
7.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（ ）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。
A. 新信息系统的使用
B. 新业务领域的开拓
C. 新员工的加入
D. 新销售合同的签订
满分：2分
8.在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（ ）。
A. 认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动
B. 可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系
C. 重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系
D. 注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险
满分：2分
9.误拒风险和依赖不足风险可能影响（）。
A. 审计效率
B. 审计效果
C. 样本的选择
D. 审计质量控制
满分：2分
10.关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( )。
A. 审计风险是预先设定的
B. 重大错报风险是评估的
C. 审计风险是注册会计师审计前面临的
D. 检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的
满分：2分
11.实施主营业务收入的截止测试，主要是为了防止和纠正主营业务收入账户内的（ ）事项。
A. 不属于本期的产品销售收入
B. 未经认可的大额销售
C. 销售折让、退回
D. 外币结算正的错误
满分：2分
12.实质性程序的下列表述中不恰当的是（）。
A. 细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报
B. 质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法甩作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报
C. 细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试
D. 对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序
满分：2分
13.D公司2007年度财务报表未经审计。注册会计师L在对D公司2008年12月31日资产负债表的期初余额进行审计时，可以通过对本期业务实施审计加以证实的有( )。
A. 通过监盘2008年末库存存货证实2007年末库存存货的数量
B. 通过检查2008年初发生的货币资金支付业务证实2007年末应付账款的完整性
C. 通过检查2008年末应收账款证实2007年末应收账款的存在性
D. 通过观察2008年末固定资产证实2007年末相应的在建工程是否已达到预计可使用状态
满分：2分
14.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（ ）。
A. 验资
B. 财务报表审阅
C. 内部控制审核
D. 对财务信息执行的商定程序
满分：2分
15.选择应付账款函证对象，应选择（）。
A. 所有发生过业务往来的客户
B. 发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额为零的客户
C. 发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额大的客户
D. 期末余额不为零的所有客户
满分：2分
16.为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效的审计程序是（）。
A. 由明细账追查至销售发票
B. 由销售发票追查至明细账
C. 审查发货单
D. 审查销售发票
满分：2分
17.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。
A. 按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作
B. 没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益
C. 除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D. 注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行
满分：2分
18.在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。
A. 这一评价过程往往涉及大量的职业判断
B. 评价时应尽可能地使用通用的模型和标准
C. 企业规模影响其内部控制的整体有效性
D. 这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险
满分：2分
19.审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择( )。
A. 在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明
B. 视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映
C. 出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告
D. 视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明
满分：2分
20.会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）
A. 会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼
B. 在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份
C. 将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司
D. 为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金
满分：2分
21.对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）。
A. 分析程序
B. 观察
C. 函证
D. 询问
满分：2分
22.注册会计师李民在执行甲公司200×年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，李民应当将（）形成审计工作底稿。
A. 注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件
B. 被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告
C. 注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录
D. 注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件
满分：2分
23.如果应付账款明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的以下哪个项目列示（）.
A. 应收账款
B. 应付账款
C. 预收账款
D. 预付账款
满分：2分
24.会造成产品成本虚增的是（）。
A. 月末办理假退料手续
B. 少分配超支差异
C. 多分配节约差异
D. 边角废料未冲账
满分：2分
25.被审计单位的信息系统与沟通是注册了解被计单位内部控制时所关注的一个重要方面。以下有关信息系统的各种说法中，你认可的是（）。
A. 所谓信息系统是指与财务报告相关的信息系统
B. 所谓的信息系统是指由自动化程序执行的系统
C. 企业的业务流程应当与采用的信息系统相适应
D. 信息技术的采用有助于发现对财务数据的篡改
满分：2分
二、多选题（共20道试题，共40分。）
1.以下与审计工作底稿复核相关的说法中，正确的是（）。
A. 对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的人员来实施
B. 对工作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名、盖章并署明复核的日期
C. 在项目内部复核的基础上，必须制定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，否则不能出具审计报告
D. 复核范围因审计规模、审计复杂程度以及工作安排的不同而存在显著差异
满分：2分
2.注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素（）。
A. 控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
B. 拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
C. 审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小
D. 注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大
满分：2分
3.查找未入账应付账款的审计程序包括（）。
A. 检查会计年度后银行存款支付的记录
B. 检查接近资产负债表日之前银行存款支付的记录
C. 检查期末的验收报告
D. 检查供应商的对账单
满分：2分
4.审计人员采用函证的方法，向债务人发函询证被审计单位应收账款余额的真实性，这实质上是审查应收账款的（）。
A. 存在或发生的认
B. 定完整性的认定
C. 权力和义务的认定
D. 估价和分摊的认定
满分：2分
5.注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任（ ）。
A. 重大过失
B. 欺诈
C. 行政责任
D. 违约
满分：2分
6.注册会计师在评价财务报表的公允性时，应当考虑下列内容( )。
A. 经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致
B. 财务报表的列报、结构和内容是否合理
C. 财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质
D. 财务报表使用者是否确认不存在重大错报
满分：2分
7.在审计证据中，会计记录属于（）。
A. 外部证据
B. 书面证据
C. 内部证据
D. 环境证据
满分：2分
8.注册会计师可以从以下方面了解被审计单位的法律环境及监管环境（）。
A. 与被审计单位相关的税务法规是否发生变化
B. 国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响
C. 是否存在新出台的法律法规
D. 国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求
满分：2分
9.了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。 注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括（ ）。
A. 汇率的变动幅度
B. 生产经营的季节性和周期性
C. 产品生产技术的变化能源供应与成本
D. 行业的关键指标和统计数据
满分：2分
10.注册会计师设计样本时，需要考虑影响样本量大小的有关事项，对审计抽样工作进行规划。以下各项表述中，正确的有( )。
A. 可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大
B. 划分的次级总体越多，需选取的样本量越大
C. 可容忍误差越小，需选取的样本量越大
D. 预期误差越小，需选取的样本量越大
满分：2分
11.如果注册会计师提请被审计单位管理层在财务报表中披露导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况以及管理层拟采取的改善措施，然后依据披露情况决定其发表的审计意见的类型，意味着注册会计师可能发表( )审计报告。
A. 无法表示意见
B. 带有强调事项段的无保留意见
C. 保留意见
D. 否定意见
满分：2分
12.确定审计范围是制定总体审计策略的重要内容。注册会计师应当通过确定审计业务的特征来界定审计范围。这些特征包括（）。
A. 采用的会计准则和相关会计制度
B. 特定行业的报告要求
C. 以及被审计单位组成部分的分布
D. 评估的重大错报风险的水平
满分：2分
13.审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括下列内容（ ）。
A. 指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称
B. 提及财务报表附注
C. 指明财务报表公允反映了财务状况、经营成果和现金流量
D. 指明财务报表的日期和涵盖的期间
满分：2分
14.被审计单位经营管理混乱，财会工作水平低，内部控制制度部健全，因而不宜采用（）。
A. 全部审计
B. 详查法
C. 局部审计
D. 抽样审计
满分：2分
15.审计小组成员小王的妻子是A公司的合伙人，以下防范措施能够消除威胁独立性情形的有（ ）。
A. 小王审计A公司前要求其妻子退出A公司
B. 审计报告意见段增加强调事项段
C. 将小王调离审计小组
D. 请其他注册会计师复核小王的审计工作底稿
满分：2分
16.注册会计师在确定对G公司2007年财务报表的审计意见类型时，可能导致其出具无法表示意见的事项包括( )。
A. G公司拒绝提供现金流量表
B. G公司新的管理层拒绝签署管理层声明书
C. G公司拒绝提供利润表
D. 20％的存货未能监盘，占资产总额的5％
满分：2分
17.所有者权益审计中的主要特点是什么（ ）。
A. 变动较少
B. 每一笔的金额较大
C. 一般采用抽样审计方法
D. 审计的重点在于所有者权益赠减变动的合法性和合规性
满分：2分
18.注册会计师在其出具的审计报告的注册会计师责任段与意见段之间增加了对某个重要事项的说明段，则该审计报告的意见类型可能是( )。
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
满分：2分
19.注册会计师发表的审计意见类型一般有（）。
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
满分：2分
20.质量控制措施要求会计师事务所开展继续教育和培训，其目的在于为事务所人员提供（）。
A. 技术培训以保证其精通审计业务
B. 职业教育以保证其保持职业道德
C. 完成其工作职责所需的专门知识
D. 开展同业检查的专业知识
满分：2分
三、判断题（共5道试题，共10分。）
1.审计证据的适当性是指审计证据发现认定存在错报方面具有的相关性和可靠性。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
2.在财务报表重大错报风险的评估过程中，注册会计师应当明确识别的重大错报风险是主要与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
3.进一步审计程序相对风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
4.定期编制银行存款余额调节表，与银行对账，是货币资金循环内部控制的有效措施。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
5.注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险确定总体应对措施。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
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