东财13秋《领导科学B》在线作业（随机）答案
四川大学网络教育学院模拟试题（B卷）试题分为两部分，第一部分为选择题，第二部分为非选择题，选择题30分，非选择题70分，共100分。
一、不定项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）
在每小题列出四个被选项中有一个或多个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1．如果某一审计项目的审计风险为5%，固有风险为100%，控制风险为80%，则检查风险应为 [ ]
A．40% B．20%； C．16% D．6.25%
2．审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为[ ]
A．检查风险与所需的审计证据数量是反向关系 B．固有风险与所需的审计证据数量是正向关系
C．控制风险与所需的审计证据数量是正向关系 D．审计风险与所需的审计证据数量是正向关系
3．审计准则包括 [ ]
A、人员准则B、道德准则C、法律行为D、行为准则
4．如果同一期间不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其____作为会计报表层次的重要性水平。 [ ]
A．最高者B．最低者；C．平均数 D．加权平均数
5．一般来说，______导致注册会计师执行额外的审计程序，从而降低审计的效率，但并不影响审计的效果。[ ]
A．信赖过度风险和误受风险 B．信赖过度风险和误拒风险
C．信赖不足风险和误受风险 D．信赖不足风险和误拒风险
6．样本量大小与______成正向关系。[ ]
A．可信赖程度 B．可容忍误差 C．预期总体误差 D．抽样风险
7．注册会计师只有在确认______事项的情况下，才能将控制风险评价为最高水平。 [ ]
A．控制政策和程序与认定不相关； B．控制政策和程序无效
C．通过符合性测试已获得证据证明控制无效；D．取得证据来评价控制政策和程序显得不经济
8．当债务人符合下列哪些条件时，注册会计师不应采用否定式函证方式。[ ]
A．预计差错率较低； B．有理由相信大多数被函证者能认真对待询证函
C．相关的内部控制不存在或没有得到遵循；D．欠款金额较大的客户
9．验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根，和主营业务收入明细账。 [ ]
A．存在或发生；B．完整性； C．估计； D．分类
10．注册会计师采用系统选样方法从10000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第35号，则应抽取的第5张凭证编号为______号。 [ ]
A．155 B．195 C．200 D．235
二、判断并改错（本大题4小题，每小题5分，共20分）
1．注册会计师即使无法就某个重要项目取得充分且适当的审计证据，也可以发表审计意见。
判断：
改正：
2．审计证据的可靠性越高，证明力就越强，因此，就越重要。
判断：
改正：
3． 应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可以由被审计单位寄发。
判断：
改正：
4．注册会计师认为抽样结果有95%的可信赖程度，亦即认为抽样结果有5%的可容忍误差。
判断：
改正：
三、名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分）
1．审计 2．独立性 3．内部控制 4．审计风险 5．审计抽样
四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）
1．简述对重要性水平做出初步判断时应考虑的回素。
2．简述业务循环及制造企业业务的分类
3．现代审计是以测试内部控制制度为基础的抽样审计，注册会计师在进行审计时，首先要研究和评价被审计单位的内部控制制度。请回答：(1)注册会计师为什么要对内部控制进行符合性测试？(2)在什么情况下，注册会计师可以不进行符合性测试而直接进行实质性测试？
五、案例分析题（本大题共2小题，每1小题10分，共20分）
1．对下列各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告？
①注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。
②委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。
③注册会计师必须依赖其他注册会计师的工作结果形成本身的审计意见，但又无法对其他注册会计师的工作予以复核。
2．某注册会计师在评估被审计单位的审计风险时，分别设计了以下四种情况，以帮助决定可接受的检查风险水平：
风险类别
情况一
情况二
情况三
情况四
可接受的审计风险
5%
5%
4%
4%
固有风险
100%
80%
100%
80%
控制风险
100%
50%
100%
50%
请回答：
(1)上述四种情况下的检查风险水平分别是什么？
(2)哪种情况需要注册会计师获取最多的审计证据？为什么？
四 川 大 学 网 络 教 育 学 院 模 拟 试 题（B卷）答 案
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
1、D；2、ABC；3、AD；4、B；5、D；6、AC；、7、ABD；、8、CD；、9、B；10、D；
三、判断改错（本大题4小题，每小题5分，共20分）
1、注册会计师即使无法就某个重要项目取得充分且适当的审计证据，也可以发表审计意见。
判断：正确
改正：
2、审计证据的可靠性越高，证明力就越强，因此，就越重要。
判断：错误
改正：审计证据的重要性主要与问题的性质及其金额相关，因此，审计证据的可靠性越高，证明力就越强，但不一定就越重要。
3、应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可以由被审计单位寄发。
判断：错误
改正：询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及地址编制，但询证函的寄发一定要由注册会计师亲自进行。
4、注册会计师认为抽样结果有95%的可信赖程度，亦即认为抽样结果有5%的可容忍误差。
判断：错误
改正：注册会计师认为抽样结果有95%的可信赖程度，亦即认为抽样结果有5%的审计风险。
三、名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分）
1、审计：是由独立的专职机构和受委托的专业人员，以被审单位的经济活动为对象，进行审核检查，收集和整理证据，确定其实际情况，对照法规和一定的标准，以判断被审单位经济活动以及反映经济活动有关资料的真实性、合法性和效益性的经济监督、评价和鉴证活动。
2、独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑；形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。
3、内部控制制度：指各级管理部门在本单位、本部门内部因分工而产生的相互制约、相互联系的基础上，采取一系列具有控制作用的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化、制度化，由此所形成的一整套严密的控制机制，也称为内部控制系统。
4、审计风险，是指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。
5、审计抽样，是指注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种方法。
四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）
1、简述对重要性水平做出初步判断时应考虑的回素。
答案：注册会计师应当综合考虑以下主要因素，并结合其审计经验，对重要性水平做出初步判断:
①有关法规对财务会计的要求；(1分)②被审计单位的经营规模及业务性质；(1分)③内部控制与审计风险的评估结果；(1分)④会计报表各项目的性质及其相互关系；⑤会计报表各项目的金额及其波动幅度。(1分)
2、简述业务循环及制造企业业务的分类
答：所谓业务循环也称切块审计法，是指将密切相关的交易种类或账户余额划为同一块，作为一个业务循环来组织安排审计工作的方法。一般而言，在会计报表审计中是将所有交易和账户余额划分为几个业务循环。（3分）
以制造业企业为例：通常，制造业企业业务的内部控制，可以通过下列四个业务循环划分后再进行研究和评价：
1）销售与收款循环。（0.5分）2）购货与付款循环。（0.5分）3）生产循环。（0.5分）4）筹资与投资循环。（0.5分）
3、现代审计是以测试内部控制制度为基础的抽样审计，注册会计师在进行审计时，首先要研究和评价被审计单位的内部控制制度。请回答：(1)注册会计师为什么要对内部控制进行符合性测试？(2)在什么情况下，注册会计师可以不进行符合性测试而直接进行实质性测试？答案：(1)注册会计师进行符合性测试是为了审查内部控制制度的设计和执行是否有效，据以确定对实质性测试的性质、时间和范围的影响。（2分）
(2)出现下列情况之一时，注册会计师可不进行符合性测试而直接进行实质性测试：①相关内部控制不存在；（1分）②相关内部控制虽然存在，但注册会计师通过了解发现其并未有效运行；（1分）③符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少实质性测试的工作量。（1分）
五、案例分析题（本大题共2小题，每1小题10分，共20分）
1、答：①注册会计师应出具保留或拒绝表示意见的审计报告，未曾观察存货盘点且无其他替代程序表明重要的审计程序未能实施，应视存货金额占资产总额的比例大小签发保留或拒绝表示意见的审计报告。（4分）
②应签发拒绝表示意见的审计报告。由于注册会计师的审计范围受到严重限制，不能获取到充分、适当的审计证据，所以应签发拒绝表示意见的审计报告。（3分）
③应签发带说明段(解释段)的无保留意见的审计报告。注册会计师的审计意见要依赖其他注册会计师的工作结果，且又无法对其他注册会计师的工作进行复核。所以应签发带说明段(解释段)的无保留意见的审计报告。（3分）
2、答案：(1)∵AR(可接受的审计风险)=IR(固有风险)·CR(控制风险)·DR(检查风险)（1分）
∴第一种情况下，DR=AR÷(IR·CR)=5%÷(100%×100%)=5% （1.5分）
第二种情况下，DR=5%÷(80%×50%)=12.5%（1.5分）
第三种情况下，DR=4%÷(100%×100%)=4%（1.5分）
第四种情况下，DR=4%÷(80%×50%)=10%（1.5分）
(2)第三情况下需要注册会计师获取最多的审计的证据。因为，检查风险与所需的证据数量是反向关系，情况三，注册会计师确定检查风险的可接受水平为最低(4%＜5%＜10%＜12.5%)，那么限制检查风险达到这一水平所需的证据数量就最多。（3分）
东财13秋《领导科学B》在线作业一（随机）
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共40分。）
1.对领导方式的选择起主要作用的是( )。
A. 组织的任务
B. 组织的内外环境条件
C. 组织的性质
D. 组织内领导者与被领导者的素质条件
满分：4分
2.领导体制的性质由（）决定。
A. 领导体制的结构属性
B. 领导体制的社会属性
C. 领导体制的自然属性
D. 领导体制的本质属性
满分：4分
3.领导选才用人的核心问题是（）。
A. 选才用人的原则
B. 人才的素质问题
C. 人才的标准问题
D. 选才用人的制度
满分：4分
4.( )是领导者的首要条件。
A. 知识素质
B. 能力素质
C. 政治素质
D. 法律素质
满分：4分
5.是马克思主义领导科学的基本问题是( )。
A. 对处理被领导者与客观环境的关系
B. 对处理领导者与被领导者的关系
C. 对处理领导与学习的关系
D. 对处理领导者与客观环境的关系
满分：4分
6.对( )进行考评，是检验领导活动科学化的重要手段。
A. 领导方法
B. 领导效能
C. 领导观念
D. 领导者的素质
满分：4分
7.普遍运用于各个领导领域的一种传统的领导体制模式是（）。
A. 职能型领导结构
B. 直线型领导结构
C. 矩阵型领导结构
D. 混合型领导结构
满分：4分
8.操作统计分析法的前提是（）。
A. 收集领导情况
B. 决策分析
C. 编制测评量表
D. 划分等级
满分：4分
9.科学的决策的首要标准是( )
A. 决策的执行结果能够实现确定的目标
B. 决策执行后的副作用相对少
C. 实现决策目标所付出的代价小
D. 具有准确的决策目标
满分：4分
10.在考察人才时，对历史的考察主要是起参照作用，而决定一个人是否为人才的关键因素是（）。
A. 人才的现实表现
B. 人才的品质
C. 群众评议
D. 人才的历史贡献
满分：4分
二、多选题（共5道试题，共20分。）
1.领导者用人必须注意做到（ ）。
A. 优势定位
B. 能级、能质对应
C. 论资排辈
D. 结构优化
E. 注重实绩、民主公开
满分：4分
2.领导的工作协调包括（）。
A. 领导目标的协调
B. 时间的协调
C. 政策协调
D. 工作分工的协调
E. 不同工作的协调
满分：4分
3.领导效能的基本内容包括（）。
A. 组织的整体贡献效能
B. 用人效能
C. 决策办事效能
D. 组织协调效能
E. 时间效能
满分：4分
4.领导在确定组织目标时应遵循（）。
A. 对等原则
B. 随机原则
C. 评估原则
D. 互惠原则
E. 选择原则
满分：4分
5.领导集体素质结构的特点有（）。
A. 整体性
B. 目的性
C. 适应性
D. 相关性
E. 稳定性
满分：4分
三、判断题（共10道试题，共40分。）
1.科学决策就是“科学的决策”。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.整个组织的总体目标实现程度如何，是衡量领导效能的最基本的尺度。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.领导者没有法定权力也能实现领导职责。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.坚持批评与自我批评的领导作风是社会主义领导本质的要求。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.领导艺术是经验性的领导科学，领导科学是理论性的领导艺术。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
6.领导科学可以看成是模式化的领导艺术，领导艺术可以看成是非模式化的领导科学。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
7.领导体制的特征是指：鲜明的阶级性；严密的体系性；普遍的约束性。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
8.领导就是决策。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
9.选才用人是领导者的基本职能。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
10.没有决策就没有领导。
A. 错误
B. 正确
东财《领导科学B》在线作业二（随机）
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共40分。）
1.( )是领导者的首要条件。
A. 知识素质
B. 能力素质
C. 政治素质
D. 法律素质
满分：4分
2.( )是研究领导活动的切入点和着眼点,是进行领导科学研究的出发点和构成整个科学体系的基石。
A. 领导
B. 领导者与被领导者的关系
C. 被领导者
D. 领导者
满分：4分
3.（）是检验领导活动的根本标准和唯一尺度。
A. 领导效益
B. 领导效率
C. 领导实践
D. 领导效能
满分：4分
4.领导选才用人的核心问题是（）。
A. 选才用人的原则
B. 人才的素质问题
C. 人才的标准问题
D. 选才用人的制度
满分：4分
5.普遍运用于各个领导领域的一种传统的领导体制模式是（）。
A. 职能型领导结构
B. 直线型领导结构
C. 矩阵型领导结构
D. 混合型领导结构
满分：4分
6.下列属于实践型的人才的是（）。
A. 李政道
B. 巴金
C. 王进喜
D. 李四光
满分：4分
7.在考察人才时，对历史的考察主要是起参照作用，而决定一个人是否为人才的关键因素是（）。
A. 人才的现实表现
B. 人才的品质
C. 群众评议
D. 人才的历史贡献
满分：4分
8.领导的（）对领导效能具有决定的作用。
A. 目标方向
B. 能力
C. 效率
D. 效益
满分：4分
9.（ ），在一定意义上是人类对领导活动的认识由经验上升为科学的标志。
A. 《战争论》的出现
B. 《孙子兵法》的出现
C. 马克思主义的产生
D. 《资治通鉴》的出现
满分：4分
10.领导在决策活动过程中的最重要的职责是( )
A. 负责决策方案的抉择
B. 考虑决策目标的确立
C. 组织决策方案的制订
D. 领导决策方案的实施
满分：4分
二、多选题（共5道试题，共20分。）
1.领导在确定组织目标时应遵循（）。
A. 对等原则
B. 随机原则
C. 评估原则
D. 互惠原则
E. 选择原则
满分：4分
2.决策活动具有的基本特征有（）。
A. 针对性
B. 选择性
C. 实施性
D. 优化性
E. 目标性
满分：4分
3.领导组织工作的主要内容有（）。
A. 配置资源
B. 设置机构
C. 确定目标
D. 使用人员
E. 协调关系
满分：4分
4.领导者用人必须注意做到（ ）。
A. 优势定位
B. 能级、能质对应
C. 论资排辈
D. 结构优化
E. 注重实绩、民主公开
满分：4分
5.领导体制的基本内容包括（）。
A. 领导的管理制度
B. 领导机关的领导
C. 领导的职责与权限划分
D. 领导组织结构
E. 领导的层级配置与控制跨度
满分：4分
三、判断题（共10道试题，共40分。）
1.英雄造时势。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.尊重知识、尊重人才与依靠人民群众是矛盾的。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.领导体制的特征是指：鲜明的阶级性；严密的体系性；普遍的约束性。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.“弹钢琴”是领导工作协调的一种形象比喻和要求。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.领导效能是领导活动的出发点和归宿。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
6.领导者是领导活动的主体。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
7.战略的全局性特征说明在进行战略指导时可不必考虑局部问题。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
8.领导艺术是经验性的领导科学，领导科学是理论性的领导艺术。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
9.科学决策就是“科学的决策”。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
10.领导社会属性决定了领导的本质。
A. 错误
B. 正确
东财《领导科学B》在线作业三（随机）
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共40分。）
1.领导的（）对领导效能具有决定的作用。
A. 目标方向
B. 能力
C. 效率
D. 效益
满分：4分
2.( )是领导者的首要条件。
A. 知识素质
B. 能力素质
C. 政治素质
D. 法律素质
满分：4分
3.科学的决策的首要标准是( )
A. 决策的执行结果能够实现确定的目标
B. 决策执行后的副作用相对少
C. 实现决策目标所付出的代价小
D. 具有准确的决策目标
满分：4分
4.下列各项中不属于领导决策的是( )
A. 国家领导为解决各种重大的社会问题,制定路线、方针、政策
B. 一个地区、部门、企事业单位的领导根据实际存在的问题,提出各种计划、方案、意见
C. 个人对个人的各种事情做出决定
D. 领导者对自己所属的部门、组织的各种问题进行处理,做决定
满分：4分
5.普遍运用于各个领导领域的一种传统的领导体制模式是（）。
A. 职能型领导结构
B. 直线型领导结构
C. 矩阵型领导结构
D. 混合型领导结构
满分：4分
6.对社会主义领导本质的论述是（ ）。
A. 领导就是指挥
B. 领导就是服务
C. 领导就是管理
D. 领导就是决策
满分：4分
7.我国古代著名的军事家孙子说,“将者，智、信、仁、勇、严也”这体现了领导者素质的( )特点。
A. 综合性
B. 层次性
C. 动态性
D. 天赋性
满分：4分
8.“唯才是举”是由下列哪个人提出的（）。
A. 刘邦
B. 唐太宗
C. 曹操
D. 诸葛亮
满分：4分
9.领导体制的性质由（）决定。
A. 领导体制的结构属性
B. 领导体制的社会属性
C. 领导体制的自然属性
D. 领导体制的本质属性
满分：4分
10.( )是社会主义领导活动的中心内容,是各项领导活动的根本目的和行为准则。
A. 指导
B. 服务
C. 管理
D. 学习
满分：4分
二、多选题（共5道试题，共20分。）
1.向被考评者反馈其考评结果的方式主要有（）。
A. 曲线图
B. 面谈式
C. 图表式
D. 总结式
E. 报告式
满分：4分
2.用人效能是指领导者（）有关人员的能力和效果。
A. 使用
B. 调配
C. 培训
D. 选配
E. 组织
满分：4分
3.领导效能的基本内容包括（）。
A. 组织的整体贡献效能
B. 用人效能
C. 决策办事效能
D. 组织协调效能
E. 时间效能
满分：4分
4.判断“科学的决策”的是非标准有（）。
A. 具有准确的决策目标
B. 实现决策目标所付出的代价小
C. 决策的执行结果能够实现确定的目标
D. 决策执行后的作用相对少
E. 决策的执行始终在监督之下
满分：4分
5.决策活动具有的基本特征有（）。
A. 针对性
B. 选择性
C. 实施性
D. 优化性
E. 目标性
满分：4分
三、判断题（共10道试题，共40分。）
1.领导者的职权是与个人相联系的，是一种特权。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.领导社会属性决定了领导的本质。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.英雄造时势。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.坚持批评与自我批评的领导作风是社会主义领导本质的要求。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.领导科学可以看成是模式化的领导艺术，领导艺术可以看成是非模式化的领导科学。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
6.领导者是领导活动的主体。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
7.领导者没有法定权力也能实现领导职责。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
8.领导艺术是经验性的领导科学，领导科学是理论性的领导艺术。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
9.领导就是决策。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
10.整个组织的总体目标实现程度如何，是衡量领导效能的最基本的尺度。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
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