北语13秋《中国税制》在线作业答案
北语13秋《中国税制》作业1试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共50分。）
1.下列不具有处理税收负担纵向公平的能力的有 。
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 定额税率
D. 累退税率
满分：5分
2.我国增值税的基本税率是 。
A. 13%
B. 15%
C. 17%
D. 11%
满分：5分
3.现行流转税中,属于从量税的有 。
A. 汽油
B. 黄油
C. 工业酒精
D. 中药
满分：5分
4.某百货商场为增值税一般纳税人，10月份销售本月购进的钢琴两台，每台零售价5.85万元，该百货商场10月份计税销售额为 。
A. 8
B. 10
C. 12
D. 14
满分：5分
5.某机械厂为增值税一般纳税人，某日开出增值税专用发票销售甲产品50台，单价8 000元，并交与购货方，计算销项税额为 。
A. 6.8万
B. 12.6万
C. 8.6万
D. 7.6万
满分：5分
6.国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权力与义务关系的法律规范的总称是 。
A. 税收
B. 税法
C. 税收制度
D. 税收结构
满分：5分
7.有进出口经营权的某外贸公司，2010年10月份从国外进口货物500吨，海关审定的到岸价格是220万元，该货物的关税税率为10%，增值税税率为17%。该外贸公司从国外进口该货物在进口环节缴纳的增值税为 。
A. 22万
B. 41.14万
C. 40.14万
D. 27万
满分：5分
8.目前，我国适用于小规模纳税人的增值税的征收率为 。
A. 30%
B. 15%
C. 3%
D. 13%
满分：5分
9.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为 。
A. 货物发出的当天
B. 收到销货款的当天
C. 发出货物并办妥托收手续的当天
D. 签订合同的当天
满分：5分
10.我国现行出口货物退税率不包括 。
A. 17%
B. 13%
C. 11%
D. 7%
满分：5分
二、多选题（共7道试题，共35分。）
1.我国增值税的征收范围包括 。
A. 销售货物
B. 进口货物
C. 提供加工劳务
D. 提供修理修配劳务
满分：5分
2.下列情形，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有 。
A. 向消费者销售应税项目
B. 销售免税项目
C. 销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务
D. 将货物用于非应税项目。
满分：5分
3.享受退（免）税的一般货物应具备的条件包括 。
A. 必须是属于增值税、消费税征税范围的货物
B. 必须是报关离境的货物
C. 必须是在财务上作销售处理的货物
D. 必须是出口收汇并已核销的货物
满分：5分
4.增值税的类型主要包括 。
A. 消费型增值税
B. 收入型增值税
C. 生产型增值税
D. 成本型增值税
满分：5分
5.我国税收制度的法律级次有 。
A. 由全国人民代表大会制度颁布的税收法律
B. 由国务院制定、颁布的各种税法的实施细则
C. 由财政部、国家税务总局制定的税收规章
D. 地方人代会及地方政府制定的税收法规
满分：5分
6.销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。价外费用包括的是 。
A. 补贴
B. 基金
C. 返还利润
D. 包装费
满分：5分
7.下列属于中央税收的有 。
A. 增值税
B. 消费税
C. 关税
D. 土地增值税
满分：5分
三、判断题（共3道试题，共15分。）
1.混合销售行为是指一项销售行为，如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.纳税人只能是法人。
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.企业租赁或者承包给他人经营的，以承租人或者承包人为纳税人。
北语13秋《中国税制》作业3
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共7道试题，共28分。）
1.企业所得税实行比例税率，其基本税率为 。
A. 17%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
满分：4分
2.企业所得税规定，纳税人无形资产的摊销期限不得低于 年。
A. 7
B. 5
C. 10
D. 20
满分：4分
3.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A. 15
B. 30
C. 45
D. 60
满分：4分
4.企业所得税法对居民企业和非居民企业的判断标准为 。
A. 登记注册地标准
B. 实际管理机构地标准
C. 登记管理地标准
D. 登记注册地和实际管理机构地相结合的标准
满分：4分
5.关税的征税对象是准予进出关境的 。
A. 物品
B. 货物
C. 货物和物品
D. 货物和劳务
满分：4分
6.《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 的部分，准予扣除。
A. 10%
B. 12%
C. 14%
D. 17%
满分：4分
7.出口货物的完税价格，以下公式能正确表述的是 。
A. 完税价格=离岸价格/（1－出口关税率）
B. 完税价格=离岸价格/（1－出口货物消费税率）
C. 完税价格=离岸价格/（1－出口货物增值税率）
D. 完税价格=离岸价格/（1＋出口关税率）
满分：4分
二、判断题（共13道试题，共52分。）
1.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不准予扣除。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起10日内，向指定银行缴纳税款。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.复合关税是指对同一种货物同时使用从价和从量计征的一种税种。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的当年年度亏损后的余额。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.源泉扣缴，是指以所得支付人为扣缴义务人，在每次向纳税支付有关所得款项时，代为扣缴所得税税款的做法。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
6.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
7.进口关税以进口货物的到岸价格为税基，出口关税以出口货物的离岸价格为税基。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
8.居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
9.出口货物的成交价格，是指该货物出口销售到我国境外时买方向卖方实付或应付的价格。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
10.《企业所得税法》规定，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
11.企业所得税规定，转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
12.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
13.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
三、多选题（共5道试题，共20分。）
1.《企业所得税法》规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 。
A. 花卉的种植
B. 林产品的采集
C. 海水养殖
D. 中药材的种植
满分：4分
2.关税应纳税额的计算方法包括 。
A. 从价计算关税
B. 从量计算关税
C. 复合计算关税
D. 滑准计算关税
满分：4分
3.《企业所得税法》规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或所得额的，税务机关可以按照以下合理方法进行调整 。
A. 可比非受控价格法
B. 再销售价格法
C. 成本加成法
D. 交易净利润法
满分：4分
4.企业所得税的征税对象是企业取得的所得,其中包括 。
A. 销售货物所得
B. 转让财产所得
C. 股息红利等权益性投资所得
D. 租金所得
满分：4分
5.企业在计算应纳税所得额时，发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定应准予摊销和扣除的为 。
北语13秋《中国税制》作业2
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共50分。）
1.营业税规定，单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间是 。
A. 签订合同的当天
B. 不动产交付使用的当月
C. 不动产所有权转移的当天
D. 不动产交付使用的次月
满分：5分
2.现行营业税实行分行业比例税率，下列税目税率为3%的是 。
A. 服务业
B. 转让无形资产
C. 销售不动产
D. 邮电通讯业
满分：5分
3.消费税是 。
A. 价内税
B. 价外税
C. 多环节征税
D. 对物税
满分：5分
4.消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的 。
A. 按组成计税价格纳税
B. 不纳税
C. 于移送使用时纳税
D. 视同销售纳税
满分：5分
5.一海运公司5月份承揽一项运输业务，收取运费收入90万元，其中将30万元的运费收入支付给某汽车运输公司，由其负责陆路运输。该海运公司在运输途中支付购买柴油的费用3万元，支付码头停靠费2万元，支付货物装卸等费用4万元。计算海运公司5月份应纳的营业税为 。
A. 2.7万元
B. 1.8万元
C. 0.9万元
D. 3.6万元
满分：5分
6.营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的 。
A. 法人
B. 单位和个人
C. 企业
D. 国家机关
满分：5分
7.根据气缸容量的大小，我国税法对小汽车的征收税率不包括的是 。
A. 3%
B. 5%
C. 7%
D. 9%
满分：5分
8.
某啤酒厂3月份销售甲类啤酒200吨，每吨出厂价格3 200元。计算该啤酒厂3月份应纳消费税为 。
A. 50 000元
B. 5000元
C. 32000元
D. 20000元
满分：5分
9.单位将不动产无偿赠与他人，其营业税纳税义务发生时间是 。
A. 签订合同的当天
B. 不动产交付使用的当月
C. 不动产所有权转移的当天
D. 不动产交付使用的次月
满分：5分
10.下列各项营业税的纳税地点，表述正确的是 。
A. 纳税人销售不动产的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
B. 纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
C. 纳税人从事运输业务的，应当向劳务发生地主管税务机关申报交纳
D. 纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
满分：5分
二、多选题（共7道试题，共35分。）
1.营业税中金融保险业纳税人包括 。
A. 银行
B. 信用合作社
C. 证券公司
D. 财务公司
满分：5分
2.营业税的纳税期限，分别为 。
A. 5日
B. l0日
C. l5日
D. 1个月
满分：5分
3.托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有 。
A. 受托方代垫辅助材料的价格
B. 加工费用
C. 受托方代收代缴的消费税
D. 委托方提供加工材料的实际成本
满分：5分
4.我国现行的消费税特点包括 。
A. 特殊调节作用
B. 较强的聚财功能
C. 征税环节的多重性
D. 征税项目的选择性
满分：5分
5.当前，我国营业税征收范围包括 。
A. 交通运输业
B. 建筑业
C. 金融保险业
D. 邮电通讯业。
满分：5分
6.当前，我国营业税的特点是 。
A. 具有同一售价的商品税负一致
B. 以营业额为主要计税依据
C. 按行业大类设计税目税率
D. 计算简便，便于征管
满分：5分
7.销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括 。
A. 集资费
B. 向购买方收取的增值税
C. 款返还利润
D. 违约金和手续费
满分：5分
三、判断题（共3道试题，共15分。）
1.纳税人的混合销售行为是否属于混合销售行为，由国家财政部确定。
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物的当天。
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.在流转税体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节，两者重复征收。
北语13秋《中国税制》作业4
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共50分。）
1.《个人所得税法》规定，劳务报酬所得，适用的税率为 。
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
满分：5分
2.个人所得税规定，适用20%的税率的所得是 。
A. 工资所得
B. 偶然所得
C. 个体户生产经营所得
D. 个人承包承租经营所得
满分：5分
3.李先生2010年12月工资薪金为3 000元，当月取得全年一次性奖金10 000元，请计算其全年一次性奖金应纳的个人所得税为 。
A. 833.33元
B. 875元
C. 975元
D. 1000元
满分：5分
4.房产税房产租金收入计征的税率是 。
A. 1.2%
B. 12%
C. 20%
D. 3%
满分：5分
5.在资源税中，煤炭的征税范围包括 。
A. 选煤
B. 煤炭制品
C. 洗煤
D. 原煤
满分：5分
6.个人所得税实行加征的所得是 。
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 劳务报酬所得
D. 工资、薪金所得
满分：5分
7.下列房产不得享受房产税免税优惠的是 。
A. 居民住房
B. 军队自用房屋
C. 公园自用房屋
D. 国家机关的出租房屋
满分：5分
8.个人所得税规定的临时离境是指，在一个纳税年度内，一次离境不超过 日，多次累计离境不超过90日的离境。
A. 168
B. 30
C. 90
D. 365
满分：5分
9.土地使用税是以纳税人 的土地面积为计税依据计征的一种税。
A. 实际使用
B. 拥有
C. 转让
D. 实际占用
满分：5分
10.契税的纳税义务发生时间是 。
A. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天
B. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的15日内
C. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的l0日内
D. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内
满分：5分
二、多选题（共7道试题，共35分。）
1.下列项目在计算个人所得税应纳税所得额时，允许扣除费用的有 。
A. 讲课费
B. 利息所得
C. 财产租赁所得
D. 工资所得
满分：5分
2.印花税的自行完税是指 。
A. 自行计算税额
B. 自行申报
C. 自行购花
D. 自行注销
满分：5分
3.下列关于契税的表述中，正确的有 。
A. 契税的纳税人为我国境内土地、房屋权属的转让者
B. 契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋的权属
C. 契税实行幅度比例税率
D. 契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人
满分：5分
4.个人所得税法规定，下列应税项目，在计算应纳税所得额时，采用定额扣除费用的有 。
A. 讲课费3000元
B. 利息所得1000元
C. 财产租赁所得2000元
D. 工资所得6000元
满分：5分
5.我国个人所得税的特点为 。
A. 实行分类课征制
B. 多种税率形式并用
C. 多种费用扣除方式并用
D. 自行申报和代扣代缴申报方式并用
满分：5分
6.车船税规定的法定减免车船包括 。
A. 非机动车船
B. 救护车
C. 警用车辆
D. 军队出租的车船
满分：5分
7.车船税的计税依据有 。
A. 辆
B. 净吨位
C. 车辆价值
D. 税务机关核定的价值
满分：5分
三、判断题（共3道试题，共15分。）
1.我国资源税是对一切矿产资源和盐资源课征。
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.居民纳税义务人负无限纳税义务，其所取得的应税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外，都要在中国缴纳个人所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：5分
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