东师13秋《审计学》在线作业答案
东师《审计学》2013秋第一次在线作业试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共30分。）
1.在财务报表审计过程中，()属非必须执行的审计程序。
A. 控制测试
B. 了解被审计单位的基本情况
C. 实质性程序
D. 审查账户
满分：3分
2.如果上期注册会计师已对被审计单位实施过审计，本期相关内部控制发生显著变动，注册会计师在进行控制测试时，应()。
A. 重点测试变动以后的内部控制
B. 重点测试内部控制的变动对相关财务报表项目的影响
C. 分别对变动前后的内部控制进行测试
D. 对内部控制的变动原因进行详细了解
满分：3分
3.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是()。
A. 通常与控制环境有关
B. 与财务报表整体存在广泛联系
C. 可能影响多项认定
D. 可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
满分：3分
4.注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是()。
A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 考虑被审计单位采用的会计政策
C. 考虑利用计算机专家的工作
D. 考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查
满分：3分
5.审计报告是注册会计师对()发表审计意见的书面文件。
A. 会计记录
B. 会计账簿
C. 财务报表
D. 会计资料
满分：3分
6.当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间，注册会计师最好()。
A. 在期初或者期末实施实质性程序
B. 在期末或接近期末实施控制测试
C. 采用不通知的方式实施控制测试
D. 在管理层不能预见的时间实施实质性程序
满分：3分
7.注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以()为依据。
A. 服务的性质
B. 工作量的大小
C. 特定结果的实现
D. 参加人员层次的高低
满分：3分
8.衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是()。
A. 审计准则
B. 注册会计师职业道德准则
C. 会计准则及国家其他有关财务会计制度
D. 审计质量控制准则
满分：3分
9.A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所()。
A. 聘请相关专家
B. 改派其他注册会计师
C. 终止该项审计业务约定
D. 出具无法表示意见的审计报告
满分：3分
10.不以财务报表为直接审计对象的审计业务是()。
A. 办理企业合并事宜中的审计业务
B. 验证企业注册资本
C. 审查企业财务报表
D. 办理清算事宜中的审计业务
满分：3分
二、多选题（共10道试题，共30分。）
1.关于分析程序的下列说法，正确的是()。
A. 分析程序的主要目的是确认是否有异常或意外的波动
B. 当分析结果与期望值有较大差别时，注册会计师应认为相关数据不恰当
C. 在对内部控制的了解中，注册会计师一般不会运用分析程序
D. 对于异常变动的项目，注册会计师应考虑审计方法是否适当，是否应追加审计程序
满分：3分
2.会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任，为保证质量控制制度的具体运作效果，主任会计师对控制制度运作责任的人员管理应做到()。
A. 运作人员要具有丰富的业务管理的经验
B. 运作人员要具有专业能力和管理才能
C. 授予必要的权限
D. 提高报酬，以保持独立性
满分：3分
3.下列业务属于注册会计师的鉴证业务有()。
A. 审计企业财务报表
B. 验证企业注册资本
C. 内部控制审核
D. 预测性财务信息审核
满分：3分
4.注册会计师可不进行控制测试程序，而直接转入实质性测试程序的情况有()。
A. 内部控制不存在
B. 内部控制未有效运行
C. 内部控制存在重大缺陷
D. 内部控制拟予信赖
满分：3分
5.注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守以下基本原则()。
A. 独立、客观、公正
B. 专业胜任能力和应有的关注
C. 保密和职业行为
D. 技术准则
满分：3分
6.如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑()。
A. 在期中实施更多的审计程序
B. 主要依赖实质性程序获取审计证据
C. 修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据
D. 扩大样本规模，或采用更详细的数据实施分析程序
满分：3分
7.截止测试的目的主要是确定被审计单位的交易是否已记人恰当的会计期间。它与管理层对财务报表的()认定相关。
A. 存在或发生
B. 完整性
C. 截止
D. 表达与披露
满分：3分
8.注册会计师所确定的以下具体审计目标中，()是根据管理层关于完整性认定推论得出的。
A. 主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符
B. 存货是否已适当地计提跌价损失准备
C. 存放在其他企业的存在是否包括在存货项目内
D. 有关短期借款的入账是否及时
满分：3分
9.审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求：
A. 安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密
B. 保证审计工作底稿的完整性
C. 便于对审计工作底稿的使用和检索
D. 按照规定的期限保存审计工作底稿。
满分：3分
10.注册会计师应当开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时达到下列()要求。
A. 注册会计师已具备执行审计业务所需要的独立性
B. 确定客户能为审计工作能否提供那些必要的条件
C. 与客户不存在对业务约定条款的误解
D. 注册会计师已具备执行审计业务所需要的专业胜任能力
满分：3分
三、判断题（共20道试题，共40分。）
1.ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实、客观。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
2.账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
3.重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
4.遵循职业道德是确保审计质量的重要基础。按照会计师事务所质量控制准则的要求，会计师应当在每个审计项目完成之后向参加该项的每位成员获取他们遵循独立性政策和程序的书面确认函。这种确认函可以是纸制的，也可以是电子形式的。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
5.有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础，合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
6.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
7.审计准则为注册会计师执行审计业务提供了行为标准，而职业道德准则为注册会计师执行的各项业务符合相应的专业标准提供了保障。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
8.其他鉴证业务的鉴证报告只能采用长式报告。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
9.注册会计师对重大错报风险的评估是一种判断。若评估的重大错报风险比较低，注册会计师可以不用针对被审计单位所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
10.注册会计师应当针对评估的风险设计细节测试，获取充分、适当的审计证据，以达到认定层次所计划的保证水平。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
11.公司管理层不仅应当履行编制财务报表的职责，而且应当履行设计、实施、维护与财务报表编制相关的内部控制的职责，以保证财务报表不存在由于无比或错误导致的重大错报。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
12.注册会计师应当评估在审计过程中已识别但尚未更正错报的汇总数是否重大。如果重大，注册会计师应当要求管理层就已识别的错报调整财务报表，否则可以不必要求其调整。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
13.分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价，但并不包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
14.甲会计师事务所的A注册会计师对X公司2006年度财务报表实施审计后，X公司2007年决定聘请乙会计师事务所执行其财务报表审计业务。因为A注册会计师已于2007年调入乙会计师事务所工作，乙会计师事务所无须经过X公司同意，就可以安排A注册会计师加入审计小组。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
15.审计风险模型的出现，从理论上解决了注册会计师以制度为基础采用抽样审计的随意性，又解决了审计资源的分配问题，要求注册会计师将审计资源配置到最容易导致财务报表出现重大错报的领域。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
16.鉴证服务，就是注册会计师通过评价某一对象（如历史财务报表、非财务信息等）在所有重大方面是否符合既定的标准，以增加有关该对象的信息可信性。我国注册会计师能够提供的鉴证服务主要包括审计、审阅和其他鉴证业务。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
17.注册会计师在执行财务报表审计业务时保持职业怀疑态度，并不要求其假设管理层是不诚信的，也不要求将审计中发现的舞弊事项看作是一系列舞弊事件中暴露出来的一个。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
18.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险越高。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
19.如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制，则无须对内部控制进行了解。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
20.尽管控制测试与细节测试是两种目的不同的测试，注册会计师仍然可以针对同一交易同时实施控制测试和细节测试。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
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