北京语言大学13春《审计学》模拟试卷五答案
北京语言大学网络教育学院《审计学》模拟试卷五
注意：
1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。
一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、（7.1初步业务活动，5）会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到（ ）的要求。
对客户的商业机密保密 按适当的方式收费
独立性和专业胜任能力 合理利用专家工作
2、（10.1审计抽样基本概念，4）应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了（ ）。
误拒风险 信赖不足风险
误受风险 信赖过度风险
3、（6.2审计工作底稿，3）会计师事务所接受委托对被审单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（ ）。
会计师事务所 进行审计的注册会计师
被审单位 会计师事务所和被审单位
4、（6.2认定、具体审计目标及其关系，2）注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A公司有一笔100万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销货记录，证实A公司实际已购货且欠款100万元。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的（ ）认定存在问题。
发生 完整性
准确性 计价和分摊
5、（6.2认定、具体审计目标及其关系，2）如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其违反的认定是（ ）。
计价和分摊 完整性
发生 准确性和计价
二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。
6、（7.1初步业务活动，5）初步业务活动有利于确保注册会计师在计划审计工作达到下列要求（ ）。
注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力
不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况
与被审计单位不存在对业务约定条款的误解
对被审计单位有一个更详尽的了解
7、（2.2 审计报告基本内容，2）在完成审计业务前，通常情况下，下列（ ）是可能导致被审计单位业务变更的合理理由。
审计范围存在限制
有迹象表明被审计单位会计信息有误
情况变化对审计服务的需求产生影响
对原来要求的审计业务的性质存在误解
8、（7.2审计计划，1）制定总体审计策略时应当考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组的工作方向。在确定审计方向时，注册会计师需要考虑下列事项中的（ ）。
业务交易量规模，以基于审计效率的考虑确定是否依赖内部控制
项目组人员的选择和工作分工
被审计单位的财务报告时间表
以往审计中对内部控制运行有效性评价的结果
9、（7.2审计计划，1）下列说法中，正确的有（ ）。
计划审计工作贯穿于整个审计业务的始终，并不是审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程
按照审计准则的规定，注册会计师在编制审计计划时，可以和被审计单位有关人员就某些审计程序进行讨论，并共同编制审计计划
审计业务约定书具有经济合同的性质，一旦约定双方签字认可，即成为注册会计师与被审计单位之间在法律上生效的契约
在初步计划审计工作时，注册会计师就应当确定在被审计单位财务报表中可能存在重大错报风险的重大账户及其相关认定
10、（7.2审计计划，2）在确定审计范围的时候，注册会计师应该考虑以下事项（ ）。
编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度
需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识
内部审计工作的可利用性及对内部审计工作的拟依赖程度
被审计单位的人员和相关数据的可利用性
三、【判断题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)正确的填T，错误的填F，填在答题卷相应题号处。
11、（1.1注册会计师审计的产生，2）从方法论的角度讲，注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计可称为风险导向审计模式。 （ ）
12、（4.2会计师事务所与中国注册会计师协会，1）股份有限公司制会计师事务是指由注册会计师认购事务所股份并以其所认购股份对事务所承担有限责任， 事务所以全部资产对其债务承担有限责任的事务所组织形式。 （ ）
13、（6.1审计目标，5）检查财务报表附注是否分别对原材料、 在产品和产成品等存货成本核算方法作了恰当说明，即是对列报的完整性认定的运用。 （ ）
14、（7.2总体审计策略与具体审计计划，2）总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。 （ ）
15、（7.3重要性，4）重要性水平越低，审计风险越低，所需的收集的审计证据越多。
（ ）
四、【填空题】（本大题共10小题，每题2分，共20分；请将答案填写在答题卷相应题号处）
16、（1.2审计的概念与种类，3）（ ）是对被审计单位的会计报表(如资产负债表、利润表、股东权益变动表、现金流量表等)、会计报表附注及相关附表进行的审计。
17、（4.2注册会计师事务所与中国注册会计师协会，2）依法批准设立的会计师事务所，为中国注册会计师协会的（ ）。
18、（5.3注册会计师的法律责任，3）（ ）是指连起码的职业谨慎都不保持，对重要的业务或事务不加考虑，满不在乎；对注册会计师而言，则是指根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计。
19、（6.1审计目标，3）（ ）是指财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚。
20、（6.2审计证据，4）（ ）是指由被审计单位以外的组织机构或人士所编制或处理的证据。
21、（6.5分析程序，3）（ ）是在掌握大量观察数据的基础上，利用统计方法建立因变量与自变量之间回归关系的函数表达式， 并利用回归方程式进行分析。
22、（8.3内部控制概述，4）（ ）是指管理层针对特定类别的交易或活动逐一设置的授权。
23、（10.3样本的设计，4）（ ）即注册会计师预期在审计过程中发现的误差。
24、（10.6审计抽样在细节测试中的运用，3）（ ）是以样本实际金额与账面金额的平均差额来估计总体实际金额与账面金额的平均差额，然后再以这个平均差额乘以总体规模，从而求出总体的实际金额与账面金额的差额(即总体错报)的一种方法。
25、（11.2期后事项的审计，5）（ ）是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。
五、【名词解释】（本大题共3小题，每题5分，共15分；请将答案填写在答题卷相应题号处）
26、（6.2审计证据，3）审计证据
27、（7.4审计风险，4）控制风险
28、（4.2会计师事务所与中国注册会计师协会，5）有限责任会计师事务所
六、【简答题】（本大题共4小题，每题6分，共24分；请将答案填写在答题卷相应题号处）
29、（2.2审计报告的类型及签发条件，3）简述签发保留意见审计报告的条件。
30、（6.2审计证据，2）注册会计师可以使用哪些具体审计程序?
31、（8.5重大错报风险的评估、沟通与记录，5）在确定风险的性质时，注册会计师应当考虑哪些事项?
32、（3.2鉴证业务的含义，3）如何区分鉴证业务与相关服务?
七、【案例分析题】（本大题共1小题，每题10分，共10分；请将答案填写在答题卷相应题号处）
33、（8.4了解被审计单位的内部控制，5）ABC会计师事务所的A和B注册会计师接受委派,对甲上市公司2009年度财务报表进行审计。甲公司尚未采用计算机记账。A和B注册会计师于2009年10月10日至17日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：
1、甲公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联交销售部留存，第三、四联交会计部会计人员乙登记产成品总账和明细账。
2、会计人员戊负责开具销售发票。在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单,并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格,根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。
3、甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关帐簿。
4、月末，会计部审核付款凭单后，支付采购款项。甲公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员丁负责，但保留了支票印章。丁根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。对付款控制活动的穿行测试表明，A和B注册会计师未发现与公司规定有不一致之处。
5、计划部根据批准，签发预先编号的生产通知单。生产部根据生产通知单填写一式四联的领料单。仓库发料后，其中一联留存，一联连同材料交还领料部，其余两联经仓库登记材料明细账后送会计部进行材料收发核算和成本核算。
6、甲公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。董事会决定由总经理负责实施。总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。甲公司规定：公司划入营业部的款项由证券部申请，由会计部审核，总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户。经总经理批准，证券部直接从营业部资金账户支取款项。证券买卖、资金存取的会计记录由会计部处理。A和B注册会计师了解和测试投资的内部控制制度后发现：证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核。根据总经理的批准，会计部已将8000万元汇入该户。证券部处理政权买卖的会计记录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。
要求：
根据上述摘录，假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出甲公司内部控制在设计与运行方面的缺陷，并提出改进建议。
《审计学》模拟试卷五 答案
一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
题号 1 2 3 4 5
答案 C C A C A
二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
题号 6 7 8 9 10
答案 ABC CD ABD AD ABCD
三、【判断题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
题号 11 12 13 14 15
答案 T T F T F
四、【填空题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）
16、(财务报表审计)；
17、(团体会员)；
18、(重大过失)；
19、(分类和可理解性 )；
20、(外部证据)；
21、(回归分析法)；
22、(特别授权)；
23、(预计总体误差)；
24、(差额估计抽样)；
25、(资产负债表日后调整事项)；
五、【名词解释】（本大题共3小题，每题5分，共15分）
26、
复习范围或考核目标：审计证据的含义。
27、
复习范围或考核目标：控制风险的含义。
28、
复习范围或考核目标：会计师事务所的组织形式及含义。
六、【简答题】（本大题共4小题，每题6分，共24分）
29、
复习范围或考核目标：保留意见审计报告的出具条件。
30、
复习范围或考核目标：具体审计程序。
31、
复习范围或考核目标：重大错报风险的评估、沟通与记录。
32、
复习范围或考核目标：鉴证业务与其他业务的区别。
七、【案例分析题】（本大题共1小题，每题11分，共11分）
33、
复习范围或考核目标：内部控制评价。
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