北语13春《审计学》模拟试卷四答案
北京语言大学网络教育学院《审计学》模拟试卷四
注意：
1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。
一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、（1.2审计的种类，5）以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，哪一个是正确的（ ）。
注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的
注册会计师审计和内部审计尽管存在很大的差别，但注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础
从独立性和权威性上讲，由议会领导的政府审计最为适宜
相对审计客体而言，政府审计和注册会计师审计均为外部审计，都具有较强的独立性，而这仅在审计方式上存在较大区别
2、（10.2审计抽样的基本原理，2）下列抽样风险中，属于注册会计师在细节测试时，最容易导致其发表不恰当审计意见的是（ ）。
信赖过度风险 误拒风险
信赖不足风险 误受风险
3、(2.2 审计报告的基本内容，2)以下关于审计报告的叙述中，正确的是（ ）。
审计报告的收件人是指被审计单位
注册会计师如果出具非无保留意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段
审计报告应该由两位注册会计师签名盖章，但是必须要有主任会计师
审计报告的日期是指编写完审计报告的日期
4、（6.2认定、具体审计目标及其关系，2）审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（ ）认定。
存在 完整性
分类 计价和分摊
5、（8.4了解被审计单位的内部控制，1）注册会计师执行穿行测试的目的不是为了确认（ ）。
是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别
所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性
二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。
6、（6.1 审计目标，1）具体审计目标是注册会计师根据被审计单位管理层对财务报表的认定推论得出的，具体审计目标一般包括（ ）。
总体合理性与其他审计目标 与各类交易和事项相关的审计目标
与期末账户余额相关的审计目标 与列报相关的审计目标
7、（6.2认定、具体审计目标及其关系，2）有关对财务报表认定的下列表述中，不正确的提法有（ ）。
“存在”认定主要与财务报表组成要素的低估有关
“完整性”认定主要与财务报表组成要素的高估有关
“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关
“计价和分摊”认定只与利润表组成要素有关
8、（6.2认定、具体审计目标及其关系，2）被审计单位将固定资产已作抵押，但未在财务报表附注中披露，则涉及到的认定包括（ ）。
计价和分摊 完整性
发生及权利和义务 分类和可理解性
9、（6.2认定、具体审计目标及其关系，2）下列各项中，属于应收账款“计价和分摊”认定内容的有（ ）。
应收账款确实为被审计单位的债权 坏账准备金额正确
应收账款总账与明细账的一致性 坏账准备率估计的合理性
10、（6.2认定、具体审计目标及其关系，2）为实现对上市公司账户余额“完整性”认定的审计目标，注册会计师一般考虑与下列（ ）项目的低估有关。
应付账款 应收账款 预收款项 预付款项
三、【判断题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)正确的填T，错误的填F，填在答题卷相应题号处。
11、（2.1审计报告概述，2）注册会计师通过对财务报表发表意见履行业务约定书约定的责任。 （ ）
12、（5.1注册会计师执业准则，1）注册会计师完成审计业务需要两把尺度，一是会计准则，一是审计准则。 （ ）
13、（6.2审计证据，2）各种存货和固定资产可以通过监盘的方式证明其是否确实存在。
（ ）
14、（6.2审计证据，5）环境证据属于基本证据，但它可帮助注册会计师了解被审计单位及其经济活动所处的环境， 是注册会计师进行判断所必须掌握的资料。
（ ）
15、（10.1审计抽样和其他选取测试项目的方法，5）对未留下运行轨迹的控制实施测试时，注册会计师应当考虑实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时涉及审计抽样和其他选取测试项目的方法。 （ ）
四、【填空题】（本大题共10小题，每题2分，共20分；请将答案填写在答题卷相应题号处）
16、（1.2审计的概念与种类，3）（ ）是指审计机关中接受政府委托，依法行使审计监督权利，从事审计业务的人员。
17、（5.2注册会计师职业道德规范，5）（ ）既要求注册会计师具有专业知识、技能或经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。
18、（6.1审计目标，3）（ ）是指交易和事项已记录于正确的会计期间。
19、（6.2审计证据，4）（ ）是指通过实际观察或盘点所取得的、 用以确定某些实物资产是否确实存在的证据。
20、（6.2审计证据，4）（ ）是指注册会计师对资产实物进行审查。
21、（6.5分析程序，2）（ ）主要是通过对比两期或连续数期的财务或非财务数据，确定其增减变动的方向、数额或幅度，以掌握有关数据的变动趋势或发现异常的变动。
22、（8.3内部控制概述，3）（ ）是收集与交换被审计单位执行、管理和控制业务活动所需信息的过程，包括收集和提供信息(特别是履行内部控制岗位职责所需的信息)给适当人员，使之能够履行职责。
23、（10.3样本的设计，4）（ ）是指将一个总体划分为多个子总体的过程，每个子总体由一组具有相同特征(通常为货币金额)的抽样单元组成。
24、（10.5审计抽样在控制测试中的运用，3）（ ）是指从预计总体偏差率为零开始，通过边抽样边评估来完成审计工作。注册会计师先抽取一定量的样本进行审查，如果结果可以接受，就停止抽样得出结论，如果结果不能接受，就扩大样本量继续审查直至得出结论。
25、（11.2期后事项的审计，2）（ ）是指财务报表涵盖的最近期间的截止日期。
五、【名词解释】（本大题共3小题，每题5分，共15分；请将答案填写在答题卷相应题号处）
26、（6.1审计目标，3）审计目标
27、（7.4审计风险，4）固有风险
28、（7.3重要性，4）推断误差
六、【简答题】（本大题共4小题，每题6分，共24分；请将答案填写在答题卷相应题号处）
29、（8.3内部控制概述，3）内部控制应当哪些要素？
30、（10.6审计抽样在细节测试中的运用，2）传统变量抽样包括那些方法?
31、（2.2审计报告的类型及签发条件，3）简述影响出具非无保留意见的情况。
32、（6.1审计目标，2）审计总目标是如何演变的?
七、【案例分析题】（本大题共1小题，每题11分，共11分；请将答案填写在答题卷相应题号处）
33、（7.3重要性，5）H注册会计师在审查S公司2009年度的财务报表时，确定的财务报表层次的重要性为100万元，同时确定该公司部分财务报表项目的重要性水平（可容忍误差）如附表示。经审查确认，除在表中各项目内发现的错报外，财务报表其他项目均未发现错报。
项目名称 重要性水平 错报金额 错报金额小计 问题（1）的答案
应收账款 50 70，30，25，15，5 145
存货 40 28，20，15，2 65
固定资产 45 10，10，5，3，2 30
长期股权投资 30 90，7，3 100
银行存款 3 2，1，1，1 5
短期借款 2 1，1 2
管理费用 5 1 1
盈余公积 5 3，2，1 6
合计 180 354 354
假定注册会计师已将对上述所有错报纳入了账项调整分录汇总表和重分类调整分录汇总表，并提请S公司调整。
要求：
（1）仅考虑单个财务报表项目的重要性水平，分别指出S公司对每个财务报表项目至少要调整多少错报金额，才能使注册会计师认为该项目不再存在影响财务报表使用者的判断决策（请将你的结论填列在上表预留的相应栏目中，并在“错报金额”栏中应相应错报金额下划线标识）。
假定S公司按照（1）中金额对相关错报进行了调整。在此基础上，如果进一步考虑财务报表层次的重要性，S公司至少还应调整多大总金额错报，才能使注册会计师对财务报表发表无保留意见？并简要说明理由。
《审计学》模拟试卷四 答案
一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
题号 1 2 3 4 5
答案 B D B B D
二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
题号 6 7 8 9 10
答案 BCD ABCD BCD BCD AC
三、【判断题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
题号 11 12 13 14 15
答案 T T T F F
四、【填空题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）
16、 (政府审计师)；
17、 (专业胜任能力)；
18、 (截止 )；
19、 (实物证据 )；
20、 (检查有形资产)；
21、 (趋势分析法 )；
22、 (信息系统与沟通)；
23、 ( 分层 )；
24、 (停走抽样 )；
25、 (资产负债表日 )；
五、【名词解释】（本大题共3小题，每题5分，共15分）
26、
复习范围或考核目标：审计目标的含义。
27、
复习范围或考核目标：审计风险中的固有风险。
28、
复习范围或考核目标：推断误差的含义。
六、【简答题】（本大题共4小题，每题6分，共24分）
29、
复习范围或考核目标：审计意见类型及出具条件。
30、
复习范围或考核目标：审计总目标的发展演变。
31、
复习范围或考核目标：内部控制要素。
32、
复习范围或考核目标：审计抽样方法。
七、【案例分析题】（本大题共1小题，每题11分，共11分）
33、
复习范围或考核目标：审计重要性。
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