东北财经大学13春《企业纳税实务---消费税》作业答案
东北财经大学13春《企业纳税实务---消费税》作业答案【1】 征收消费税的应税消费品一般是（ ）。
回答正确
A: 非生活必需品
B: 生活必需品
C: 高能耗及高档消费品
D: 不可再生和不可替代的稀缺资源性消费品
答案 · 非生活必需品
· 高能耗及高档消费品
· 不可再生和不可替代的稀缺资源性消费品
【2】 “主营业务税金及附加”的借方不核算（ ）。
回答正确
A: 消费税
B: 营业税
C: 城市维护建设税
D: 增值税
答案 增值税
【3】 “应交税费--应交消费税”的借方核算（ ）。
回答正确
A: 应交的消费税
B: 已交的消费税
C: 欠交的消费税
D: 多交的消费税
答案 已交的消费税
【4】 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（ ）。
回答正确
A: 240000元
B: 288000元
C: 222000元
D: 258000元
答案 258000元
【5】 某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（ ）。
回答正确
A: 借：银行存款 20000 贷：其他业务收入20000
B: 借：银行存款 20000 贷：其他业务收入16600 应交税费--应交增值税（销项税额）3400
C: 借：银行存款 20000 贷：主营业务收入 20000
D: 借：银行存款 20000 贷：主营业务收入 18000 应交税费--应交增值税（销项税额） 2000
答案 借：银行存款 20000 贷：其他业务收入16600 应交税费--应交增值税（销项税额）3400
【6】 某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（ ）。
回答正确
A: 14000元
B: 13500元
C: 20000元
D: 18000元
答案 20000元
【7】 一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括（ ）。
回答正确
A: 白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
B: 委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
C: 企业生产销售的非标准条卷烟
D: 未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟
答案 · 白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
· 委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
· 未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟
【8】 企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（ ）。
回答正确
A: 每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45%
B: 每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30%
C: 从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元
D: 从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）250元
答案 · 每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45%
· 每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30%
· 从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元
【9】 对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（ ）。
回答正确
A: 实行从量计征消费税的方法
B: 黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元
C: 啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元
D: 饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨
答案 · 实行从量计征消费税的方法
· 黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元
· 啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元
· 饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨
【10】 企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（ ）。
回答正确
A: 用于对外销售的
B: 用于本企业连续生产应税消费品的
C: 用于本企业连续生产非应税消费品的
D: 用于基建工程、职工福利、对外投资的
答案 用于本企业连续生产应税消费品的
【11】 自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（ ）。
回答正确
A: 组成计税价格 = 成本 ÷（1－消费税税率）
B: 组成计税价格 = 成本 ÷（1＋消费税税率）
C: 组成计税价格 = （成本+利润）÷（1－消费税税率）
D: 组成计税价格 = （成本+利润）÷（1＋消费税税率）
答案 组成计税价格 = （成本+利润）÷（1－消费税税率）
【12】 改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是（ ）。
回答正确
A: 以不含增值税的销售额为计税依据
B: 以不含增值税和消费税的销售额为计税依据
C: 包装物的价款应计入计税销售额
D: 分开核算的包装物的价款不计入计税销售额
答案 · 以不含增值税的销售额为计税依据
· 包装物的价款应计入计税销售额
【13】 外贸企业发生的下列业务中，会计处理正确的有（ ）。
回答正确
A: 外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
B: 购进货物验收入库时： 借：库存商品——库存出口商品 贷：商品采购
C: 外贸企业出口报关销售时： 借：应收外汇账款 贷：商品销售收入——出口销售收入
D: 结转出口商品成本时： 借：商品销售成本 贷：库存商品——库存出口商品
答案 · 外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
· 购进货物验收入库时： 借：库存商品——库存出口商品 贷：商品采购
· 外贸企业出口报关销售时： 借：应收外汇账款 贷：商品销售收入——出口销售收入
· 结转出口商品成本时： 借：商品销售成本 贷：库存商品——库存出口商品
【14】 符合消费税出口退税政策规定的有（ ）。
回答正确
A: 在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B: 出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C: 涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业
D: 消费税的退税率与征税率是不一致的
答案 · 在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
· 出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
· 涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业
【15】 享受消费税出口退税政策的企业是指（ ）。
回答正确
A: 生产企业
B: 一般商业企业
C: 外商投资的工业企业
D: 外贸企业
答案 外贸企业
【16】 外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（ ）。
回答正确
A: 出口应退增值税，仍按规定的退税率计算
B: 出口应退消费税，划分不清的，一律从高适用税率计算
C: 出口应退消费税，划分不清的，一律从低适用税率计算
D: 不予退还消费税
答案 · 出口应退增值税，仍按规定的退税率计算
· 出口应退消费税，划分不清的，一律从低适用税率计算
【17】 企业将自产的应税消费品用于促销活动无偿送给消费者时，其会计分录为：
借：销售费用
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
应交税费--应交消费税
库存商品
回答正确
A:正确: B:错误
答案 正确
【18】 对卷烟、粮食白酒和薯类白酒征收消费税，采用从价计征和从量计征的复合计征方法。（ ）
回答正确
A:正确: B:错误
答案 正确
【19】 企业将自产无同类消费品价格的应税消费品用于本企业职工福利时，按组成计税价格计算应纳消费税的税额，组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）。（ ）
回答正确
A:正确: B:错误
答案 错误
【20】 进口应税消费品海关应代征增值税和消费税的组成计税价格相同：组成计税价格＝（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－消费税税率）
回答正确
A:正确: B:错误
答案 正确
页:
[1]