东师13春《审计学》第一次在线作业答案
东师《审计学》2013春第一次在线作业试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共30分。）
1.审计人员可接受的审计风险为10％，评估被审计单位的重大错报风险为40％，则检查风险为()。
A. 25％
B. 70％
C. 95％
D. 12.5％
2.注册会计师通常采用组织项目组讨论程序评估舞弊风险时，下列哪些人员不宜参与讨论()。
A. 审计项目负责人
B. 外聘的信息技术专家
C. 内部审计人员
D. 审计部门经理
3.下列各项业务活动中，属于其他鉴证业务的是()。
A. 历史财务信息审阅
B. 预测性财务信息审核
C. 代编财务信息
D. 对财务信息执行商定程序
4.注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是()。
A. 如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
B. 如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
C. 如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
D. 无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
5.了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行()。
A. 在承接客户和续约时
B. 在进行审计计划时
C. 在进行期中审计时
D. 贯穿于整个审计过程的始终
6.按照预先规定的时间进行的审计，称之谓()。
A. 事前审计
B. 事中审计
C. 事后审计
D. 定期审计
7.为了更有效的实施审计，在审计中通常有一些假设，下面这些假设较合理的是()。
A. 假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
B. 假定被审计单位是不诚信的
C. 假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项
D. 为保证将重大舞弊查出，可假定舞弊的重大错报风险为最高，即100%
8.注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是()。
A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 考虑被审计单位采用的会计政策
C. 考虑利用计算机专家的工作
D. 考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查
9.注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施()程序。
A. 索取管理层声明书
B. 控制测试
C. 实质性测试
D. 评估重大错报风险
10.由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是()。
A. 严格遵循职业道德、专业标准的要求
B. 建立健全会计师事务所的质量控制制度
C. 与委托人签订审计业务约定书
D. 提取风险基金或购买责任保险
二、多选题（共10道试题，共30分。）
1.当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试()。
A. 在了解T公司及其环境并评估重大错报风险时，发现T公司上年度内部控制并未有效实施，但本期已对相关人员进行了轮换
B. 在评估认定层次重大错报风险时，注册会计师注意到T公司的内部控制已连续三年有效实施，没有迹象表明本期内部控制有变化
C. T公司2005年后半年新增10笔长期投资业务，投资金额均在100-200万元之间
D. T公司的销售业务采用电子交易方式，交易笔数达2000万次，且不存在适当的计算机辅助审计技术供注册会计师采用
2.注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，总体审计策略用以()。
A. 确定审计范围
B. 确定审计时间
C. 确定审计方向
D. 指导制定具体审计计划
3.如注册会计师因为没有()而未能发现会计报表中严重失实的错误与舞弊，则应负审计责任。
A. 依据审计准则的要求
B. 充分考虑审计风险
C. 依赖被审计单位的内部控制
D. 实施必要和适当的审计程序
4.审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求：
A. 安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密
B. 保证审计工作底稿的完整性
C. 便于对审计工作底稿的使用和检索
D. 按照规定的期限保存审计工作底稿。
5.审计人员在审计过程中考虑的重要性包括()。
A. 财务报表层次
B. 凭证层次
C. 账户和交易层次
D. 业务经济内容层次
6.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括()。
A. 扩大审计程序的范围
B. 扩大控制测试的范围
C. 提请管理层调整财务报表
D. 发表保留意见
7.下列业务属于注册会计师的鉴证业务有()。
A. 审计企业财务报表
B. 验证企业注册资本
C. 内部控制审核
D. 预测性财务信息审核
8.下面有关样本规模提法正确的有()。
A. 在控制测试中，注册会计师确定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小
B. 总体规模越大则需选取的样本越多
C. 注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模就越大
D. 预计总体误差越大，则样本规模越大
9.审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求：
A. 安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密
B. 保证审计工作底稿的完整性
C. 便于对审计工作底稿的使用和检索
D. 按照规定的期限保存审计工作底稿。
10.注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑以下主要因素()。
A. 对被审计单位及其环境的了解
B. 审计的目标，包括特定报告要求
C. 财务报表各项目的性质及其相互关系
D. 财务报表项目的金额及其波动幅度
三、判断题（共20道试题，共40分。）
1.注册会计师在执行财务报表审计业务时保持职业怀疑态度，并不要求其假设管理层是不诚信的，也不要求将审计中发现的舞弊事项看作是一系列舞弊事件中暴露出来的一个。
A. 错误
B. 正确
2.甲会计师事务所的A注册会计师对X公司2006年度财务报表实施审计后，X公司2007年决定聘请乙会计师事务所执行其财务报表审计业务。因为A注册会计师已于2007年调入乙会计师事务所工作，乙会计师事务所无须经过X公司同意，就可以安排A注册会计师加入审计小组。
A. 错误
B. 正确
3.由于审计中存在的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。
A. 错误
B. 正确
4.在审计过程中，注册会计师可能需要对总体审计策略和具体审计计划作出必要的更新和修改。对此，注册会计师仅应记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由。
A. 错误
B. 正确
5.如果会计报表中的一项错报漏报是注册会计师按照常规审计程序无法查明的，即必须运用创造性的审计程序才能发现该项错报漏报，则在查明该错报漏报方面，注册会计师可能被判为普通过失，而不是重大过失。
A. 错误
B. 正确
6.如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性。
A. 错误
B. 正确
7.注册会计师在选取样本时，样本应当足以代表总体。
A. 错误
B. 正确
8.当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。
A. 错误
B. 正确
9.重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新。
A. 错误
B. 正确
10.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越低则可接受的检查风险越高，注册会计师就应设计较严格的实质性程序。
A. 错误
B. 正确
11.在我国，凡依法成立的会计师事务所，均可根据自愿原则加入中国注册会计师协会，成为协会的团体会员。
A. 错误
B. 正确
12.如果获知他人不恰当地将其姓名与鉴证对象相关联，注册会计师应当要求其停止这种行为，并将不恰当使用注册会计师姓名这一情况告知所有已知的使用者或征询法律意见。
A. 错误
B. 正确
13.注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试。
A. 错误
B. 正确
14.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险越高。
A. 错误
B. 正确
15.注册会计师明知委托单位的会计报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告，应属于重大过失。
A. 错误
B. 正确
16.《鉴证业务基本准则》所称的注册会计师，是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员。
A. 错误
B. 正确
17.注册会计师作为执业会员必须加入会计师事务所才能接受委托办理会计服务业务，注册会计师不能以个人名义承接会计服务业务。
A. 错误
B. 正确
18.对于出现错报或漏报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定的高一些，以节省审计成本。
A. 错误
B. 正确
19.由于职业判断贯穿于注册会计师审计工作的全过程，并且可能得到的审计证据有很多是说服性而非结论性的，因此，注册会计师的任何审计意见都不能绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。
A. 错误
B. 正确
20.审计准则为注册会计师执行审计业务提供了行为标准，而职业道德准则为注册会计师执行的各项业务符合相应的专业标准提供了保障。
A. 错误
B. 正确
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