东财13春《企业纳税实务》在线作业答案
东财《企业纳税实务》在线作业一试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共60分。）
1.根据税法规定，非居民企业（ ）
A. 无纳税义务
B. 负无限纳税义务
C. 负有限纳税义务
满分：4分
2.假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（ ）
A. 300万元
B. 400万元
C. 500万元
D. 600万元
满分：4分
3.享受消费税出口退税政策的企业是指（ ）
A. 生产企业
B. 一般商业企业
C. 外商投资的工业企业
D. 外贸企业。
满分：4分
4.从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（ ）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 10%
满分：4分
5.企业发生的损失不得在税前扣除的是（ ）
A. 固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B. 责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
C. 转让财产损失、呆账损失、坏账损失
D. 自然灾害造成的损失
满分：4分
6.增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（ ）日内缴纳税款
A. 5日
B. 10日
C. 15日
D. 30日
满分：4分
7.征收增值税的货物（ ）
A. 无形资产
B. 有形不动产
C. 有形动产
满分：4分
8.下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（ ）
A. 直接收款销售和预收货款销售方式
B. 托收承付和委托银行收款销售方式
C. 赊销、分期收款和委托代销方式
D. 还本销售方式
满分：4分
9.企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（ ）
A. 货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方
B. 货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方
满分：4分
10.企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（ ）
A. 准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B. 准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C. 不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D. 不准在税前扣除
满分：4分
11.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（ ）
A. 冲减销售成本
B. 冲减存货成本
C. 计入管理费用
D. 计入当期收入
满分：4分
12.在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（ ）确定纳税义务
A. 内资企业
B. 外资企业
C. 居民企业
D. 非居民企业
满分：4分
13.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（ ）个纳税年度结转抵免。
A. 3年
B. 4年
C. 5年
D. 6年
满分：4分
14.不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ ）
A. 按照实际发生的支出作为计税基础
B. 外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
C. 通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D. 通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
满分：4分
15.计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（ ）
A. 转让资产的原值
B. 转让资产的累计折旧
C. 转让资产的净值
D. 转让资产的原值减去预计残值后的余值
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（ ）
A. 代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税
B. 代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税
C. 代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税
D. 代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税
满分：4分
2.外贸企业申报出口退税时的会计分录是（ ）
A. 借记“主营业务税金及附加（消费税）”
B. 借记“应收出口退税（消费税）”
C. 贷记“商品销售成本（消费税）”
D. 贷记“应交税费——应交消费税”
满分：4分
3.计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ）
A. 企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B. 与取得收入有关的支出
C. 公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D. 企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
满分：4分
4.按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括（ ）
A. 将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的
B. 将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的
C. 将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的
D. 将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的
满分：4分
5.营业税的扣缴义务人包括（ ）
A. 建筑安装业的分包人
B. 建筑安装业的总承包人
C. 保险业的初保人
D. 个人转让专利权的受让者
满分：4分
6.下列各项符合收益性支出要求的是（ ）
A. 受益期不超过一年或一个营业周期的支出
B. 发生支出的目的是为了取得本期收益
C. 企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除
D. 收益性支出一般直接计入费用账户
满分：4分
7.下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（ ）
A. 销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额
B. 销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额
C. 已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额
D. 已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额
满分：4分
8.符合消费税的纳税环节规定的是（ ）
A. 生产销售环节
B. 进口环节
C. 生产和进口的金银首饰改在商业零售环节
D. 生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节
满分：4分
9.下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目借方核算的是（ ）
A. 本期购进货物的进项税额
B. 本期销项税额
C. 本期已交税额
D. 冲销购进退货税额（红字）
满分：4分
10.消费税适用最高税率征税的规定（ ）
A. 企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
B. 兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税
C. 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D. 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率
满分：4分
东财《企业纳税实务》在线作业二
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共60分。）
1.使用增值税专用发票的纳税人（ ）
A. 小规模纳税人
B. 一般纳税人
C. 从事餐饮服务行业的国营企业
D. 事业单位
满分：4分
2.不属于出口退税的基本政策是（ ）
A. 出口不免税不退税
B. 出口免税不退税
C. 出口免税并退税
D. 出口征税不退税
满分：4分
3.企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（ ）
A. 用于对外销售的
B. 用于本企业连续生产应税消费品的
C. 用于本企业连续生产非应税消费品的
D. 用于基建工程、职工福利、对外投资的
满分：4分
4.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（ ）
A. 50000元
B. 45000元
C. 55000元
满分：4分
5.“主营业务税金及附加”的借方不核算（ ）
A. 消费税
B. 营业税
C. 城市维护建设税
D. 增值税
满分：4分
6.企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（ ）
A. 货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方
B. 货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方
满分：4分
7.下列资产中，不属于生产性生物资产的是（ ）
A. 牲畜
B. 经济林
C. 薪炭林、
D. 橡胶
满分：4分
8.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 4年
满分：4分
9.从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（ ）
A. 5%
B. 5%—20%
C. 一律为20%
满分：4分
10.某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37. 4万元，同时又从购货方收取手续费5. 85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（ ）
A. 110000元
B. 128700元
C. 112500元
D. 374000元
满分：4分
11.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A. 3免2减半
B. 3免3减半
C. 2免3减半
D. 4免3减半
满分：4分
12.某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为（ ）
A. 6460元
B. 7956元
C. 6800元
D. 8600元
满分：4分
13.某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（ ）
A. 14000元
B. 13500元
C. 20000元
D. 18000元
满分：4分
14.某鞭炮厂（小规模纳税人）2008年5月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是（ ）
A. 50000元
B. 53000元
C. 59000元
D. 增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是53000元
满分：4分
15.某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（ ）
A. 1500元
B. 2100元
C. 1800元
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.出口退免税货物一般应具备的条件（ ）
A. 属于征收增值税、消费税范围的货物
B. 已报关离境的货物
C. 已报关但尚未离境的货物
D. 财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物
满分：4分
2.计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ）
A. 企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B. 与取得收入有关的支出
C. 公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D. 企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
满分：4分
3.企业使用或者销售存货的实际成本，可选择的具体确定方法是（ ）
A. 后进先出法
B. 先进先出法
C. 加权平均法
D. 个别计价法
满分：4分
4.以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（ ）
A. 货物已销售同时收取货款的，确认销售实现
B. 货物已销售，货款未收的，确认销售实现
C. 分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D. 产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现
满分：4分
5.营业税的扣缴义务人包括（ ）
A. 建筑安装业的分包人
B. 建筑安装业的总承包人
C. 保险业的初保人
D. 个人转让专利权的受让者
满分：4分
6.按3%税率征收营业税的行业是（ ）
A. 交通运输业与建筑业
B. 邮电通信业
C. 服务业
D. 文化体育业
满分：4分
7.下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（ ）
A. 工伤保险费和生育保险费
B. 企业代扣代缴的个人所得税
C. 基本养老保险费和基本医疗保险费
D. 失业保险费和职工住房公积金
满分：4分
8.企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（ ）
A. 通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本
B. 通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费
C. 通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本
D. 通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本
满分：4分
9.某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，正确的会计处理应是（ ）
A. 借记：主营业务成本 100万元
B. 借记：管理费用：100万元
C. 贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 100万元
D. 贷记：应交税费--应交增值税（销项税额） 100万元
满分：4分
10.企业取得的非货币形式收入包括（ ）
A. 固定资产和无形资产
B. 生物资产
C. 股权投资
D. 存货
满分：4分
东财《企业纳税实务》在线作业三
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共60分。）
1.计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（ ）
A. 转让资产的原值
B. 转让资产的累计折旧
C. 转让资产的净值
D. 转让资产的原值减去预计残值后的余值
满分：4分
2.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A. 3免2减半
B. 3免3减半
C. 2免3减半
D. 4免3减半
满分：4分
3.企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（ ）
A. 按5%的税率计算应纳税额
B. 按3%的税率计算应纳税额
C. 按5%—20%的税率计算应纳税额
满分：4分
4.外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（ ）
A. 不含税的购进金额×税率
B. 含税的购进金额×税率
C. 不含税的购进金额×退税率
D. 含税的购进金额×退税率
满分：4分
5.自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（ ）
A. 减按3%的税率征收
B. 减按5%的税率征收
C. 一律按20%的税率征收
满分：4分
6.某工业企业为增值税一般纳税人，某月外购生产用材料三批，均取得增值税专用发票，材料价款合计100万元，税金合计17万元；上月结转未抵扣完的进项税额3万元；本月在建工程使用生产用材料10万元；本月销售产品开具增值税专用发票上注明的价款200万元，税金34万元。该企业本月应纳增值税的税额为（ ）
A. 140000元
B. 110000元
C. 157000元
D. 187000元
满分：4分
7.从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（ ）
A. 5%
B. 5%—20%
C. 一律为20%
满分：4分
8.出口不免税不退税政策的适用范围是（ ）
A. 国家限制或禁止出口的货物
B. 国内市场供不应求的货物
C. 国内市场供大于求的货物
D. 在国际市场上占有份额较大的货物
满分：4分
9.增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（ ）
A. 应纳税额＝不含税销售额×适用税率
B. 应纳税额＝含税销售额×适用税率
C. 应纳税额＝不含税销售额×征收率
D. 应纳税额 = 含税销售额×征收率
满分：4分
10.“主营业务税金及附加”的借方不核算（ ）
A. 消费税
B. 营业税
C. 城市维护建设税
D. 增值税
满分：4分
11.对电力产品征收增值税的方法是（ ）
A. 统一按小规模纳税人的方法征收
B. 发电企业和供电企业按统一种方法征收
C. 发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法
D. 仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税
满分：4分
12.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（ ）
A. 240000元
B. 288000元
C. 222000元
D. 258000元
满分：4分
13.某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37. 4万元，同时又从购货方收取手续费5. 85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（ ）
A. 110000元
B. 128700元
C. 112500元
D. 374000元
满分：4分
14.划分增值税小规模纳税人的根据（ ）
A. 企业占地面积和职工人数
B. 企业的工资总额和年利润额
C. 企业的年应税销售额
满分：4分
15.一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税。
A. 400万元
B. 500万元
C. 600万元
D. 700万元
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.按5%税率征收营业税的行业是（ ）
A. 服务业
B. 金融保险业
C. 转让无形资产、销售不动产
D. 娱乐业
满分：4分
2.工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）
A. 年度应纳税所得额不超过30万元，
B. 从业人数不超过100人，
C. 资产总额不超过2000万元的企业
D. 资产总额不超过3000万元的企业
满分：4分
3.消费税适用最高税率征税的规定（ ）
A. 企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
B. 兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税
C. 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D. 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率
满分：4分
4.出口退免税货物一般应具备的条件（ ）
A. 属于征收增值税、消费税范围的货物
B. 已报关离境的货物
C. 已报关但尚未离境的货物
D. 财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物
满分：4分
5.符合消费税出口退税政策规定的是（ ）
A. 在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B. 出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C. <font face="Arial">涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业</font>
D. 消费税的退税率与征税率是不一致的
满分：4分
6.属于营业税征税范围的是（ ）
A. 提供设计取得的设计收入
B. 修理汽车取得的收入
C. 出租财产取得的收入
D. 销售房屋取得的收入
满分：4分
7.企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是（ ）
A. 固定资产的改建支出
B. 固定资产的大修理支出
C. 无形资产摊销
D. 其他作为长期待摊费用的支出
满分：4分
8.下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（ ）
A. 进项税额转出
B. 冲销销售退货税额（红字）
C. 上期末未抵扣完的进项税额
D. 期末转出未交增值税
满分：4分
9.外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（ ）
A. 借记“商品销售成本”
B. 借记“销售费用”
C. 贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D. “应交税费--应交增值税（出口退税）”
满分：4分
10.某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的免抵退税额100万元，其中应退税额60万元，正确的会计处理应是（ ）
A. 借记“应收出口退税（增值税）”60万元
B. 借记“产品销售成本”60万元
C. 借记“应交税费--应交增值税（出口抵顶内销产品应纳税金）”40万元
D. 贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）100万元
满分：4分
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