北语13春《中国税制》在线作业答案
13春《中国税制》作业1试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共7道试题，共28分。）
1.有进出口经营权的某外贸公司，2010年10月份从国外进口货物500吨，海关审定的到岸价格是220万元，该货物的关税税率为10%，增值税税率为17%。该外贸公司从国外进口该货物在进口环节缴纳的增值税为 。
A. 22万
B. 41.14万
C. 40.14万
D. 27万
满分：4分
2.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为 。
A. 货物发出的当天
B. 收到销货款的当天
C. 发出货物并办妥托收手续的当天
D. 签订合同的当天
满分：4分
3.目前，我国适用于小规模纳税人的增值税的征收率为 。
A. 30%
B. 15%
C. 3%
D. 13%
满分：4分
4.某机械厂为增值税一般纳税人，某日开出增值税专用发票销售甲产品50台，单价8 000元，并交与购货方，计算销项税额为 。
A. 6.8万
B. 12.6万
C. 8.6万
D. 7.6万
满分：4分
5.我国增值税的基本税率是 。
A. 13%
B. 15%
C. 17%
D. 11%
满分：4分
6.某百货商场为增值税一般纳税人，10月份销售本月购进的钢琴两台，每台零售价5.85万元，该百货商场10月份计税销售额为 。
A. 8
B. 10
C. 12
D. 14
满分：4分
7.现代西方税收原则主要源于 。
A. 新古典经济学和凯恩斯主义
B. 古典经济学和凯恩斯主义
C. 凯恩斯主义和福利经济学
D. 理性预期党派和货币主义经济学
满分：4分
二、判断题（共13道试题，共52分。）
1.税法规定，纳税人兼营非应税劳务的，不用分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.广义的税收制度是指税收法律制度，主要是从税政管理的角度来研究的税制。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.纳税人进口货物，按照组成计税价格和条例规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.狭义的税收制度是指税收法律制度，主要是从税政事务的角度来研究的税制。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.所谓直接税，是指纳税人直接负担的各种税收，该税的纳税人就是负税人。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
6.税收征纳工作包括征税和纳税两个方面。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
7.混合销售行为是指一项销售行为，如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
8.当期销项税额大于当期进项税额，为应交税款；当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
9.征税对象是税收制度组成要素中的最基本的要素。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
10.纳税人兼营不同税率货物或者应税劳务，应分别核算不同货物和应税劳务的销售额，未分别核算或不能准确核算销售额的，从高适用税率。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
11.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
12.增值税的计税依据与消费税的计税依据相同，其计税销售额含消费税，不含增值税。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
13.纳税人只能是法人。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
三、多选题（共5道试题，共20分。）
1.一般纳税人销售或者进口下列货物，适用13%的低税率的有 。
A. 图书
B. 自来水
C. 农药
D. 粮食
满分：4分
2.下列属于中央税收的有 。
A. 增值税
B. 消费税
C. 关税
D. 土地增值税
满分：4分
3.税收法律关系主要包括那几个方面 。
A. 权利主题
B. 权利客体
C. 税收法律关系的内容
D. 宪法
满分：4分
4.增值税的类型主要包括 。
A. 消费型增值税
B. 收入型增值税
C. 生产型增值税
D. 成本型增值税
满分：4分
5.我国开征增值税的作用有 。
A. 有利于促进企业生产经营结构的合理化
B. 有利于财政收入的稳定增长
C. 有利于促进对外贸易的发展
D. 有利于平衡国内商品和进口商品的税负
满分：4分
13春《中国税制》作业2
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共40分。）
1.营业税规定，单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间是 。
A. 签订合同的当天
B. 不动产交付使用的当月
C. 不动产所有权转移的当天
D. 不动产交付使用的次月
满分：4分
2.营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的 。
A. 法人
B. 单位和个人
C. 企业
D. 国家机关
满分：4分
3.某外贸公司10月份从国外进口一批应税消费品，该批应税消费品的完税价格为200万元。假设该批应税消费品的关税税率为20%，消费税税率为10%。计算该外贸公司进口环节应纳的消费税为 。
A. 25.2万元
B. 26.7万元
C. 21.5万元
D. 22.3万元
满分：4分
4.消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的 。
A. 按组成计税价格纳税
B. 不纳税
C. 于移送使用时纳税
D. 视同销售纳税
满分：4分
5.消费税是 。
A. 价内税
B. 价外税
C. 多环节征税
D. 对物税
满分：4分
6.根据气缸容量的大小，我国税法对小汽车的征收税率不包括的是 。
A. 3%
B. 5%
C. 7%
D. 9%
满分：4分
7.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为 。
A. 将不动产交付对方使用的当天
B. 不动产所有权转移的当天
C. 签订不动产赠与文书的当天
D. 承受不动产人缴纳契税的当天
满分：4分
8.下列采用复合计税征收方法征收消费税的应税消费品为 。
A. 化妆品
B. 卷烟
C. 汽油
D. 护肤品
满分：4分
9.在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为 。
A. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）
B. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）
C. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1＋增值税税率或征收率）
D. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1-增值税税率或征收率）
满分：4分
10.现行营业税实行分行业比例税率，下列税目税率为3%的是 。
A. 服务业
B. 转让无形资产
C. 销售不动产
D. 邮电通讯业
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.营业税的纳税期限，分别为 。
A. 5日
B. l0日
C. l5日
D. 1个月
满分：4分
2.我国现行消费税征收的税目包括 。
A. 烟
B. 酒及酒精
C. 贵重首饰及珠宝玉石
D. 8000元的手表
满分：4分
3.当前，我国营业税的特点是 。
A. 具有同一售价的商品税负一致
B. 以营业额为主要计税依据
C. 按行业大类设计税目税率
D. 计算简便，便于征管
满分：4分
4.我国消费税的作用包括 。
A. 贯彻国家的产业政策和消费政策
B. 调节消费结构，引导消费行为
C. 保证国家财政收入的稳定增长
D. 缓解社会分配不公的矛盾
满分：4分
5.我国现行的消费税特点包括 。
A. 特殊调节作用
B. 较强的聚财功能
C. 征税环节的多重性
D. 征税项目的选择性
满分：4分
6.现行消费税征税范围中，采用混合计算方法的是 。
A. 卷烟
B. 粮食白酒
C. 薯类白酒
D. 成品油
满分：4分
7.营业税中金融保险业纳税人包括 。
A. 银行
B. 信用合作社
C. 证券公司
D. 财务公司
满分：4分
8.销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括 。
A. 集资费
B. 向购买方收取的增值税
C. 款返还利润
D. 违约金和手续费
满分：4分
9.消费税不同应税消费品的纳税环节包括 。
A. 进口环节
B. 原材料领用环节
C. 零售环节
D. 生产销售环节
满分：4分
10.当前，我国营业税征收范围包括 。
A. 交通运输业
B. 建筑业
C. 金融保险业
D. 邮电通讯业。
满分：4分
三、判断题（共5道试题，共20分。）
1.消费费税条例规定，以委托加工收回的已税酒为原料生产的药酒，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数计算扣除委托加工收回的酒已纳的消费税税额。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.单位将不动产无偿赠与他人，由主管税务机关按照税法规定顺序核定营业额。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.纳税人的混合销售行为是否属于混合销售行为，由国家财政部确定。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
13春《中国税制》作业3
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共7道试题，共28分。）
1.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A. 15
B. 30
C. 45
D. 60
满分：4分
2.企业所得税规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费在实际发生额 的范围内，可据实扣除。
A. 12%
B. 15%
C. 0.3%
D. 0.05%
满分：4分
3.企业所得税法对居民企业和非居民企业的判断标准为 。
A. 登记注册地标准
B. 实际管理机构地标准
C. 登记管理地标准
D. 登记注册地和实际管理机构地相结合的标准
满分：4分
4.《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 的部分，准予扣除。
A. 10%
B. 12%
C. 14%
D. 17%
满分：4分
5.企业所得税实行比例税率，其基本税率为 。
A. 17%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
满分：4分
6.关税的征税对象是准予进出关境的 。
A. 物品
B. 货物
C. 货物和物品
D. 货物和劳务
满分：4分
7.企业所得税规定，纳税人无形资产的摊销期限不得低于 年。
A. 7
B. 5
C. 10
D. 20
满分：4分
二、判断题（共13道试题，共52分。）
1.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的当年年度亏损后的余额。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起10日内，向指定银行缴纳税款。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.《企业所得税法》的规定，企业发生的安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可加计扣除。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
6.进口关税以进口货物的到岸价格为税基，出口关税以出口货物的离岸价格为税基。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
7.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
8.企业所得税法规定，预提所得税的适用税率为20%，减按10%征收。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
9.源泉扣缴，是指以所得支付人为扣缴义务人，在每次向纳税支付有关所得款项时，代为扣缴所得税税款的做法。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
10.税率表作为税则主体，包括税则商品价格分类目录和税率栏两大部分。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
11.复合关税是指对同一种货物同时使用从价和从量计征的一种税种。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
12.出口货物的成交价格，是指该货物出口销售到我国境外时买方向卖方实付或应付的价格。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
13.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不准予扣除。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
三、多选题（共5道试题，共20分。）
1.关税的作用为 。
A. 维护国家主权和经济利益
B. 保护和促进民族企业的发展
C. 促进对外贸易发展
D. 筹集国家财政收入
满分：4分
2.按货物的流向标准，关税可以分为 。
A. 进口关税
B. 出口关税
C. 互惠关税
D. 过境关税
满分：4分
3.企业所得税规定，限额在税前扣除的项目有 。
A. 广告费
B. 业务招待费
C. 增值税
D. 工会经费
满分：4分
4.《企业所得税法》规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或所得额的，税务机关可以按照以下合理方法进行调整 。
A. 可比非受控价格法
B. 再销售价格法
C. 成本加成法
D. 交易净利润法
满分：4分
5.《企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时不得扣除的项目包括 。
A. 企业所得税税款
B. 税收滞纳金
C. 赞助支出
D. 经核定的准备金支出
满分：4分
13春《中国税制》作业4
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共40分。）
1.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 元的，减除费用800元。
A. 2000
B. 3000
C. 4000
D. 5000
满分：4分
2.个人所得税规定的临时离境是指，在一个纳税年度内，一次离境不超过 日，多次累计离境不超过90日的离境。
A. 168
B. 30
C. 90
D. 365
满分：4分
3.《个人所得税法》规定，劳务报酬所得，适用的税率为 。
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
满分：4分
4.房产税房产租金收入计征的税率是 。
A. 1.2%
B. 12%
C. 20%
D. 3%
满分：4分
5.土地增值税的税率采用 。
A. 五级超额累进税率
B. 四级超率累进税率
C. 四级超额累进税率
D. 五级超率累进税率
满分：4分
6.土地增值税条例规定，旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的 。
A. 重置成本价乘以成新度折扣率后的价格
B. 建筑成本价乘以成新度折扣率后的价格
C. 旧房及建筑物的销售价乘以成新度折扣率后的价格
D. 旧房及建筑物的增值额乘以成新度折扣率后的价格
满分：4分
7.土地使用税是以纳税人 的土地面积为计税依据计征的一种税。
A. 实际使用
B. 拥有
C. 转让
D. 实际占用
满分：4分
8.个人所得税规定，适用20%的税率的所得是 。
A. 工资所得
B. 偶然所得
C. 个体户生产经营所得
D. 个人承包承租经营所得
满分：4分
9.个人所得税实行加征的所得是 。
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 劳务报酬所得
D. 工资、薪金所得
满分：4分
10.契税的纳税义务发生时间是 。
A. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天
B. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的15日内
C. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的l0日内
D. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内
满分：4分
二、判断题（共5道试题，共20分。）
1.个人所得税法规定，在确认纳税义务人时，应以产权凭证为依据；对无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.纳税人的直接性捐赠，可在应纳税所得额的20%内扣除。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，不再对偷漏税款的城建税进行补税和罚款。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.房屋赠与不征土地增值税。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
三、多选题（共10道试题，共40分。）
1.我国个人所得税的特点为 。
A. 实行分类课征制
B. 多种税率形式并用
C. 多种费用扣除方式并用
D. 自行申报和代扣代缴申报方式并用
满分：4分
2.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是 。
A. 同一作品再版所得的稿酬
B. 同一作品加印追加的稿酬
C. 同一作品连载分次取得的稿酬
D. 同一作品分五次支付的稿酬
满分：4分
3.下列关于契税的表述中，正确的有 。
A. 契税的纳税人为我国境内土地、房屋权属的转让者
B. 契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋的权属
C. 契税实行幅度比例税率
D. 契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人
满分：4分
4.印花税的自行完税是指 。
A. 自行计算税额
B. 自行申报
C. 自行购花
D. 自行注销
满分：4分
5.车船税规定的法定减免车船包括 。
A. 非机动车船
B. 救护车
C. 警用车辆
D. 军队出租的车船
满分：4分
6.下列项目在计算个人所得税应纳税所得额时，允许扣除费用的有 。
A. 讲课费
B. 利息所得
C. 财产租赁所得
D. 工资所得
满分：4分
7.我国财产税制的特点 。
A. 税源广泛
B. 课税较为公平
C. 征收管理较为复杂
D. 税收收入弹性小
满分：4分
8.税法对纳税义务人的 所得，明确应该按次计算征税。
A. 劳务报酬所得
B. 特许权使用费所得
C. 利息、股息、红利所得
D. 偶然所得
满分：4分
9.《个人所得税法》规定，工资、薪金所得包括 。
A. 工资
B. 独生子女补贴
C. 奖金
D. 年终加薪
满分：4分
10.《个人所得税法》规定，扣缴义务人向个人支付 所得，应代扣代缴个人所得税。
A. 工资、薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 财产租赁所得
D. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
满分：4分
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