北航12秋《财政税收法》在线作业满分答案
北航《财政税收法》在线作业一试卷总分：100 测试时间：--
满分答案
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一、单选题（共15道试题，共60分。）
1.下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元计算应纳税所得额的有( )
A. 工资薪金收入2000元
B. 一次演讲收入5000元
C. 在有奖销售中一次性获奖3000元
D. 财产转让所得1000元
满分：4分
2.下列业务活动中，不属于营业税范围的项目有
A. 转让土地使用权
B. 开设旅馆
C. 销售建筑物
D. 加工、修理修配
满分：4分
3.根据《海关法》规定，进口货物的完税价格，由海关以进出口货物的( )为基础审定完税价格。
A. 到岸价格
B. 申报价格
C. 实际成交价格
D. 离岸价格
满分：4分
4.应纳税所得额是指
A. 所得税的计税依据
B. 应缴纳的所得税款
C. 所得税的征收对象
D. 税后的所得
满分：4分
5.某广告公司于2001年10月1日被市工商行政管理局吊销了营业执照，其应申报办理注销税务登记的最后法定日期是( )
A. 2001年10月16日
B. 2001年10月31日
C. 2001年11月16日
D. 2001年11月30日
满分：4分
6.企业所得税的一般税率是
A. 30%
B. 18%
C. 33%
D. 25%
满分：4分
7.如果因为不可抗力或财务处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（ ）。
A. 1个月
B. 2个月
C. 3个月
D. 6个月
满分：4分
8.税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应自领取（ ）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A. 税务登记证件
B. 发票领购簿
C. 营业执照
D. 财务专用章
满分：4分
9.未按照规定的期限申报办理税务登记的，逾期不改正的，税务机关可处以（ ）罚款。
A. 1000元以下
B. 2000元以下
C. 4000元以下
D. 5000元以下
满分：4分
10.某个体户，没有设备账簿，无法准确计算其营业额和所得额，税务机关对该个体户征收税款最可能采取的税款征收方式是( )
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 扣缴征收
D. 定期定额征收
满分：4分
11.关于农业税，下列说法中不正确的是( )
A. 农业税是国家参加农业产品分配的主要形式
B. 农业税采用地区差别的比例税率
C. 农业税的征收依据是1958年国家颁布的《农业税条例》
D. 《农业税条例》的制定机关是国务院
满分：4分
12.因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。
A. 3年
B. 2年
C. 1年
D. 5年
满分：4分
13.我国关税税率是( )
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 全额累进税率
D. 定额税率
满分：4分
14.北京大学的王教授2002年获得三笔奖金：①教育部颁发的奖金2万元；②北京市人民政府颁发的奖金1万元；③海淀区人民政府颁发的奖金5千元。按照我国《个人所得税法》的规定，王教授( )
A. 三笔奖金均需缴纳个人所得税
B. 前两笔奖金免缴个人所得税
C. 三笔奖金均免缴个人所得税
D. 后两笔奖金免缴个人所得税
满分：4分
15.《中华人民共和国税收征收管理法》第二次修订是在()
A. 1999
B. 2000
C. 2001
D. 2002年
满分：4分
二、多选题（共9道试题，共36分。）
1.以下项目可免征营业税
A. 医院、诊所
B. 残疾人员个人提供的服务
C. 外商开设的娱乐业
D. 购物中心
满分：4分
2.下列税种，实行定额征收的有( )
A. 增值税
B. 土地增值税
C. 车船使用税
D. 耕地占用税
满分：4分
3.依据增值税专用发票使用的规定，下列哪些选项内容为不得开具增值税专用发票的情形？
A. 销售免税货物
B. 向消费者销售货物
C. 小规模纳税人销售货物
D. 将货物无偿赠送他人
满分：4分
4.增值税的征收范围包括
A. 在境内销售货物的单位和个人
B. 在境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人
C. 在境外分支机构销售货物的单位
D. 进口货物的单位和个人
满分：4分
5.税收征收管理机关包括（ ）
A. 税务机关
B. 地方财政局
C. 农业局(农业税)
D. 海关
满分：4分
6.下列法律事实的出现，产生税收法律关系( )
A. 纳税义务人发生了税法规定的应纳税的行为
B. 纳税义务人发生了税法规定的应纳税的事件
C. 企业的破产
D. 新的纳税义务人出现
满分：4分
7.以下（ ）税种是中央和地方共享税
A. 个人所得税
B. 外商投资企业和外国企业所得税
C. 增值税
D. 资源税(狭义
E. 农业税
满分：4分
8.增值税的纳税人在计算销项税额时，应当计入销售额的项目包括：向买方收取的( )
A. 违约金
B. 包装费
C. 安装费
D. 由纳税人代买方垫付的运费
满分：4分
9.我国现行流转税法主要包括( )
A. 营业税法
B. 城市维护建设税法、房产税法
C. 城市维护建设税法、城镇土地使用税法
D. 城市维护建设税法、消费税法、关税法、增值税法
满分：4分
三、判断题（共1道试题，共4分。）
1.《中华人民共和国企业所得税法》规定的税收优惠的具体办法，由财政部规定。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
北航《财政税收法》在线作业二
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共60分。）
1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 10%
B. 12%
C. 15%
D. 20%
满分：4分
2.增值税的征税对象
A. 商品的销售额
B. 劳务的收入额
C. 纳税人的收益额
D. 商品生产和流通中新增价值额
满分：4分
3.关于土地增值税，下列说法中正确的是( )
A. 纳税主体不包括个人
B. 外商投资企业、外国企业暂不缴纳土地增值税
C. 通过继承方式没有取得商业性收入的转让行为不在征税范围之内
D. “增值额”指纳税人转让房地产取得的货币收入减除税法规定扣除项目金额后的余额
满分：4分
4.我国现行的资源税法，主要包括( )
A. 资源税法，农业税法，土地增值税法，耕地占用税法
B. 土地增值税法，耕地占用税法，农业税法，城镇土地使用税法
C. 耕地占用税法，农业税法，城镇土地使用税法，土地增值税法
D. 资源税法，土地增值税法，耕地占用税法，城镇土地使用税法
满分：4分
5.《中华人民共和国会计法》明确规定，会计机构内部应当建立什么制度？
A. 稽核制度
B. 审计制度
C. 管理制度
D. 监督制度
满分：4分
6.建筑业总承包人将工程分包或转包他人的以（ ）作为营业额。
A. 转包工程额
B. 分包工程额
C. 总包工程额
D. 全部承包额减去付给分包人或转包人价款后的余额
满分：4分
7.狭义的资源税种是
A. 土地增值税
B. 城镇土地使用税
C. 资源税
D. 耕地占用税
满分：4分
8.以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。
A. 个人独资企业
B. 合伙企业
C. 一人有限责任公司
D. 居民个人
满分：4分
9.对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务税务机关追缴其税款的期限是：( )
A. 3年
B. 5年
C. 10年
D. 永久
满分：4分
10.下列属于非居民纳税人的自然人有（ ）。
A. 在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
B. 在中国境内无住所
C. 在中国境内无住所，但居住时间满１个纳税年度
D. 在中国境内有住所，但目前未居住
满分：4分
11.关于关税，下列说法中不正确的是( )
A. 一次征税以后，货物可在全国境内流通，不再征收关税
B. 对进出国境的货物和物品才征税
C. 由海关总署及所属机构负责征收管理
D. 进口或出口非贸易性的物品均须缴纳关税
满分：4分
12.按规定应缴纳契税的纳税人是( )。
A. 出让土地使用权的国土资源管理局
B. 销售别墅的某房地产公司
C. 承受土地、房屋用于医疗、科研的医院
D. 购买花园别墅的用户
满分：4分
13.某公司是中外合作经营企业，2002年的来源于中国境内的收入为1000万元，来源于中国境外的收入为100万元，它的成本和费用共计400万元，上年度经营损失为700万元，该公司所适用的所得税税率为33%，则2002年的应纳所得税是( )
A. (1000+100-400-700)×33%=0(万元)
B. (1000+100-400)×33%=231(万元)
C. (1000-400-700)×33%=-33(万元)
D. (1000-400)×33%=198(万元)
满分：4分
14.下列关于增值税专用发票的开具要求，说法错误的是( )
A. 字迹清楚
B. 项目填写齐全
C. 经税务机关批准，可以涂改，但须在涂改处盖章
D. 全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致
满分：4分
15.根据《消费税暂行条例》的规定，化妆品、雪茄烟、护肤护发品、摩托车的消费税税率依次为( )
A. 40%、30%、17%、10%
B. 40%、30%、10%、17%
C. 30%、40%、17%、10%
D. 30%、40%、10%、17%
满分：4分
二、多选题（共9道试题，共36分。）
1.增值税的纳税人在计算销项税额时，应当计入销售额的项目包括：向买方收取的( )
A. 违约金
B. 包装费
C. 安装费
D. 由纳税人代买方垫付的运费
满分：4分
2.进口货物的关税税率有（ ）
A. 最低税率
B. 平均税率
C. 普通税率
D. 优惠税率
满分：4分
3.营业税的计税额是指
A. 营业额
B. 销售额
C. 所得额
D. 级差收入
满分：4分
4.税务行政复议机关对复议申请经过审理，发现具体行政行为( )，应决定撤销、变更，并可以责令被申请人重新作出具体行政行为。
A. 主要事实不清的
B. 程序上不足的
C. 明显不当的
D. 超越或者滥用职权的
满分：4分
5.会计与审计是两种不同的但又有联系的社会活动。以下关于会计与审计的表述中正确的是？
A. 审计应以会计资料作为前提和基础
B. 会计活动本身是审计监督的主要对象
C. 审计采用的主要手段是检查会计资料
D. 审计是对生产经营或管理过程的反映和监督
满分：4分
6.各项中，符合《行政复议法》和《税务行政复议规则（试行）》规定的有（ ）。
A. 对国务院的行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼
B. 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
C. 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向国务院申请裁决
D. 对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对复议决定仍不服的，可以向国务院申请裁决
满分：4分
7.下列税种中按定额税率征税的有
A. 农业税
B. 资源税
C. 关税
D. 车船使用税
满分：4分
8.下列单位和个人的生产经营行为应纳资源税的有（ ）。
A. 军事单位开采铁矿
B. 钢铁企业进口铁矿石
C. 民营企业开采原油
D. 中外合作开采天然气
满分：4分
9.根据税收征管法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有（ ）。
A. 未按照规定的期限办理税务登记
B. 未按照规定设置、保管帐簿
C. 未按照规定使用税务登记证
D. 未按照规定将其全部银行帐号报告税务机关
满分：4分
三、判断题（共1道试题，共4分。）
1.企业以非货币形式接受捐赠收入的，可以不列作企业的收入总额。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
北航《财政税收法》在线作业三
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共60分。）
1.进出口货物完税后，海关发现少征或漏征税款而补征或追征的期限分别是自缴纳税款或货物放行之日起的( )
A. 1年内、3年内
B. 3年内、10年内
C. 3年内、7年内
D. 2年内、5年内
满分：4分
2.对财务制度不健全的增值税一般纳税人，税务机关对其征税时( )
A. 采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金
B. 采用一般纳税人的税率，但不得抵扣进项税金
C. 应按小规模纳税人对待，但允许抵扣进项税金
D. 按小规模纳税人对待，不得抵扣进项税金
满分：4分
3.某教授外出作一次学术报告获劳务费3000元，个人所得税的扣除费用是
A. 800元
B. 600元
C. 400元
D. 1000元
满分：4分
4.当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照《处罚法》的规定，每日按罚款额的( )加处罚款。
A. 2％
B. 3％
C. 1倍
D. 5倍
满分：4分
5.某企业1999年亏损10万元，2000年盈利4万元，2001年又亏损5万元，2002年盈利7万元。按照《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定，该企业1999年的亏损不能用下列哪一年的所得弥补
A. 2000年
B. 2002年
C. 2004年
D. 2005年
满分：4分
6.下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是( )
A. 实际上是附加税
B. 开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金
C. 以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据
D. 实行比例税率
满分：4分
7.下列不属于企业所得税纳税人的是
A. 国有企业
B. 集体企业
C. 私营企业
D. 个人独资企业和合伙企业
满分：4分
8.企业所得税暂行条例》及其《实施细则》规定，企业的无形资产( )
A. 在发生时作为费用一次性列支
B. 有使用年限的，按使用年限分期摊销
C. 有使用年限的，按使用年限与10年孰短摊销
D. 没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，按不多于10年的期限摊销
满分：4分
9.下列各项中，不免征城镇土地使用税的是（ ）。
A. 市政街道、广场、绿化地带等公共用地
B. 纳税单位无偿使用免税单位的土地
C. 中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的土地
D. 非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地
满分：4分
10.下列不属于特别关税的是
A. 反倾销税
B. 保障性关税
C. 报复性关税
D. 关税追征
满分：4分
11.企事业单位采取对生产或者经营的商品假报出口骗取退税款的手段，数额（ ），税务机关除追缴所骗税款外并处以罚款。
A. 5000元以下
B. 10000元以下
C. 20000元以下
D. 50000元以下
满分：4分
12.下列车船中，以净吨位作为车船税计税依据的有( )。
A. 乘人汽车
B. 非机动船
C. 载货汽车
D. 电车
满分：4分
13.在纳税人机构所在地缴纳营业税的是
A. 跨省、市的交通运输业务
B. 出售建筑物
C. 转让土地使用权
D. 邮政电讯业务
满分：4分
14.车船使用税的征税客体是( )
A. 车船
B. 使用车船的行为
C. 车船的价格
D. 使用车船所获得的收入
满分：4分
15.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可能涉及以下行为：①按法律、行政法规的规定缴纳税款及滞纳金；②向上一级税务机关申请复议；③向人民法院起诉。这些行为的先后顺序为( )
A. ①—②—③
B. ②—③—①
C. ①—③—②
D. ③—②—①
满分：4分
二、多选题（共9道试题，共36分。）
1.税务机关征收税款的方式可以采取（）
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 自行申报
D. 查验征收
满分：4分
2.增值税的纳税人在计算销项税额时，应当计入销售额的项目包括：向买方收取的( )
A. 违约金
B. 包装费
C. 安装费
D. 由纳税人代买方垫付的运费
满分：4分
3.依据增值税专用发票使用的规定，下列哪些选项内容为不得开具增值税专用发票的情形？
A. 销售免税货物
B. 向消费者销售货物
C. 小规模纳税人销售货物
D. 将货物无偿赠送他人
满分：4分
4.以下项目可免征营业税
A. 医院、诊所
B. 残疾人员个人提供的服务
C. 外商开设的娱乐业
D. 购物中心
满分：4分
5.城市维护建设税是( )
A. 直接税
B. 地方税
C. 间接税
D. 附加税
满分：4分
6.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准不包括
A. 财务制度是否健全
B. 服务态度的好坏
C. 纳税义务履行的好或差
D. 男女职工的比例
满分：4分
7.根据税收征管法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有（ ）。
A. 未按照规定的期限办理税务登记
B. 未按照规定设置、保管帐簿
C. 未按照规定使用税务登记证
D. 未按照规定将其全部银行帐号报告税务机关
满分：4分
8.下列税种，实行定额征收的有( )
A. 增值税
B. 土地增值税
C. 车船使用税
D. 耕地占用税
满分：4分
9.下列有关车船使用税的表述，正确的有（ ）。
A. 属于行为税类
B. 实行从量定额征收
C. 适用于我国境内使用车船的所有单位和个人
D. 按年计算，分月缴纳
满分：4分
三、判断题（共1道试题，共4分。）
1.《中华人民共和国企业所得税法》规定的税收优惠的具体办法，由财政部规定。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
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