江南大学第二阶段-审计学课程作业
第二阶段-审计学,题号:1题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与所需审计证据的数量
选项:
a、呈同向变动关系
b、呈反向变动关系
c、呈比例变动关系
d、不存在关系
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题号:2题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
可能发现闲置固定资产的问题的比较是
选项:
a、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期内比较
b、本期计提折旧额／固定资产总成本
c、累计折旧／固定资产总成本
d、比较本期各月之间修理费用
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题号:3题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于
选项:
a、会计师事务所
b、被审计单位
c、进行审计的注册会计师
d、委托单位
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题号:4题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称为
选项:
a、计算
b、检查
c、分析程序
d、比较
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题号:5题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
将本期计提折旧额与固定资产总成本相比较，可发现
选项:
a、可能发现已减少固定资产未在账户上注销
b、本期折旧额计算的错误
c、可能发现闲置固定资产的问题
d、累计折旧核算的错误
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题号:6题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
债券的清点一般与
选项:
a、现金盘点同时进行
b、存货盘点同时进行
c、应收帐款函证同时进行
d、应付帐款函证同时进行
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题号:7题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平做出初步判断的是
选项:
a、计划实施实质性测试时确定的预期样本量
b、被审计单位的中期会计报表
c、内部控制调查问卷
d、与管理当局的沟通函
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题号:8题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
盘点债券一般包括
选项:
a、一个步骤
b、两个步骤
c、三个步骤
d、四个步骤
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题号:9题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
债券的清点的人员一般包括债券保管人、会计人员和
选项:
a、出纳
b、股东
c、主要领导
d、董事
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题号:10题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
审查股票的发行收回等交易活动，审计人员主要审查的原始凭证包括已发行股票登记簿、募股清单和
选项:
a、银行对帐单
b、银行日记帐
c、股本明细帐与总帐
d、银行存款总帐
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题号:11题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是
选项:
a、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
b、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
c、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
d、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
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题号:12题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当
选项:
a、至少保存至2003年2月15日
b、至少保存至2007年2月15日
c、至少保存至2012年2月15日
d、长期保存
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题号:13题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是
选项:
a、总体合理性
b、估价或分摊
c、存在或发生
d、完整性
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题号:14题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
实收资本明细表一般作为
选项:
a、永久档案保管
b、当期档案保管
c、秘密档案保管
d、一般档案保管
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题号:15题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
下列各项中，能帮助注册会计师判断审计证据是否充分、适当的因素是
选项:
a、控制程序
b、符合性测试的时间
c、审计过程中是否发现错误或舞弊
d、控制系统
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题号:16题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
企业债券由专门机构代为保管的，应
选项:
a、函证
b、实地盘点
c、分析程序
d、重新计算
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题号:17题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
可能发现已减少固定资产未在账户上注销的问题的比较是
选项:
a、比较本期各月之间修理费用
b、本期计提折旧额／固定资产总成本
c、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期内比较
d、累计折旧／固定资产总成本
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题号:18题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
丙会计师事务所与D公司于2000年1月20日签订的1999年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当
选项:
a、至少保存至2001年
b、至少保存至2005年
c、至少保存至2010年
d、长期保存
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题号:19题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
某会计师事务所1997年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那么该会计师事务所对华财公司1996年度审计所形成的永久性审计档案应
选项:
a、长期保存
b、至少保存至2005年
c、至少保存至2006年
d、至少保存至2007年
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题号:20题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
下列认定中，与损益表组成要素无关的是
选项:
a、“存在或发生”认定
b、“权利和义务”认定
c、估价或分摊认定
d、表达与披露认定
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题号:21题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当
选项:
a、重新了解内部控制
b、重新执行控制测试
c、重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
d、考虑是否追加相应的审计程序
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题号:22题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
对于发行在外的股票通常采用的审查方式是
选项:
a、询问
b、分析程序
c、计算
d、函证
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题号:23题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师
选项:
a、决定接受的检查风险水平为高水平
b、决定接受的检查风险水平为低水平
c、评估的控制风险水平为高水平
d、评估的控制风险水平为低水平
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题号:24题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是
选项:
a、购货发票
b、销货发票
c、采购订货单副本
d、应收账款函证回函
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题号:25题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判断，以便确定
选项:
a、所需审计证据的数量
b、可容忍误差
c、初步审计策略
d、审计意见类型
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题号:26题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
注册会计师将分析程序直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是
选项:
a、相关内部控制的有效性
b、出具审计报告的时间要求
c、分支机构的分部区域
d、助理人员的知识和经验
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题号:27题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2
内容:
下列各项中属于泄漏被审计单位商业秘密的是
选项:
a、未经委托人同意，允许法院查阅有关审计工作底稿
b、未经委托人同意，允许政府审计部门派出的检查组查阅审计工作底稿
c、未经委托人同意，允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿
d、未经委托人同意，允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿
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题号:28题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:2
内容:
如果已发现但尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括
选项:
a、修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平
b、扩大实质性测试范围，进一步确认汇总数是否重要
c、提请被审计单位调整会计报表，以使汇总数低于重要性水平
d、发表保留意见或否定意见
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题号:29题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:2
内容:
固定资产增加的审查包括（
选项:
a、所有权的审查
b、计价的审查
c、折旧的审查
d、手续的审查
e、报表披露的审查
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题号:30题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:2
内容:
注册会计师运用专业判断确定已获取的审计证据是否充分、适当时，应当考虑的主要因素包括
选项:
a、审计的成本与效益
b、审计风险及具体审计项目的重要性
c、审计经验
d、审计证据的类型与获取途径
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题号:31题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:2
内容:
在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括
选项:
a、扩大实质性测试范围
b、扩大控制测试范围
c、提请被审计单位调整会计报表
d、发表保留意见或否定意见
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题号:32题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:2
内容:
审计项目负责人编制具体审计计划，应包括各具体项目的
选项:
a、审计目标
b、审计步骤
c、执行人及执行时间
d、审计工作底稿的索引号
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题号:33题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:2
内容:
在编制审计计划时，应对会计报表整体反映的固有风险进行评估。下列因素中，属于评估固有风险时需要考虑的有
选项:
a、P公司管理人员的品行和能力
b、P公司管理人员的变动情况
c、P公司管理人员遭受的异常压力
d、影响P公司所在行业的环境因素
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题号:34题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:2
内容:
有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法有
选项:
a、存在或发生认定主要与会计报表组成要素的低估有关
b、完整性认定主要与会计报表组成要素的高估有关
c、权利和义务认定只与资产负债表组成要素有关
d、估价或分摊认定只与损益表组成要素有关
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题号:35题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:2
内容:
下列那些流动负债审计重点在于计算的正确性
选项:
a、应付工资
b、应付帐款
c、应交税金
d、应付票据
e、应付福利费
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题号:36题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:2
内容:
注册会计师执行年度报表审计时，运用重要性原则的目的主要有
选项:
a、提高审计效率
b、保证审计质量
c、查处错误与舞弊
d、提高会计信息质量
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题号:37题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:2
内容:
在对短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中，正确的有
选项:
a、从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从Q公司获得的相关证据更可靠
b、短期借款的控制风险为低水平时产生的会计数据比控制风险为高水平时产生的会计水局跟为可靠
c、短期借款的控制风险为高水平时产生的会计数据比控制风险为低水平时产生的会计数据更为可靠
d、Q公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证，也不可靠
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题号:38题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:2
内容:
审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为
选项:
a、检查风险与所需的审计证据数量是反向关系
b、固有风险与所需的审计证据数量是正向关系
c、控制风险与所需的审计证据数量是正向关系
d、审计风险与所需的审计证据数量是正向关系
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题号:39题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:2
内容:
无形资产的审计目标包括
选项:
a、存在
b、所有权
c、完整性
d、余额的正确性
e、披露的恰当性
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题号:40题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:2
内容:
下列属于投资业务审计的特点的有
选项:
a、金额大
b、业务发生频率低
c、金额小
d、业务发生频率高
e、风险小
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题号:41题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:2
内容:
下列审计工作底稿中，应该归入永久性档案管理的有A注册会计师是P公司2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P公司基本情况后，A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。在编制审计计划过程中，A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断
选项:
a、被审计单位的设立批准证书、营业执照副本
b、相关内部控制及其调查和评价记录
c、资产、负债、权益、损益类项目实质性测试记录
d、审计报告、管理建议书
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题号:42题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:2
内容:
下列情况中，注册会计师应当合理运用重要性原则的有
选项:
a、确定是否接受委托
b、确定审计程序的性质、时间和范围
c、执行审计程序
d、评价审计结果
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题号:43题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:2
内容:
固定资产及累计折旧汇总表一般包括
选项:
a、固定资产的类别
b、固定资产的原值
c、固定资产的使用部门
d、固定资产的折旧方法
e、固定资产折旧率
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题号:44题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:2
内容:
注册会计师通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括
选项:
a、内部控制是否存在
b、内部控制是否有效
c、内部控制程序在所审计期间是否一贯遵守
d、内部控制设计是否科学
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题号:45题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:2
内容:
注册会计师在审计股份有限公司会计报表中的存货项目时，能够根据“估价与分摊”认定推论得出的审计目标有
选项:
a、存货帐面数量与实物数量相符，金额的计算正确
b、当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值
c、年末采购、销售截止是恰当的
d、存货项目余额与各相关总帐余额合计数一致
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题号:46题型:是非题本题分数:1
内容:
不论固有风险和控制风险的评估结果如何，注册会计师均应对各重要账户或交易类别进行符合性测试和实质性测试
选项:
1、 错
2、 对
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题号:47题型:是非题本题分数:1
内容:
注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解
选项:
1、 错
2、 对
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题号:48题型:是非题本题分数:1
内容:
在对重要性水平做出初步判断时，注册会计师无需考虑被审计单位内部控制的有效性
选项:
1、 错
2、 对
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题号:49题型:是非题本题分数:1
内容:
审计程序同审计证据存在着相互对应关系，通常一种审计程序可以获得一种审计证据
选项:
1、 错
2、 对
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题号:50题型:是非题本题分数:1
内容:
注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则
选项:
1、 错
2、 对
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题号:51题型:是非题本题分数:1
内容:
在审计实施阶段，注册会计师可以将分析程序直接作为实质性测试程序，以收集与账户余额和各类交易相关的特殊认定的依据
选项:
1、 错
2、 对
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题号:52题型:是非题本题分数:1
内容:
注册会计师将从被审计单位或其他第三者获取的资料形成审计工作底稿时，除应注明资料来源外，还应实施必要的审计程序，形成相应的审计记录
选项:
1、 错
2、 对
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题号:53题型:是非题本题分数:1
内容:
当期档案是指那些记录内容经常变化，只供当期审计使用的审计档案
选项:
1、 错
2、 对
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题号:54题型:是非题本题分数:1
内容:
注册会计师获取审计证据时，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由
选项:
1、 错
2、 对
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题号:55题型:是非题本题分数:1
内容:
在执行小规模企业会计报表审计业务时，注册会计师无需对相关的内部控制进行了解
选项:
1、 错
2、 对
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