北语12秋《中国税制》在线作业答案
12秋《中国税制》作业1试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共7道试题，共28分。）
1.现代西方税收原则主要源于 。
A. 新古典经济学和凯恩斯主义
B. 古典经济学和凯恩斯主义
C. 凯恩斯主义和福利经济学
D. 理性预期党派和货币主义经济学
满分：4分
2.我国现行出口货物退税率不包括 。
A. 17%
B. 13%
C. 11%
D. 7%
满分：4分
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3.目前，我国适用于小规模纳税人的增值税的征收率为 。
A. 30%
B. 15%
C. 3%
D. 13%
满分：4分
4.某百货商场为增值税一般纳税人，10月份销售本月购进的钢琴两台，每台零售价5.85万元，该百货商场10月份计税销售额为 。
A. 8
B. 10
C. 12
D. 14
满分：4分
5.某机械厂为增值税一般纳税人，某日开出增值税专用发票销售甲产品50台，单价8 000元，并交与购货方，计算销项税额为 。
A. 6.8万
B. 12.6万
C. 8.6万
D. 7.6万
满分：4分
6.下列不具有处理税收负担纵向公平的能力的有 。
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 定额税率
D. 累退税率
满分：4分
7.现行流转税中,属于从量税的有 。
A. 汽油
B. 黄油
C. 工业酒精
D. 中药
满分：4分
二、判断题（共13道试题，共52分。）
1.征税对象是税收制度组成要素中的最基本的要素。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.纳税人只能是法人。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.税收征纳工作包括征税和纳税两个方面。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.税法规定，纳税人兼营非应税劳务的，不用分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.增值税的计税依据与消费税的计税依据相同，其计税销售额含消费税，不含增值税。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
6.狭义的税收制度是指税收法律制度，主要是从税政事务的角度来研究的税制。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
7.税法规定，采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，但可以扣减旧货物的收购价格。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
8.所谓直接税，是指纳税人直接负担的各种税收，该税的纳税人就是负税人。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
9.小规模纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，仍可以抵扣进项税额。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
10.当期销项税额大于当期进项税额，为应交税款；当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
11.纳税人进口货物，按照组成计税价格和条例规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
12.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
13.企业租赁或者承包给他人经营的，以承租人或者承包人为纳税人。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
三、多选题（共5道试题，共20分。）
1.我国现行增值税的主要减免税规定包括 。
A. 农业生产者销售的自产农业产品
B. 避孕药品和用具
C. 古旧图书
D. 间接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
满分：4分
2.一般纳税人销售或者进口下列货物，适用13%的低税率的有 。
A. 图书
B. 自来水
C. 农药
D. 粮食
满分：4分
3.我国税收比例税率包括以下几种表现形式 。
A. 统一比例税率
B. 行业比例税率
C. 地区差别比例税率
D. 产品差别比例税率
满分：4分
4.目前我国的出口货物税收的退免税政策包括 。
A. 出口免税并退税
B. 出口免税不退税
C. 出口不免税也不退税
D. 出口退税不免税
满分：4分
5.税收法律关系主要包括那几个方面 。
A. 权利主题
B. 权利客体
C. 税收法律关系的内容
D. 宪法
满分：4分
12秋《中国税制》作业2
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共7道试题，共28分。）
1.某外贸公司10月份从国外进口一批应税消费品，该批应税消费品的完税价格为200万元。假设该批应税消费品的关税税率为20%，消费税税率为10%。计算该外贸公司进口环节应纳的消费税为 。
A. 25.2万元
B. 26.7万元
C. 21.5万元
D. 22.3万元
满分：4分
2.一海运公司5月份承揽一项运输业务，收取运费收入90万元，其中将30万元的运费收入支付给某汽车运输公司，由其负责陆路运输。该海运公司在运输途中支付购买柴油的费用3万元，支付码头停靠费2万元，支付货物装卸等费用4万元。计算海运公司5月份应纳的营业税为 。
A. 2.7万元
B. 1.8万元
C. 0.9万元
D. 3.6万元
满分：4分
3.下列采用复合计税征收方法征收消费税的应税消费品为 。
A. 化妆品
B. 卷烟
C. 汽油
D. 护肤品
满分：4分
4.营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的 。
A. 法人
B. 单位和个人
C. 企业
D. 国家机关
满分：4分
5.在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为 。
A. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）
B. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）
C. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1＋增值税税率或征收率）
D. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1-增值税税率或征收率）
满分：4分
6.
某啤酒厂3月份销售甲类啤酒200吨，每吨出厂价格3 200元。计算该啤酒厂3月份应纳消费税为 。
A. 50 000元
B. 5000元
C. 32000元
D. 20000元
满分：4分
7.现行营业税实行分行业比例税率，下列税目税率为3%的是 。
A. 服务业
B. 转让无形资产
C. 销售不动产
D. 邮电通讯业
满分：4分
二、判断题（共13道试题，共52分。）
1.销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.消费费税条例规定，以委托加工收回的已税酒为原料生产的药酒，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数计算扣除委托加工收回的酒已纳的消费税税额。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物的当天。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
6.营业额达到或超过起征点即超过起征点的部分计算纳税，营业额低于起征点则免予征收营业税。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
7.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。纳税人从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
8.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括扣缴义务人。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
9.委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴税款。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
10.企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
11.当前，我国税法规定所有的消费品都纳入消费税的征收范围。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
12.单位将不动产无偿赠与他人，由主管税务机关按照税法规定顺序核定营业额。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
13.建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
三、多选题（共5道试题，共20分。）
1.消费税不同应税消费品的纳税环节包括 。
A. 进口环节
B. 原材料领用环节
C. 零售环节
D. 生产销售环节
满分：4分
2.根据《营业税暂行条例》的规定，下列项目免征营业税的是 。
A. 图书馆的门票收入
B. 残疾人员个人为社会提供的劳务
C. 福利机构提供的育养服务
D. 农业机耕业务
满分：4分
3.我国现行的消费税特点包括 。
A. 特殊调节作用
B. 较强的聚财功能
C. 征税环节的多重性
D. 征税项目的选择性
满分：4分
4.营业税中金融保险业纳税人包括 。
A. 银行
B. 信用合作社
C. 证券公司
D. 财务公司
满分：4分
5.我国现行消费税征收的税目包括 。
A. 烟
B. 酒及酒精
C. 贵重首饰及珠宝玉石
D. 8000元的手表
满分：4分
12秋《中国税制》作业3
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共7道试题，共28分。）
1.企业所得税实行比例税率，其基本税率为 。
A. 17%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
满分：4分
2.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A. 15
B. 30
C. 45
D. 60
满分：4分
3.《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 的部分，准予扣除。
A. 10%
B. 12%
C. 14%
D. 17%
满分：4分
4.企业所得税法对居民企业和非居民企业的判断标准为 。
A. 登记注册地标准
B. 实际管理机构地标准
C. 登记管理地标准
D. 登记注册地和实际管理机构地相结合的标准
满分：4分
5.出口货物的完税价格，以下公式能正确表述的是 。
A. 完税价格=离岸价格/（1－出口关税率）
B. 完税价格=离岸价格/（1－出口货物消费税率）
C. 完税价格=离岸价格/（1－出口货物增值税率）
D. 完税价格=离岸价格/（1＋出口关税率）
满分：4分
6.关税的征税对象是准予进出关境的 。
A. 物品
B. 货物
C. 货物和物品
D. 货物和劳务
满分：4分
7.企业所得税规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费在实际发生额 的范围内，可据实扣除。
A. 12%
B. 15%
C. 0.3%
D. 0.05%
满分：4分
二、判断题（共13道试题，共52分。）
1.应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的当年年度亏损后的余额。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.企业所得税法规定，预提所得税的适用税率为20%，减按10%征收。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.复合关税是指对同一种货物同时使用从价和从量计征的一种税种。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.进口关税以进口货物的到岸价格为税基，出口关税以出口货物的离岸价格为税基。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
6.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
7.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
8.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不准予扣除。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
9.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起10日内，向指定银行缴纳税款。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
10.出口货物的成交价格，是指该货物出口销售到我国境外时买方向卖方实付或应付的价格。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
11.企业所得税的征税对象为企业取得的所得，也是销售额。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
12.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
13.税率表作为税则主体，包括税则商品价格分类目录和税率栏两大部分。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
三、多选题（共5道试题，共20分。）
1.按照《企业所得税法》的规定，企业原则上准予扣除的项目具体包括 。
A. 销售成本
B. 企业在生产经营活动中发生的销售费用
C. 税金
D. 企业在生产经营活动中发生的固定资产的盘亏
满分：4分
2.关税的作用为 。
A. 维护国家主权和经济利益
B. 保护和促进民族企业的发展
C. 促进对外贸易发展
D. 筹集国家财政收入
满分：4分
3.《企业所得税法》规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 。
A. 花卉的种植
B. 林产品的采集
C. 海水养殖
D. 中药材的种植
满分：4分
4.在我国加入WT0之后，为履行我国在加入WT0关税减让谈判中承诺的有关义务，享有WT0成员应有的权利，自2002年1月1日起，我国进口税则设有的税率包括 。
A. 最惠国税率
B. 协定税率
C. 特惠税率
D. 关税配额税率
满分：4分
5.我国税法关税的特点包括 。
A. 以统一的国境或关境为征税环节
B. 实行单式税则
C. 以准许进出国境和关境的货物或物品为征税对象
D. 实行复式税则
满分：4分
12秋《中国税制》作业4
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共7道试题，共28分。）
1.房产税房产租金收入计征的税率是 。
A. 1.2%
B. 12%
C. 20%
D. 3%
满分：4分
2.土地增值税条例规定，旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的 。
A. 重置成本价乘以成新度折扣率后的价格
B. 建筑成本价乘以成新度折扣率后的价格
C. 旧房及建筑物的销售价乘以成新度折扣率后的价格
D. 旧房及建筑物的增值额乘以成新度折扣率后的价格
满分：4分
3.土地增值税的税率采用 。
A. 五级超额累进税率
B. 四级超率累进税率
C. 四级超额累进税率
D. 五级超率累进税率
满分：4分
4.个人所得税规定，适用20%的税率的所得是 。
A. 工资所得
B. 偶然所得
C. 个体户生产经营所得
D. 个人承包承租经营所得
满分：4分
5.个人所得税实行加征的所得是 。
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 劳务报酬所得
D. 工资、薪金所得
满分：4分
6.李先生2010年12月工资薪金为3 000元，当月取得全年一次性奖金10 000元，请计算其全年一次性奖金应纳的个人所得税为 。
A. 833.33元
B. 875元
C. 975元
D. 1000元
满分：4分
7.《个人所得税法》规定，劳务报酬所得，适用的税率为 。
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
满分：4分
二、判断题（共13道试题，共52分。）
1.居民纳税义务人负无限纳税义务，其所取得的应税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外，都要在中国缴纳个人所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.个人所得税法规定，境外所得扣除限额的计算分国不分项。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.纳税人的直接性捐赠，可在应纳税所得额的20%内扣除。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.车辆购置税实行按年计征，分季缴纳。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
6.个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
7.从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
8.个人所得税法规定，在确认纳税义务人时，应以产权凭证为依据；对无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
9.纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，不再对偷漏税款的城建税进行补税和罚款。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
10.个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
11.资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
12.房屋赠与不征土地增值税。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
13.在中国境内拥有并使用车船的人是车船税的纳税人。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
三、多选题（共5道试题，共20分。）
1.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是 。
A. 同一作品再版所得的稿酬
B. 同一作品加印追加的稿酬
C. 同一作品连载分次取得的稿酬
D. 同一作品分五次支付的稿酬
满分：4分
2.车船税规定的法定减免车船包括 。
A. 非机动车船
B. 救护车
C. 警用车辆
D. 军队出租的车船
满分：4分
3.《个人所得税法》规定，免征个人所得税的优惠包括 。
A. 国债利息
B. 抚恤金
C. 保险赔款
D. 军人的转业费
满分：4分
4.下列各项中，应当征收印花税的有 。
A. 产品加工合同
B. 税务登记证
C. 现金日记账
D. 建筑安装合同
满分：4分
5.印花税的自行完税是指 。
A. 自行计算税额
B. 自行申报
C. 自行购花
D. 自行注销
满分：4分
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