北语12春《纳税会计》模拟试卷三答案
北京语言大学网络教育学院《纳税会计》模拟试卷三
注意：
1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。
一、【单项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、下列关于税务行政复议管辖的表述错误的有（ ）。
对税务机关依法设立的派出机构作出的税务具体行政行为不服的，向设立该派出机构的税务机关申请复议
对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关申请复议
对税务机关与其他机关共同作出的具体行政行为不服的，向其上一级行政机关申请复议
对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
2、商业企业购进货物，其进项税额的抵扣时限是（ ）。
购进货物付款后 购进货物验收如库后
购买货物的当天 预付款的当天
3、甲乙双方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（ ）。
按服务业税目缴纳营业税 按转让无形资产税目缴纳营业税
按建筑业税目缴纳营业税 按销售不动产税目缴纳营业税
4、某铁矿山2004 年12 月份销售铁矿石原矿6 万吨，移送入选精矿0.5 万吨，选矿比为40 % ，适用税额为10 元／吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（ ）。
26 万元 29 万元 43.5 万元 65 万元
5、经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付（ ）的利息。
5 ‰ 10‰ 15‰ 20‰
6、关税的纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证的次日起（ ）内，向指定银行缴纳，并由当地银行解缴中央金库。
7 日 10 日 15 日 30 日
7、某企业2006 年2 月1 日向本单位职工集资100 万元，集资的利息率是10 % ，集资使用期为9 个月，同期银行的贷款利率为4 . 8 % ，企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的利息费用限额是（ ）万元。
10 7.5 4.8 3.6
8、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资薪金所得，其纳税地点是（ ）。
收入来源地 税务局指定地点
纳税人户籍所在地 纳税人选择一地申报纳税
9、我国的土地增值税（ ）。
属于财产性质的土地税
实行超额累进税率
按次征收
以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税
10、企业交纳一年各类合同、账簿印花税共计40000元，应作分录如下（ ）。
借：管理费用400 00
贷：应交税费― 应交印花税40000
借：其他业务成本40 000
贷：应交税费― 应交印花税40 000
借：管理费用40 000
贷：银行存款40 000
借：应交税费― 应交印花税40 0 00
贷：银行存款40000
二、【多项选择题】(本大题共10小题，每小题3分，共30分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。
11、应在“应交税费― 应交增值税”借方反映的有（ ）。
“出口退税” “进项税额”
“转出多交增值税” “减免税款”
12、下列业务中应采取先按比例征收后清算税款征税办法的有（ ）。
成片受让土地分期分批开发转让房地产
预售商品房
出售旧有房地产
合作建房分别出售
13、大明公司2006 年5 月份销售产品一批（包装物未作价），另收取包装物押金3 510 元，包装物回收期为2 个月，款项均以银行存款收讫。7 月份收回包装物价值2 340 元，其余的押金因逾期没收，其账务处理为（ ）。
借：其他应付款1 170
贷：营业外收入1000
应交税费― 应交增值税（销项税额）170
借：银行存款3 510
贷：其他应付款3 510
借：其他应付款1 170
贷：其他业务收入1 000
应交税费― 应交增值税（销项税额）170
借：其他应付款2 340
贷：银行存款2 340
14、增值税减免税款可能通过以下哪些账户核算（ ）。
“应交税费― 应交增值税”（已交税款）
“应交税费― 应交增值税”（减免税款）
营业外收入
“应交税费― 应交增值税（进项税额）”
15、下列各项中，不征收营业税的有（ ）。
人民银行对金融机构的贷款业务
人民银行委托金融机构贷款的业务
中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务
中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务
16、按照现行营业税制度规定，下列经营项目中，关于营业税纳税地点的表述，正确的有（ ）。
纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税
纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税
境外保险公司在我国境内承保保险业务的，一律在境内投保人所在地申报纳税
装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地
17、关于资源税的下列说法中，正确的有（ ）。
原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，按照统一规定的综合回收率，折算成原油数量作为课税数量
纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为预收货款的当天
18、进口货物的成交价格中，未包括下列（ ）的，应加以调整，计入完税价格。
进口人为在国内生产、制造、出版、发行或使用该项货物而向国外支付的软件费
货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费和其他劳务费用
该项货物成交过程中，进口人向卖方支付的佣金
保险费
19、有下列（ ）情形之一的进口货物，海关可以酌情减免关税。
在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的
起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的
海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的
进口国内生产急需货物，且纳税有困难的
20、根据企业所得税的有关规定，符合下列条件（ ）之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出。
发生的修理支出达到固定资产原值20 ％以上
经过修理后有关资产的经济使用寿命延长2 年以上
经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物
三、【判断题】(本大题共10小题，每小题1分，共10分)正确的填T，错误的填F，填在答题卷相应题号处。
21、进项税转出时无法准确确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。 （ ）
22、纳税人进口货物，应自海关填发税款缴纳证的当日起7 日内缴纳税款。（ ）
23、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在移送环节，依法缴纳消费税。 （ ）
24、根据营业税暂行条例及有关规定，纳税人经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。
（ ）
25、单位将不动产无偿赠与他人不征营业税；个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。 （ ）
26、资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。 （ ）
27、关税的征税对象仅限于进出我国境内的贸易性商品。对入境旅客随身携带的行李和物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进入国境内的个人物品，不征收关税。 （ ）
28、对我国的企业、事业等单位征收企业所得税，其作为征税对象的生产经营所得和其他所得指的是纳税人来源于中国境内的所得，不包括纳税人来源于中国境外的所得。
（ ）
29、在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90 日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不是由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 （ ）
30、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产也应缴纳土地增值税。 （ ）
四、【名词解释】（本大题共3小题，每小题5分，共15分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
31、房产税
32、居民纳税人
33、土地增值税
五、【分析计算题】（本大题共2小题，其中34题10分，35题15分，共25分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
34、某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）2005 年6 月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600 万元，销售汽车取得销售收入（含税）8 000 万元，款现已收到；兼营汽车租赁业务取得收入20 万元；兼营汽车运输业务取得收入50 万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。
要求：
请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税和营业税（该厂汽车适用的消费税税率为8 % ）。
35、某商业银行分行2005年第三季度各项贷款利息收入150万元，另有支票销售收入8万元，代收水电费0.5万元，代发国债取得的手续费收入20万元（营业税税率为5%），计算本季度应纳营业税，并做出其相关会计处理。
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《纳税会计》模拟试卷三 答案
一、【单项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)
题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
答案 B A A B B C D D C C
二、【多项选择题】(本大题共10小题，每小题3分，共30分)
题号 11 12 13 14 15
答案 BD AB BCD ABC ACD
题号 16 17 18 19 20
答案 AD BC ABCD ABC ABC
三、【判断题】(本大题共10小题，每小题1分，共10分)
题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
答案 T F F T F T F F T T
四、【名词解释】（本大题共3小题，每题5分，共15分）
31、复习范围或考核目标：（7.1房产税，3）
32、复习范围或考核目标：（9.2居民纳税人，3）
33、复习范围或考核目标：（5.4土地增值税，3）
五、【分析计算题】（本大题共2小题，其中34题10分，35题15分，共25分）
34、复习范围或考核目标：增值税、消费税和营业税章节
35、复习范围或考核目标：（4.3营业税的计算，4）
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