北语12春《纳税会计》模拟试卷一
北京语言大学网络教育学院《纳税会计》模拟试卷一
注意：
1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。
一、【单项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、税务会计的核算基础是（ ）。
权责发生制 收付实现制
权责发生制与收付实现制的结合 纳税人任选一种
2、下列经营行为，属于增值税征税范围的是（ ）。
典当行死当物品销售 个人向受雇企业提供应税劳务
销售不动产 出租设备
3、纳税人将两种以上不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的（ ）。
从低适用税率 从高适用税率
适用平均税率 分别适用各自的适用税率
4、下列项目中，属于营业税中金融保险业征收范围的是（ ）。
金融机构销售支票 典当业销售死当物品
销售金银厂 邮政储蓄
5、在资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，（ ）。
以主产品的矿石名称作为应税品目
伴选矿量大的，对其核定单位税额
伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税
对从精矿伴选出的副产品不征收资源税
6、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是（ ）。
进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定
内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定
内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定
出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定
7、下列项目中，不准从企业所得税税前中扣除的项目是（ ）。
因国家汇率政策调整形成的汇兑损益
按规定支付给总机构的管理费
与取得收入无关的其他各项支出
转让各类固定资产发生的费用
8、下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
企业债券利息收入 外单位欠款付给的利息收入
购买国债的利息收入 银行存款利息收入
9、某人2005 年1 月将其自有住房出租，租期一年。该人每月取得租金收入2 500 元，全年租金收入30000元。请问该人年应纳个人所得税（ ）。
2 040 4 800 4 080 3 360
10、土地增值税由（ ）征收。
房产管理部门 纳税人所在地主管税务机关
房产坐落地主管税务机关 纳税人经营地税务机关
二、【多项选择题】(本大题共10小题，每小题3分，共30分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。
11、我国现行税法中明确规定使用的税率形式有（ ）。
比例税率 定额税率
超额累进税率 超率累进税率
12、 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）。
生产企业销售货物并实行有偿送货上门服务
电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
商场销售空调并有偿安装
饭店提供餐饮服务并销售酒水
13、2006 年3 月，财政部、国家税务总局发出通知，从4 月l 日起对消费税税目、税率及相关政策进行调整，新增的税目有（ ）。
高尔夫球及球具 高档手表
游艇 实木地板
14、 下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（ ）。
境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险
境外某保险公司为某公司境内财产提供的保险
境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险
境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险
15、依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（ ）。
冶炼企业进口矿石 个体经营者开采煤矿
军事单位开采石油 中外合作开采天然气
16、 按照征税的标准，可以把关税分为（ ）。
从量税 从价税
混合税 选择税和滑准税
17、 流动资产的税务处理中，纳税人的存货计价方法有（ ）。
先进先出法 双倍余额法
加权平均法 后进先出法
18、 下列稿酬所得中，合并为一次所得征税的有（ ）。
同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬
同一作品再版取得的稿酬
同一作品出版分三次支付的稿酬
同一作品出版后加印而追加的稿酬
19、 某退休职工某月取得的下列所得中，不需缴纳个人所得税的有（ ）。
退休工资1 800 元 股票红利960 元
咨询费800 元 私营企业顾问费1 800 元
20、转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的（ ），都是土地增值税的纳税义务人。
学校 税务机关 外籍个人 国有企业
三、【判断题】(本大题共10小题，每小题1分，共10分)正确的填T，错误的填F，填在答题卷相应题号处。
21、税务会计与税收会计同属于会计学科，是会计学科的两个分支。 （ ）
22、年销售额超过规定的小规模纳税人标准的单位即可认定为一般纳税人。 （ ）
23、委托加工应税消费品，均由受托方于委托方提货时代收代缴消费税。 （ ）
24、对于经营营业税应税项目的个体工商户及其他有经营行为的个人，营业税规定了起征点。 （ ）
25、外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。（ ）
26、出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税，但出口退回的消费税税额应征收企业所得税。 （ ）
27、纳税人按财务制度规定提取的存货减值准备金在计算应纳税所得额时准予扣除。（ ）
28、扣缴义务人向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时，由收款人自行申报缴纳个人所得税。 （ ）
29、公共配套设施费包括有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。 （ ）
30、凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都应缴纳城建税。 （ ）
四、【名词解释】（本大题共3小题，每小题5分，共15分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
31、差别关税
32、资产的计税基础
33、企业所得税
五、【分析计算题】（本大题共2小题，其中34题10分，35题15分，共25分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
34、 某进出口公司进口一批化妆品，关税完税价格为350000元，假设进口关税税率为40%，消费税税率为30%，计算进口关税，进口消费税，进口增值税。
35、 A卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年5月份生产并销售卷烟500箱，每标准箱售价12 500元（不含税）；同期从收购部门购入烟叶40万元，委托B卷烟厂加工成烟丝，支付加工费30万元；收回烟丝的50%按成本价加价10%用于对外销售，余下的50%用于连续加工成卷烟出售。试计算A卷烟厂各应纳增值税和消费税税额，并编制相关会计分录。
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