南开12春《审计原理》在线作业答案
12春学期《审计原理》在线作业试卷总分：100 测试时间：-- 试卷得分：100
一、单选题（共20道试题，共40分。）得分：40
1.注册会计师为证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（ ）。
A. 审查有关原始凭证
B. 只审查销售明细账
C. 由销售明细账追查至有关原始凭证
D. 由有关原始凭证追查至销售明细账
答案:
满分：2分得分：2
2.被函证对象应当将其对应收账款的回函直接寄给（ ）。
A. 客户
B. 会计师事务所
C. 客户，由客户转交会计师事务所
D. A和B均可
答案:B
满分：2分得分：2
3.注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（ ）。
A. 对审计意见的影响
B. 对会计报表反映的影响程度
C. 对会计报表审计的影响
D. 对被审计单位财务状况的影响程度
答案:
满分：2分得分：2
4.为查找未入账的应付账款，下面审计程序中（）最有效。
A. 审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函
B. 检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系
C. 抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账
D. 选取后续期内发生的现金收支业务进行检查
答案:
满分：2分得分：2
5.注册会计师为发现被审计单位会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（ ）获取审计证据。
A. 检查
B. 重新计算
C. 分析程序
D. 估价
答案:满分：2分得分：2
6.注册会计师在评价控制风险后，如果控制风险为（）水平时，只需记录这一评价结果。
A. 最高
B. 最低
C. 中等
D. 略低于最高
答案:
满分：2分得分：2
7.下列做法中，（ ）属于被审计单位的错误而非舞弊。
A. 虚列产品销售收入
B. 隐瞒应付账款
C. 更改记账凭证，使之与原始凭证一致
D. 更改原始凭证，使之与记账凭证一致
答案:满分：2分得分：2
8.注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是（ ）。
A. 查明客户是否漏盘某些重要存货项目
B. 鉴定存货的质量
C. 了解存货的所有权是否归属客户
D. 获得存货是否实际存在的审计证据
答案:
满分：2分得分：2
9.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ）
A. 有重大缺陷的内部控制
B. 拟信赖的内部控制
C. 对会计报表有重大影响的内部控制
D. 并未有效运行的内部控制
答案:满分：2分得分：2
10.被审计单位对购入的固定资产在入账时，漏记了该固定资产的安装费，则被审计单位违反的“认定”是（ ）
A. 存在或发生
B. 完整性
C. 估价或分摊
D. 表达与披露
答案:满分：2分得分：2
11.在有效的内部控制中，应付账款部门应将每张购货发票上的信息与下面的（）凭证核对比较。
A. 验收单和订购单
B. 验收单和付款凭单
C. 卖主的装箱单与订购单
D. 卖主的装箱单与付款凭单
答案
满分：2分得分：2
12.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ ）
A. 聘请专家帮助
B. 转包给其他会计师事务所
C. 拒绝接受委托
D. 发表无法表示意见
答案:满分：2分得分：2
13.注册会计师的下列行为中，没有违反职业道德规范的是（ ）
A. 承接主要工作需由事务所以外专家完成的工作
B. 按服务成果的大小收费
C. 对自己的能力进行广告宣传
D. 在审计业务约定书中书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密
答案:满分：2分得分：2
14.在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当（）
A. 重新了解内部控制
B. 重新执行控制测试
C. 重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
D. 考虑是否追加相应的审计程序
答案:
满分：2分得分：2
15.以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是（ ）
A. 按照独立审计准则的要求出具审计报告
B. 保护被审单位资产的安全完整
C. 保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果
D. 保证已审的会计资料真实、合法和完整。
答案:
满分：2分得分：2
16.编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平作出初步判断，以确定（ ）。
A. 所需审计证据的数量
B. 可容忍误差
C. 审计意见类型
D. 重大错报风险
答案:
满分：2分得分：2
17.审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（）
A. 固有风险的估计水平
B. 控制风险的估计水平
C. 检查风险的估计水平
D. 固有风险的实际水平
答案:满分：2分得分：2
18.从审计的独立性和有效性看，（）的内部审计工作最有成效。
A. 受本单位总会计师领导
B. 受本单位总裁或总经理领导
C. 受本单位董事会或审计委员会领导
D. 受本单位主管财务的副总裁领导
答案:
满分：2分得分：2
19.对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）。
A. 采用否定式函证，不具体说明应付金额
B. 采用否定式函证，列示应付金额
C. 采用肯定式函证，不具体说明应付金额
D. 采用肯定式函证，具体说明应付金额
答案
满分：2分得分：2
20.在控制测试的抽样中，下列因素中与选择的样本量成反向关系的是（ ）。
A. 可容忍的偏差率
B. 预计总体偏差率
C. 可信赖程度
D. 总体规模
答案:
满分：2分得分：2
二、多选题（共20道试题，共40分。）得分：40
1.审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括（）。
A. 以前年度函证的结果
B. 被审计单位内部控制的强弱
C. 所选择的函证方式
D. 应收账款占总资产的比重
答案:
满分：2分得分：2
2.按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括（ ）。
A. 审计过程记录
B. 审计标识及其说明
C. 编制者、复核者的姓名及编制、复核日期
D. 审计结论
答案:
满分：2分得分：2
3.下列各因素中，属于公司控制环境的是（ ）
A. 人事政策和程序
B. 购货交易和活动为正当批准
C. 公司范舞弊机制
D. 管理思想和经营风格
答案:
满分：2分得分：2
4.下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（ ）
A. 注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务
B. 注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大
C. 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
D. 注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式
答案:
满分：2分得分：2
5.购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。
A. 过账和汇总
B. 完整性
C. 真实性
D. 估价
答案:
满分：2分得分：2
6.被审计单位购货与付款循环中涉及的职能包括（）
A. 处理订购单
B. 验收商品和劳务
C. 确认债务
D. 处理和记录现金支出
答案:
满分：2分得分：2
7.审计业务约定书的作用包括（ ）
A. 使客户了解审计人员的审计责任
B. 事务所据以检查客户履行约定义务情况
C. 在审计过程中合理运用分析性复核
D. 在法律诉讼中据以确定双方应副责任
答案
满分：2分得分：2
8.内部控制的固有限制包括（）
A. 内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B. 内部控制固有风险估计水平过低
C. 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D. 内部控制控制风险估计水平过低
答案:
满分：2分得分：2
9.会计咨询、会计服务业务包括（ ）。
A. 设计财务会计制度
B. 代理记账
C. 验证企业资本
D. 管理咨询
答案2
10.以下属于委托单位的管理当局的会计责任的是（ ）
A. 建立和健全本单位的内部控制制度
B. 保护本单位资产的安全完整
C. 保证经营活动持续进行
D. 保证提交审计的会计资料真实、合法和完整。
答案2
11.考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是（）
A. 截止
B. 表达
C. 机械准确性
D. 估价
答案:
满分：2分得分：2
12.任何一项审计活动中都存在的关系人包括（）
A. 委托人
B. 被审计人
C. 内部审计部门
D. 审计人
答案:
满分：2分得分：2
13.审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）
A. 租入固定资产是否确属企业需要
B. 租入固定资产折旧的计提是否正确
C. 租入固定资产是否已登入备查簿
D. 租入固定资产计价是否正确
答案
满分：2分得分：2
14.审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列（ ）保留事项的存在及其影响。
A. 审计范围受到限制
B. 监事会人员的变动
C. 未调整事项
D. 不符合一贯性原则的事项
答案:
满分：2分得分：2
15.以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括（ ）。
A. 从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B. 间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠
C. 内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠
D. 事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠
答案:
满分：2分得分：2
16.审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下特征（）。
A. 独立性
B. 风险性和责任性
C. 权威性
D. 客观性
答案:
满分：2分得分：2
17.会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密，但下列情况除外（）
A. 法院因工作需要并按规定办理了必要手续
B. 接受新闻媒体采访
C. 注册会计师协会对职业情况进行检查
D. 后任注册会计师因工作需要并经客户同意
答案:
满分：2分得分：2
18.按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（ ）。
A. 注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
B. 注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露
C. 审计范围受到一定限制
D. 由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限
答案:
满分：2分得分：2
19.注册会计师的业务范围包括（）。
A. 会计监督
B. 会计服务
C. 会计咨询
D. 审计业务
答案:
满分：2分得分：2
20.审计人员应当在审计报告中说明下列各项中（ ）。
A. 违约责任
B. 对审计结果的其他沟通形式
C. 管理层对财务报表的责任
D. 注册会计师的责任
答案分：2
三、判断题（共10道试题，共20分。）得分：20
1.被审计单位于2006年12月30日给甲公司发出商品40万元，2007年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时确认收入入账，则被审计单位违反了完整性认定。（ ）
A. 错误
B. 正确
答案:
满分分得分：2
2.对于重要的审计项目，审计人员应通过控制内部控制风险和检查风险，将审计风险降至可接受的低水平。（ ）
A. 错误
B. 正确
答案
满分：2分得分：2
3.审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是委托单位的法人代表或授权代表。
A. 错误
B. 正确
答案
满分：2分得分：2
4.会计师事务所不得向帮助其取得委托业务的其他单位或个人支付介绍费、佣金、手续费或回扣等，也不得向得到本所帮助取得委托业务的其他会计师事务所收取介绍费、佣金、手续费或回扣等。（ ）
A. 错误
B. 正确
答案
满分：2分得分：2
5.控制测试和实质性程序是注册会计师在任何一项财务报表审计中都必须实施的程序。（ ）
A. 错误
B. 正确
答案
满分：2分得分：2
6.在控制测试和实质性测试中，都适用审计抽样（ ）。
A. 错误
B. 正确
答案:
满分：2分得分：2
7.如果审计证据的质量越高，不考虑其他因素时，注册会计师需要的审计证据数量就可能越少。（ ）
A. 错误
B. 正确
答案
满分：2分得分：2
8.注册会计师确定的检查风险越大，在进一步审计程序中需要的审计证据数量就越少。（ ）
A. 错误
B. 正确
答案
满分：2分得分：2
9.一般审计目标是基于对被审计单位管理当局认定的考虑而具体确立的，注册会计师的基本职责就在于确定管理当局的认定是否有理由。（）
A. 错误
B. 正确
答案:
满分：2分得分：2
10.在任何情况下，职业道德准则禁止注册会计师对未来事项的可实现程度做出保证。（）
A. 错误
B. 正确
答案满分：2分得分：2
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