免费北语12春《财务管理学》作业复习题答案4
奥鹏北语12春《财务管理学》作业复习题答案4一、单项选择题
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1、流动资产是指可以在（ ）年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产。
A、一 B、二
C、三 D、半
√A |B |C |D |
2、在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果固定资产增加，流动资产减少，则企业的风险和盈利（ ）。
A、不变 B、增加
C、一个增加，另一个减少 D、不确定
A |√B |C |D |
3、下列关于现金的说法不正确的是（ ）。
A、现金是指可以用来购买物品、支付各项费用或用来偿还债务的交换媒介或支付手段
B、现金主要包括库存现金和银行活期及定期存款
C、现金是流动资产中流动性最强的资产，可直接支用，也可立即投入流通
D、现金拥有较多的企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力
A |√B |C |D |
4、下列关于短期资金和长期资金的有关说法正确的是（ ）。
A、一般短期资金的风险比长期资金要小
B、公司采用无到期日的普通股来融资，风险较小
C、长期资金的利息率高，所以在利息成本方面具有较大的不确定性
D、长期资金的成本比短期资金要低
A |√B |C |D |
5、下列对信用期限的描述中正确的是（ ）。
A、缩短信用期限，有利于销售收入的扩大
B、信用期限越短，企业坏账风险越大
C、信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越
D、信用期限越短，应收账款的机会成本越高
A |B |√C |D |
6、信用条件“1／10，n／30”表示（ ）。
A、信用期限为10天，折扣期限为30
B、如果在开票后10天—30天内付款可享受10%的折扣
C、信用期限为30天，现金折扣为10%
D、如果在10天内付款，可享受1%的现金折扣，否则应在30天内全额付款
A |B |C |√D |
7、当预期利率上升，有价证券的价格将要下跌时，投机的动机就会鼓励企业（ ）。
A、将现金投资于有价证券
B、暂时持有现金，直到利率停止上升为止
C、将现金投资于短期证券
D、将现金投资于长期证券
A |√B |C |D |
8、建立存货的合理保险储备的目的是（ ）。
A、在进货延迟时保证供应
B、使存货的缺货成本和储存成本之和最小
C、在过量使用存货时保证供应
D、降低存货的储备成本
A |B |√C |D |
9、应收账款的功能是（ ）。
A、增强竞争力，减少损失 B、向顾客提供商业信用
C、加强流动资金的周转 D、增加销售、减少存货
A |B |C |√D |
二、多项选择题
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1、下列关于营运资金的说法正确的是（ ）。
A、营运资金是企业占用在流动资产上的资金
B、营运资金就是毛营运资金，指企业流动资产的总额
C、营运资金有广义和狭义之分
D、狭义的营运资金是指流动资产减流动负债后的余额
E、营运资金的管理既包括流动资产的管理，又包括流动负债的管理
√A |B |√C |√D |√E |
2、关于筹资组合的策略说法正确的是（ ）。
A、正常情况下的筹资组合遵循的是短期资产由短期资金来融通，长期资产由长期资金来融通的原则
B、冒险的筹资组合策略的资金成本较低，能减少利息支出，增加企业收益
C、保守的筹资组合是将部分长期资产由短期资金来融通
D、保守的筹资组合是将部分短期资产由长期资金来融通
E、保守的筹资组合的风险较小，但成本较高，会使企业的利润减少
√A |√B |C |√D |√E |
3、企业的资产组合的策略一般有（ ）。
A、简单的资产组合 B、适中的资产组合
C、冒险的资产组合 D、保守的资产组合
E、复杂的资产组合
A |√B |√C |√D |E |
4、提供比较优惠的信用条件，可增加销售量，但也会付出一定的代价，主要有（ ）。
A、应收账款机会成本 B、坏账损失
C、收账费用 D、现金折扣成本
E、顾客信用调查费用
√A |√B |√C |√D |√E |
5、关于现金，下列说法正确的是（ ）。
A、因为库存现金没有收益，所以应该尽量减少现金的持有量
B、现金结余过多，会降低企业的成本
C、当现金短缺时，应该采用短期融资战略
D、现金太少，可能会出现现金短缺，影响生产经营活动
E、在现金余额问题上，也存在风险与报酬的权衡问题，因此应该找出最佳现金余额
A |B |√C |√D |√E |
6、企业可以使用库存现金的情况是（ ）。
A、个人劳动报酬，职工工资、津贴
B、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
C、企业零星支出
D、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各种奖金
E、向个人收购农副产品和其他物资的价款
√A |√B |C |√D |√E |
7、信用条件是指企业要求顾客支付赊销款项的条件，包括（ ）。
A、信用期限 B、现金折扣
C、折扣期限 D、机会成本
E、坏账成本
√A |√B |√C |D |E |
8、按照收账费用与坏账损失的关系，可以得出（ ）。
A、收账费用支出越多，坏账损失越少，两者成反比例关系
B、开始花费一些收账费用，应收账款和坏账损失有小部分降低
C、收账费用继续增加，应收账款和坏账损失明显减少
D、达到饱和点时，应收账款和坏账损失的减少就不再明显了
E、随着收账费用的增加，坏账损失呈递减变化
A |√B |√C |√D |√E |
三、判断题
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1、现金是流动资产中流动性最强的资产，主要包括银行存款、库存现金和短期贷款。
对 |√错 |
2、拥有大量现金的企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力，因此，企业单位应该尽量多地拥有现金。
对 |√错 |
3、企业进行有价证券投资，既能带来较多的收益，又能增强企业资产的流动性，降低企业的财务风险。
√对 |错 |
4、如果一个企业的流动资产比较多，流动负债比较少，说明短期偿债能力较弱。
对 |√错 |
5、营运资金周转一次所需的时间较短，通常会在一年或一个营业周期之内收回。
对 |√错 |
6、企业持有现金的动机主要是交易的动机和预防的动机。
对 |√错 |
7、保守型筹资组合策略是将部分长期资产由短期资金来融通。
对 |√错 |
8、在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果固定资产减少而流动资产增加，就会减少企业的风险，但也会减少企业盈利。
√对 |错 |
9、影响资产组合的因素有风险和报酬、企业所处的行业、经营规模及利息率的变化等。
√对 |错 |
10、在资金总额不变的情况下，如果流动负债的水准保持不变，则流动资产的增加会使流动比率下降，从而增加企业的财务风险。
对 |√错 |
11、在季节性企业中，流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化，时高时低，波动很大，而在非季节性企业则不是这样。
对 |√错 |
12、对工业企业来说，流动资金每次循环都要经过采购、生产、销售过程，并表现为现金、材料、在产品、产成品、应收账款等具体形态。
√对 |错 |
13、当企业产销两旺时，流动资产会不断增加，流动负债会不断减少；而当企业产销量不断减少时，流动资产会不断减少，流动负债会不断增加。
对 |√错 |
14、企业要千方百计地加速存货、应收账款等流动资产的周转，以便用有限的资金，取得最优的经济效益。
√对 |错 |
15、企业的流动比率越高越好，因此，应该尽量使流动资产较多，流动负债较少。
对 |√错 |
四、名词解释
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短缺成本
答案：
短缺成本是指在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失，包括直接损失与间接损失。现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升，即与现金持有量负相关。
五、计算与核算题
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1、设某企业预测的年赊销收入为520万元，当年赊销中形成的折让及退货为40万元。应收账款平均收现天数为60天，变动成本率为70%，资金成本率为10%，问应收账款机会成本应是多少？
答案：
应收账款周转率＝360／60＝6（次）
应收账款平均余额＝（520-40）／6＝80（万元）
维持赊销业务所需要的资金＝800 000×70%＝56（万元）
应收账款机会成本＝560 000×10%＝56 000（元）
2、某企业预测的年度按总价法计算的赊销收入为1 800万元，折扣及折让占赊销收入的10%，采用的信用条件是：N／30，变动成本率为70%，机会成本率为10%。假设该企业收账政策不变，固定成本总额不变。该企业准备了三个信用条件的备选方案：A：维持N／30的信用条件；B：将信用条件放宽到N／60；C：将信用条件放宽到N／90。各种备选方案估计的赊销水平、坏账百分比和收账费用等有关数据见下表:
要求：根据以上资料，计算并确定最优方案。
答案：
根据表1的资料可知，在这三种方案中，A方案（n／30）的获利最大，因此，在其他不变的情况下，应以A方案为最佳。
3、某公司的会计资料如下：上述数据中，有的与决策相关，有的与决策无关。该材料年需求总量为5000个单位。要求：计算每次订货成本、单位材料年储存成本、经济订货批量、年最低成本总额。
答案：
随存货数量变动的成本项目有：
存货税 0.5元
库存保险费 0.1元
平均损失 1元
____________________________________________________
合计 1.6元
随购入数量变动的成本项目有：
购买价格 5元
运入运费 0.5元
装卸费 0.5元
____________________________________________________
合计 6元
发出一次定单而发生的成本：
电话订货费30元
装卸费 20元
材料运达公司的成本 200元
____________________________________________________
合计 250元
每次订货成本=30+20+200=250（元）
单位材料年储存成本=0.5+0.1+1+（6×15%）=2.5（元）
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