南开12春《税收制度与税务筹划》在线作业答案
南开12春学期《税收制度与税务筹划》在线作业一、单选题：
1. 现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是() （满分：2）
A. 托儿所的养育服务
B. 私立医院提供的医疗服务
C. 某考试培训公司的培训服务
D. 个人转让著作权，免征营业税
2. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月 （满分：2）
A. 1
B. 2
C. 3
D. 6
3. 下列各项中不能被认定为一般纳税人的是() （满分：2）
A. 年应税销售额200万元的个体工商户
B. 年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
C. 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D. 年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
4. 人张某(中国公民)2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为() （满分：2）
A. 825
B. 345
C. 278
D. 255
5. 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是() （满分：2）
A. 增值税
B. 资源税
C. 营业税
D. 城市维护建设税
6. 某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元 （满分：2）
A. 7
B. 9
C. 4
D. 6.15
7. 位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万 （满分：2）
A. 1.47
B. 2.45
C. 2.55
D. 1.49
8. 下列()属于增值税的纳税人 （满分：2）
A. 修理本单位发生故障机器的职工
B. 加工玉器的某个人独资企业
C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D. 进口货物的出口方
9. 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的() （满分：2）
A. 全部价款
B. 全部价款和价外费用
C. 全部价款和预付款
D. 全部价款和代垫款项
10. 现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和() （满分：2）
A. 公平权
B. 公民权
C. 民事权
D. 自保权
11. 2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为() （满分：2）
A. 个人独资企业
B. 合伙制企业
C. 在中国境内，取得收入的企业和组织
D. 行政组织
12. 减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施 （满分：2）
A. 增加
B. 返还
C. 提前征收
D. 减征
13. 下列单位中，属于城建税的纳税人的是() （满分：2）
A. 社会团体
B. 私营体业
C. 外国企业
D. 以上全是
14. 王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。(注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%) （满分：2）
A. 2586
B. 2640
C. 2246
D. 2136
15. 个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳 （满分：2）
A. 加工地
B. 委托方所在地
C. 个体工商户所在地
D. 双方协商
16. 偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金 （满分：2）
A. 一倍以内
B. 三倍以内
C. 50%以内
D. 五倍以内
17. 税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志 （满分：2）
A. 纳税人
B. 税目
C. 纳税环节
D. 征税对象
18. 增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是() （满分：2）
A. 化肥
B. 矿山机械
C. 农机
D. 自来水
19. 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元 （满分：2）
A. 9520
B. 10245.28
C. 12536.20
D. 11252.20
20. 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为() （满分：2）
A. 20万元
B. 19万元
C. 15万元
D. 17万元
21. 下列属于地方税的税种是() （满分：2）
A. 关税
B. 消费税
C. 增值税
D. 房产税
22. 税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人 （满分：2）
A. 所有
B. 特定
C. 大多数
D. 少数
23. 某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为16%，营业税率为5%)。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元 （满分：2）
A. 3.5
B. 3.34
C. 5.49
D. 4.3
24. 目前采用超率累进税率的税种是() （满分：2）
A. 个人所得税
B. 土地增值税
C. 契税
D. 城市维护建设税
25. .纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为() （满分：2）
A. 所有权转移的当天
B. 收到预收款的当天
C. 收到全部价款的当天
D. 所有权转移并收到全部款项的当天
26. 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为() （满分：2）
A. 营业税
B. 关税
C. 增值税
D. 城建税
27. 纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向()主管税务机关申报纳税 （满分：2）
A. 机构所在地
B. 注册地
C. 居住地
D. 劳务发生地
28. 下列行业中，应当缴纳增值税的是() （满分：2）
A. 建筑业
B. 交通运输业
C. 邮电通讯业
D. 商业
29. 李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元 （满分：2）
A. 5840
B. 9040
C. 10000
D. 10500
30. 由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为 （满分：2）
A. 非违法行为
B. 不好说
C. 违法行为
D. 可以理解
31. 某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元 （满分：2）
A. 76250
B. 86830
C. 70258
D. 62005
32. 税收筹划的原则不包括() （满分：2）
A. 成本收益原则
B. 风险收益原则
C. 动态性原则
D. 行政效率原则
33. 由海关专门负责征收的税种是() （满分：2）
A. 消费税
B. 关税
C. 增值税
D. 车船使用税
34. 下列税种中，属于对行为征税的税种是() （满分：2）
A. 资源税
B. 土地增值税
C. 印花税
D. 所得税
35. 生产型增值税的特点是() （满分：2）
A. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款
C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
36. 按规定可以免征增值税的是() （满分：2）
A. 古旧图书
B. 销售钢材
C. 销售农产品
D. 出口货物
37. 王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是() （满分：2）
A. 10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B. 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C. 10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D. 外聘收入按工资薪金所得计税
38. 避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为 （满分：2）
A. 税收优惠
B. 漏洞和不完善之处
C. 立法目的
D. 政府的意愿
39. 应税消费品的全国平均成本利润率由()确定 （满分：2）
A. 国家税务总局
B. 国务院
C. 财政部
D. 省、自治区、直辖市税务局
40. 下述业务不属于营业税的征税范畴的是() （满分：2）
A. 境内提供出国咨询劳务
B. 境内保险机构为出口货物提供保险
C. 境外保险机构为境内物品提供保险
D. 境内企业境内组织旅客出境游
41. 下列()不是我国纳税人的义务 （满分：2）
A. 依法办税务登记
B. 接受账簿、凭证管理
C. 按时纳税
D. 向税务机关提供每一项技术决窍
42. 税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术 （满分：2）
A. 征税对象
B. 征税环节
C. 税率
D. 罚则
43. 红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是() （满分：2）
A. 该厂应纳消费税金2200元
B. 该厂的应纳消费税金2500元
C. 该厂的应纳消费税金3500元
D. 啤酒押金并入计税价格一同计税
44. 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有() （满分：2）
A. 个人连续取得演出收入
B. 财产转让所得
C. 个人转包转租取得的所得
D. 投资的股息所得
45. 下列不征消费税的货物是() （满分：2）
A. 汽车轮胎
B. 化妆品
C. 木地板
D. 香皂
46. 下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为 （满分：2）
A. 节税
B. 偷税
C. 欠税
D. 抗税
47. 税收筹划的特征为事前性、()和动态性 （满分：2）
A. 强制性
B. 合法性
C. 无偿性
D. 永久性
48. 某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。(化妆品消费税税率为30%) （满分：2）
A. 199 285.71 元
B. 107 307.69元
C. 7 714.29元
D. 7 152元
49. 纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额 （满分：2）
A. 全部营业额
B. 成本与费用
C. 营业利润
D. 收入总额
50. 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是() （满分：2）
A. 建筑物转让所得
B. 土地使用权转让所得
C. 机器设备转让所得
D. 股票转让所得
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