北语12春《中国税制》在线作业1、２、３、４答案
北语12春《中国税制》在线作业1一、单选题：
1. 国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权力与义务关系的法律规范的总称是 。 （满分：4）
A. 税收 B. 税法
C. 税收制度 D. 税收结构
2. 下列不具有处理税收负担纵向公平的能力的有 。 （满分：4）
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 定额税率
D. 累退税率
3. 某机械厂为增值税一般纳税人，某日开出增值税专用发票销售甲产品50台，单价8 000元，并交与购货方，计算销项税额为 。 （满分：4）
A. 6.8万
B. 12.6万
C. 8.6万
D. 7.6万
4. 我国现行出口货物退税率不包括 。 （满分：4）
A. 17%
B. 13%
C. 11%
D. 7%
5. 某百货商场为增值税一般纳税人，10月份销售本月购进的钢琴两台，每台零售价5.85万元，该百货商场10月份计税销售额为 。 （满分：4）
A. 8
B. 10
C. 12
D. 14
6. 增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为 。 （满分：4）
A. 货物发出的当天
B. 收到销货款的当天
C. 发出货物并办妥托收手续的当天
D. 签订合同的当天
7. 现行流转税中,属于从量税的有 。 （满分：4）
A. 汽油
B. 黄油
C. 工业酒精
D. 中药
8. 有进出口经营权的某外贸公司，2010年10月份从国外进口货物500吨，海关审定的到岸价格是220万元，该货物的关税税率为10%，增值税税率为17%。该外贸公司从国外进口该货物在进口环节缴纳的增值税为 。 （满分：4）
A. 22万
B. 41.14万
C. 40.14万
D. 27万
9. 我国增值税的基本税率是 。 （满分：4）
A. 13%
B. 15%
C. 17%
D. 11%
10. 目前，我国适用于小规模纳税人的增值税的征收率为 。 （满分：4）
A. 30%
B. 15%
C. 3%
D. 13%
二、多选题：
1. 下列单位或个体经营者的行为，视同销售货物的有 。 （满分：4）
A. 销售代销货物
B. 将货物交付他人代销
C. 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
D. 纳税人将自产或委托加工的货物用于非应税项目
2. 税收法律关系主要包括那几个方面 。 （满分：4）
A. 权利主题
B. 权利客体
C. 税收法律关系的内容
D. 宪法
3. 销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。价外费用包括的是 。 （满分：4）
A. 补贴
B. 基金
C. 返还利润
D. 包装费
4. 我国税收制度的法律级次有 。 （满分：4）
A. 由全国人民代表大会制度颁布的税收法律
B. 由国务院制定、颁布的各种税法的实施细则
C. 由财政部、国家税务总局制定的税收规章
D. 地方人代会及地方政府制定的税收法规
5. 下列情形，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有 。 （满分：4）
A. 向消费者销售应税项目
B. 销售免税项目
C. 销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务
D. 将货物用于非应税项目。
6. 按经济实体的形式，纳税人可分为 。 （满分：4）
A. 国有经济
B. 法人
C. 自然人
D. 集体经济
7. 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有 。 （满分：4）
A. 用于免税项目的购进货物或应税劳务
B. 用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务
C. 非正常损失的购进货物
D. 正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务
8. 我国税收减免税的基本形式主要有 。 （满分：4）
A. 税收优惠式减免
B. 税基式减免
C. 税率式减免
D. 税额式减免
9. 当前我国流转税类主要包括 。 （满分：4）
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 营业税和
D. 关税
10. 一般纳税人销售或者进口下列货物，适用13%的低税率的有 。 （满分：4）
A. 图书
B. 自来水
C. 农药
D. 粮食
三、判断题：
1. 纳税人只能是法人。 （满分：4）
A. 错误
B. 正确
2. 广义的税收制度是指税收法律制度，主要是从税政管理的角度来研究的税制。 （满分：4）
A. 错误
B. 正确
3. 狭义的税收制度是指税收法律制度，主要是从税政事务的角度来研究的税制。 （满分：4）
A. 错误
B. 正确
4. 当期销项税额大于当期进项税额，为应交税款；当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。 （满分：4）
A. 错误
B. 正确
5. 纳税人兼营不同税率货物或者应税劳务，应分别核算不同货物和应税劳务的销售额，未分别核算或不能准确核算销售额的，从高适用税率。 （满分：4）
A. 错误
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北语12春《中国税制》作业2
一、单选题：
1. 单位将不动产无偿赠与他人，其营业税纳税义务发生时间是 。 （满分：5）
A. 签订合同的当天
B. 不动产交付使用的当月
C. 不动产所有权转移的当天
D. 不动产交付使用的次月
2. 现行营业税实行分行业比例税率，下列税目税率为3%的是 。 （满分：5）
A. 服务业
B. 转让无形资产
C. 销售不动产
D. 邮电通讯业
3. 根据气缸容量的大小，我国税法对小汽车的征收税率不包括的是 。 （满分：5）
A. 3%
B. 5%
C. 7%
D. 9%
4. 营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的 。 （满分：5）
A. 法人
B. 单位和个人
C. 企业
D. 国家机关
5. 某啤酒厂3月份销售甲类啤酒200吨，每吨出厂价格3 200元。计算该啤酒厂3月份应纳消费税为 。 （满分：5）
A. 50 000元
B. 5000元
C. 32000元
D. 20000元
6. 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为 。 （满分：5）
A. 将不动产交付对方使用的当天
B. 不动产所有权转移的当天
C. 签订不动产赠与文书的当天
D. 承受不动产人缴纳契税的当天
7. 下列各项营业税的纳税地点，表述正确的是 。 （满分：5）
A. 纳税人销售不动产的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
B. 纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
C. 纳税人从事运输业务的，应当向劳务发生地主管税务机关申报交纳
D. 纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
8. 下列采用复合计税征收方法征收消费税的应税消费品为 。 （满分：5）
A. 化妆品
B. 卷烟
C. 汽油
D. 护肤品
9. 一海运公司5月份承揽一项运输业务，收取运费收入90万元，其中将30万元的运费收入支付给某汽车运输公司，由其负责陆路运输。该海运公司在运输途中支付购买柴油的费用3万元，支付码头停靠费2万元，支付货物装卸等费用4万元。计算海运公司5月份应纳的营业税为 。 （满分：5）
A. 2.7万元
B. 1.8万元
C. 0.9万元
D. 3.6万元
10. 营业税规定，单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间是 。 （满分：5）
A. 签订合同的当天
B. 不动产交付使用的当月
C. 不动产所有权转移的当天
D. 不动产交付使用的次月
二、多选题：
1. 我国消费税的作用包括 。 （满分：5）
A. 贯彻国家的产业政策和消费政策
B. 调节消费结构，引导消费行为
C. 保证国家财政收入的稳定增长
D. 缓解社会分配不公的矛盾
2. 我国现行消费税征收的税目包括 。 （满分：5）
A. 烟
B. 酒及酒精
C. 贵重首饰及珠宝玉石
D. 8000元的手表
3. 当前，我国营业税征收范围包括 。 （满分：5）
A. 交通运输业
B. 建筑业
C. 金融保险业
D. 邮电通讯业。
4. 营业税的纳税期限，分别为 。 （满分：5）
A. 5日
B. l0日
C. l5日
D. 1个月
5. 营业税中金融保险业纳税人包括 。 （满分：5）
A. 银行
B. 信用合作社
C. 证券公司
D. 财务公司
6. 根据《营业税暂行条例》的规定，下列项目免征营业税的是 。 （满分：5）
A. 图书馆的门票收入
B. 残疾人员个人为社会提供的劳务
C. 福利机构提供的育养服务
D. 农业机耕业务
7. 依据营业税计税依据的不同，营业税的计算分为 。 （满分：5）
A. 按营业收入全额计算
B. 按营业收入差额计算
C. 按销售数量计算
D. 按销售增加量计算
三、判断题：
1. 单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物的当天。 （满分：5）
A. 错误
B. 正确
2. 在流转税体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节，两者重复征收。 （满分：5）
A. 错误
B. 正确
3. 纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。纳税人从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 （满分：5）
A. 错误
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北语12春《中国税制》作业3
一、单选题：
1. 《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 的部分，准予扣除。 （满分：4）
A. 10%
B. 12%
C. 14%
D. 17%
2. 企业所得税规定，纳税人无形资产的摊销期限不得低于 年。 （满分：4）
A. 7
B. 5
C. 10
D. 20
3. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 （满分：4）
A. 15
B. 30
C. 45
D. 60
4. 企业所得税法对居民企业和非居民企业的判断标准为 。 （满分：4）
A. 登记注册地标准
B. 实际管理机构地标准
C. 登记管理地标准
D. 登记注册地和实际管理机构地相结合的标准
5. 出口货物的完税价格，以下公式能正确表述的是 。 （满分：4）
A. 完税价格=离岸价格/(1－出口关税率)
B. 完税价格=离岸价格/(1－出口货物消费税率)
C. 完税价格=离岸价格/(1－出口货物增值税率)
D. 完税价格=离岸价格/(1＋出口关税率)
6. 关税的征税对象是准予进出关境的 。 （满分：4）
A. 物品
B. 货物
C. 货物和物品
D. 货物和劳务
7. 企业所得税实行比例税率，其基本税率为 。 （满分：4）
A. 17%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
二、多选题：
1. 《企业所得税法》的规定，企业发生的安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可加计扣除。 （满分：4）
A. 错误
B. 正确
2. 《企业所得税法》规定，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。 （满分：4）
A. 错误
B. 正确
3. 企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 （满分：4）
A. 错误
B. 正确
4. 企业所得税的征税对象为企业取得的所得，也是销售额。 （满分：4）
A. 错误
B. 正确
5. 居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 （满分：4）
A. 错误
B. 正确
6. 税率表作为税则主体，包括税则商品价格分类目录和税率栏两大部分。 （满分：4）
A. 错误
B. 正确
7. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。 （满分：4）
A. 错误
B. 正确
8. 源泉扣缴，是指以所得支付人为扣缴义务人，在每次向纳税支付有关所得款项时，代为扣缴所得税税款的做法。 （满分：4）
A. 错误
B. 正确
9. 应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的当年年度亏损后的余额。 （满分：4）
A. 错误
B. 正确
10. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不准予扣除。 （满分：4）
A. 错误
B. 正确
11. 企业所得税规定，转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定。 （满分：4）
A. 错误
B. 正确
12. 外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。 （满分：4）
A. 错误
B. 正确
13. 企业所得税法规定，预提所得税的适用税率为20%，减按10%征收。 （满分：4）
A. 错误
B. 正确
三、判断题：
1. 《企业所得税法》规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或所得额的，税务机关可以按照以下合理方法进行调整 。 （满分：4）
A. 可比非受控价格法
B. 再销售价格法
C. 成本加成法
D. 交易净利润法
2. 关税应纳税额的计算方法包括 。 （满分：4）
A. 从价计算关税
B. 从量计算关税
C. 复合计算关税
D. 滑准计算关税
3. 除税收法规另有规定者外，企业税前扣除项目的确认一般应遵循以下原则为 。 （满分：4）
A. 权责发生制原则
B. 相关性原则
C. 合理性原则
D. 配比原则
4. 我国税法关税的特点包括 。 （满分：4）
A. 以统一的国境或关境为征税环节
B. 实行单式税则
C. 以准许进出国境和关境的货物或物品为征税对象
D. 实行复式税则
5. 关税的作用为 。 （满分：4）
A. 维护国家主权和经济利益
B. 保护和促进民族企业的发展
C. 促进对外贸易发展
D. 筹集国家财政收入转载请注明奥鹏作业答案网 www.ap5u.com
北语12春《中国税制》作业4
一、单选题：
1. 土地增值税条例规定，旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的 。 （满分：5）
A. 重置成本价乘以成新度折扣率后的价格
B. 建筑成本价乘以成新度折扣率后的价格
C. 旧房及建筑物的销售价乘以成新度折扣率后的价格
D. 旧房及建筑物的增值额乘以成新度折扣率后的价格
2. 下列房产不得享受房产税免税优惠的是 。 （满分：5）
A. 居民住房
B. 军队自用房屋
C. 公园自用房屋
D. 国家机关的出租房屋
3. 个人所得税实行加征的所得是 。 （满分：5）
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 劳务报酬所得
D. 工资、薪金所得
4. 个人所得税规定，适用20%的税率的所得是 。 （满分：5）
A. 工资所得
B. 偶然所得
C. 个体户生产经营所得
D. 个人承包承租经营所得
5. 土地使用税是以纳税人 的土地面积为计税依据计征的一种税。 （满分：5）
A. 实际使用
B. 拥有
C. 转让
D. 实际占用
6. 在资源税中，煤炭的征税范围包括 。 （满分：5）
A. 选煤
B. 煤炭制品
C. 洗煤
D. 原煤
7. 土地增值税规定，房地产开发费用中的利息支出，如不能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，开发费用限额扣除的比例为 以内。 （满分：5）
A. 10%
B. 5%
C. 7%
D. 1.5%
8. 《个人所得税法》规定，劳务报酬所得，适用的税率为 。 （满分：5）
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
9. 契税的纳税义务发生时间是 。 （满分：5）
A. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天
B. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的15日内
C. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的l0日内
D. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内
10. 李先生2010年12月工资薪金为3 000元，当月取得全年一次性奖金10 000元，请计算其全年一次性奖金应纳的个人所得税为 。 （满分：5）
A. 833.33元
B. 875元
C. 975元
D. 1000元
二、多选题：
1. 我国个人所得税的特点为 。 （满分：5）
A. 实行分类课征制
B. 多种税率形式并用
C. 多种费用扣除方式并用
D. 自行申报和代扣代缴申报方式并用
2. 我国个人所得税法依据 标准将纳税义务人区分为居民和非居民。 （满分：5）
A. 住所
B. 意愿
C. 国籍
D. 居住时间
3. 下列项目在计算个人所得税应纳税所得额时，允许扣除费用的有 。 （满分：5）
A. 讲课费
B. 利息所得
C. 财产租赁所得
D. 工资所得
4. 下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是 。 （满分：5）
A. 同一作品再版所得的稿酬
B. 同一作品加印追加的稿酬
C. 同一作品连载分次取得的稿酬
D. 同一作品分五次支付的稿酬
5. 下列免征契税的项目有 。 （满分：5）
A. 城镇职工按规定第一次购买公有住房的
B. 承受荒山用于滑雪场项目的
C. 国家机关承受房屋用于办公的
D. 房屋赠与
6. 《个人所得税法》规定，工资、薪金所得包括 。 （满分：5）
A. 工资
B. 独生子女补贴
C. 奖金
D. 年终加薪
7. 下列各项中，应当征收印花税的有 。 （满分：5）
A. 产品加工合同
B. 税务登记证
C. 现金日记账
D. 建筑安装合同
三、判断题：
1. 个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。 （满分：5）
A. 错误
B. 正确
2. 房屋赠与不征土地增值税。 （满分：5）
A. 错误
B. 正确
3. 个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。 （满分：5）
A. 错误
B. 正确
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