南开11秋学期《审计学》在线作业答案
11秋学期《审计学》在线作业一、单选题：
1. 实质性程序的下列表述中不恰当的是()。 （满分：2）
A. 细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报
B. 质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法甩作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报
C. 细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试
D. 对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序
2. 在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是()。 （满分：2）
A. 计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广
B. 评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广
C. 确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
D. 确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
3. 丁会计师事务所于2009年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2008年度财务报表的保留意见审计报告。审计报告于2009年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2009年3月2日，相关的审计工作底稿于2009年3月10日归整完毕。则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案()。 （满分：2）
A. 全部保存至2019年3月2日
B. 至少保存至2019年3月4日
C. 至少保存至2019年3月6日
D. 至少保存至2019年3月10日
4. 甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是()。 （满分：2）
A. 权利和义务
B. 计价和分摊
C. 发生
D. 完整性
5. 如果注册会计师认为( )，则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。 （满分：2）
A. 被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑
B. 被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表
C. 无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理
D. 被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑
6. 当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是( )。 （满分：2）
A. 保留意见
B. 否定意见
C. 无保留意见
D. 无保留意见加强调事项段
7. 下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。 （满分：2）
A. 信赖过度风险
B. 信赖不足风险
C. 误受风险
D. 非抽样风险
8. 注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是()。 （满分：2）
A. 验资
B. 财务报表审阅
C. 内部控制审核
D. 对财务信息执行的商定程序
9. 注册会计师李民在执行甲公司200×年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，李民应当将()形成审计工作底稿。 （满分：2）
A. 注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件
B. 被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告
C. 注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录
D. 注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件
10. 在汇总审计差异时，注册会计师应当进行以下各项工作。其中( )工作是在其他三项工作完成之后才能开始进行的。 （满分：2）
A. 就审计差异与被审计单位沟通
B. 编制未更正错报汇总表
C. 编制重分类调整分录汇总表
D. 编制账项调整分录汇总表
11. 注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈( )变动关系。 （满分：2）
A. 同向
B. 反向
C. 比例
D. 不存在关系
12. 会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是()。 （满分：2）
A. 主任会计师
B. 项目负责人
C. 外勤审计人员
D. 质量督导人员
13. 会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是() （满分：2）
A. 会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼
B. 在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份
C. 将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司
D. 为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金
14. 在内部控制的各个要素中，被审计单位对控制的监督这一要素主要是针对内部控制的()方面实施的。 （满分：2）
A. 监督的有效性
B. 设计的合理性
C. 执行的有效性
D. 执行的一贯性
15. 注册会计师L在2009年3月4日完成了C公司2008年度财务报表的审计工作，当日离开C公司。3月11日，L获悉C公司材料仓库于3月10日发生了重大火灾，因此于3月13日返回C公司实施了追加的审计程序。L认为虽然火灾造成的财产损失金额不大，但对C公司的正常生产经营造成重大的影响，因此很可能会对2009年度的利润造成重大影响。假定C公司2008年度财务报表尚未对外公布。在L已采取的下列措施中，你不认可的是 ()。 （满分：2）
A. 要求C公司在2008年度财务报表附注中进行披露
B. 将审计报告的日期更改为2009年3月13日
C. 将对期后事项实施的主动审计程序延伸到新的审计报告日
D. 在审计报告的意见段后增加强调事项
16. 了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。以下与此相关的各种说法中，你不认可的事是( )。 （满分：2）
A. 注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险
B. 不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员
C. 审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必备实施分析程序
D. 不论了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序
17. 在审计的完成阶段，审计项目经理应通过编制审计差异调整来汇总审计差异。以下关于审计差异调整表的说法中，不正确的是( )。 （满分：2）
A. 账项调整分录汇总表用来汇总因对经济业务进行了不正确的会计核算而引起的错误
B. 重分类调整分录汇总表用来汇总会计核算正确但未能在财务报表中正确列报的错报
C. 未更正错报汇总表用来汇总被审计单位因各种原因拒绝调整的核算错误和重分类错误
D. 未更正错报汇总表用来汇总那些因注册会计师认为不重要而无须建议调整的错误
18. 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。() （满分：2）
A. 财务报表层次
B. 认定层次
C. 账户余额
D. 交易或事项
19. 审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择()。 （满分：2）
A. 在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明
B. 视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映
C. 出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告
D. 视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明
20. 下列有关检查风险的观点不能认同的是( )。 （满分：2）
A. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
B. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
D. 检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
21. 注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是( )。 （满分：2）
A. 承接了主要工作由专家完成的业务
B. 按服务成果的大小进行收费
C. 不以个人名义承接一切业务
D. 对自己的能力进行广告宣传
22. 如果应付账款明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的以下哪个项目列示(). （满分：2）
A. 应收账款
B. 应付账款
C. 预收账款
D. 预付账款
23. 下列属于固定资产内部控制制度薄弱环节的是()。A （满分：2）
A. 未经主管人员批准授权开出支票支付购置固定资产的款项
B. 生产用固定资产的购置计划要由生产车间提出
C. 按计划购置新的固定资产替代报废的固定资产
D. 固定资产处置利得贷记营业外收入
24. 在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是( )。 （满分：2）
A. 认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动
B. 可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系
C. 重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系
D. 注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险
25. 对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是()。 （满分：2）
A. 分析程序
B. 观察
C. 函证
D. 询问
二、多选题：
1. 如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采取以下防范措施维护独立性。() （满分：2）
A. 轮换鉴证小组的高级职员
B. 请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作
C. 进行独立的内部质量复核
D. 立即撤出该项鉴证业务
2. 注册会计师通过将债务人函证回函与Ｕ公司的会计记录相核对，发现Ｕ公司将向Ｖ公司赊销的一批120万元产品在入账时错记为210万元。注册会计师据此认为Ｕ公司违反了下列审计目标。其中，你认可的是( )。 （满分：2）
A. 与交易和事项相关的“发生”目标
B. 与交易和事项相关的“准确性”目标
C. 与期末账户余额相关的“存在”目标
D. 与期末账户余额相关的“计价和分摊”目标
3. 在以下关于可容忍误差的说法中，正确的是()。 （满分：2）
A. 可容忍误差是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差
B. 可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度的条件下，所愿意接受的最大误差
C. 可容忍误差是注册会计师在能够对某一账户余额或某类经济业务总体特征作出合理评价条件下，所愿意接受的最大金额误差
D. 可容忍误差是注册会计师所确定的账户余额的重要性水平，它与所需样本量成反向变动关系，与可信赖程度及抽样风险成同向变动关系
4. 会计师事务所制定质量控制制度为了合理保证下列目的的实现。() （满分：2）
A. 保持独立性和提高专业胜任能力
B. 评价注册会计师自身的执行能力
C. 会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定
D. 会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告
5. 鉴证业务的目标可分为( )。 （满分：2）
A. 合理保证
B. 绝对保证
C. 消极保证
D. 有限保证
6. 注册会计师应当从以下方面了解被审计单位对会计政策的选择和运用()。 （满分：2）
A. 重要项目的会计政策和行业惯例
B. 重大税收法规变化
C. 在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域
D. 采用重要会计政策产生的影响
E. 被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的会计准则和相关会计制度
7. 下列说法错误的是()。 （满分：2）
A. 注册会计师审计机构是按照服务成果的大小决定收费标准
B. 政府审计是一种法定审计，其做出的审计结论，被审计单位及有关人员必须执行
C. 注册会计师执行审计业务时必须坚持实质上的独立，而不必将究形式上的独立
D. 社会审计是一种有偿审计
8. 了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。 注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括()。 （满分：2）
A. 汇率的变动幅度
B. 生产经营的季节性和周期性
C. 产品生产技术的变化能源供应与成本
D. 行业的关键指标和统计数据
9. 被审计单位的信息处理控制包括信息技术的一般控制和应用控制。其中，信息系统是指与多个应用系统有关的政策和程序，通常包括()控制。 （满分：2）
A. 数据中心和网络运行
B. 系统软件的购置、修改和维护
C. 检查数据计算的准确性
D. 应用系统的购置、开发及维护
10. 注册会计师在确定对G公司2007年财务报表的审计意见类型时，可能导致其出具无法表示意见的事项包括( )。 （满分：2）
A. G公司拒绝提供现金流量表
B. G公司新的管理层拒绝签署管理层声明书
C. G公司拒绝提供利润表
D. 20％的存货未能监盘，占资产总额的5％
11. 在财务报表报出后，如果知悉被审计的上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论，然后根据具体情况采取相应的措施。下列措施中，适当的是()。 （满分：2）
A. 如果管理层对财务报表做了适当修改，并采取适当措施使所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，可以出具标准的无保留意见审计报告
B. 应要求被审计单位在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表使用者知悉相关情况
C. 在新的审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者注意财务报表附注中对修改原财务报表原因的详细说明，以及注册会计师出具的原审计报告
D. 如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有在需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师可以考虑在中国证券监督
12. 注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是()。 （满分：2）
A. 错报风险越大，需要的审计证据可能越多
B. 审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C. 证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多
D. 获取的原件证据可能比获取的复印件证据少
13. 注册会计师在评价财务报表的合法性时，应当评价管理层的下列事项()。 （满分：2）
A. 选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度并适合于被审计单位的具体情况
B. 管理层作出的会计估计是否合理
C. 管理层是否承诺财务报表不存在重大错报包括舞弊
D. 财务报表是否作出充分披露
14. 注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素()。 （满分：2）
A. 控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
B. 拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
C. 审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小
D. 注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大
15. 在以下有关注册会计师法律责任的各种说法中，你认可的是()。 （满分：2）
A. 如果财务报表存在虚假信息，只要注册会计师严格遵循审计准则的要求进行审计，即使未将虚假信息揭示出来，也不应承担法律责任
B. 如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计，未能发现财务报表的重大错报，不仅注册会计师应当承担审计失败的责任，被审计单位也应承担相应的责任
C. 如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计程序，即使财务报表不存在错报，注册会计师至少也应承担民事赔偿责任
D. 如果注册会计师按照审计准则的要求进行审计，但财务报表仍然存在重大虚假信息，只要注册会计师向审计客户管理层提出了调整建议，就不应会承担任何法律责
16. 以下对审计证据的描述正确的有()。 （满分：2）
A. 财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录
B. 会计记录中含有的信息是基本信息，以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
C. 可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息
D. 财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可
17. 审计档案有当期档案与永久性档案之分。以下有关当期档案的说法中，不正确的是()。 （满分：2）
A. 当期档案是指仅供本期和下期使用的审计档案
B. 记录企业规章制度的审计档案属于当期档案
C. 在控制测试中形成的审计档案属于当期档案
D. 记录在实质性程序的审计档案不属于当期档案
18. 如果注册会计师提请被审计单位管理层在财务报表中披露导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况以及管理层拟采取的改善措施，然后依据披露情况决定其发表的审计意见的类型，意味着注册会计师可能发表( )审计报告。 （满分：2）
A. 无法表示意见
B. 带有强调事项段的无保留意见
C. 保留意见
D. 否定意见
19. 账户余额的“计价和分摊”认定是指，被审计单位管理层明示或暗示其财务报表的资产、负债、所有者权益()。 （满分：2）
A. 金额是恰当的
B. 计价是恰当的
C. 分摊已恰当记录
D. 分类是恰当的
20. 根据会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所对质量控制政策和程序进行监控的目的，是为了评价()。 （满分：2）
A. 执行的程序是否有效，获取的证据是否充分
B. 遵守法律法规、职业道德和业务准则的情况
C. 质量控制制度设计的适当性和运行的有效性
D. 质量控制政策和程序的实际运用是否得当
三、判断题：
1. 经营风险源于对被审计单位实现目标和战略产生不利影响的重大情况、事项、环境和行动，或源于不恰当的目标和战略。 （满分：2）
A. 错误
B. 正确
2. 如果在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，或文件记录中的某些条款己发生变动，注册会计师应将其作为错报。 （满分：2）
A. 错误
B. 正确
3. 如果注册会计师认为被审计单位的财务报表存在未调整错报，则在确定审计意见类型时，财务报表认定层的重要性水平是区分无保留意见与保留意见的参照标准，而财务报表层的重要性水平是区分保留意见与否定意见的参照标准。 （满分：2）
A. 错误
B. 正确
4. 在被审计单位变更了主要会计政策后，如果注册会计师认为变更是合理的，且被审计单位已按规定在财务报表附注中进行了披露，则可以考虑在审计报告的意见段后增加强调事项段加以强调，以提醒财务报表使用者注意。 （满分：2）
A. 错误
B. 正确
5. 在财务报表重大错报风险的评估过程中，注册会计师应当明确识别的重大错报风险是主要与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关。 （满分：2）
A. 错误
B. 正确
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