《银行会计学》模拟试题五21秋西电
一、 名词解释（5小题，每小题5分，共25分）：1、银行汇票
答案：银行汇票是出票银行签发的，并由银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
2、票据贴现
答案：票据贴现是指票据持有人在票据到期以前，为获得资金而向银行贴付一定的利息所做的票据转让。
3、表外科目
答案：表外科目是不纳入资产负债表内的，用来反映并不涉及或尚未涉及银行资金增减变化情况但又发生了权责关系，或用以反映和控制银行重要业务事项及数字资料的会计科目。
4、信用证
答案：信用证是一家银行（开证行）依据其客户（开证申请人）的请求或指示，向另一人（受益人）开立的一种书面约定，根据这一约定，如果受益人满足了信用证中规定的要求，开证行将向受益人支付信用证中约定的金额。
5、外汇分账制
答案：也叫原币记账法，是经营外汇业务的银行，对外汇与本币实行分账核算的一种记账方法，也就是直接以各种原币为记账单位，而不折成本币进行记账的方法。
二、单项选择题（10小题，每小题2分，共20分）：
1、下列有关日计表核算错误的是（ ）。
A、银行的日计表起着试算平衡表的作
B、银行日计表反映当日业务和财务活动情况
C、银行日计表是轧平当日账务的工具
D、日计表内全部科目的借、贷方发生额可能不等
答案：D
2、下列有关银行会计学具体账务处理程序表述有误的是（ ）。
A、根据经济业务的内容和性质审核和填制会计凭证
B、每日业务终了，根据余额表编制分户账
C、根据科目日结单登记总账
D、根据总账编制日计表，轧平当日所有科目借、贷方余额。
答案：B
3、银行存款按照（ ）划分可以分为单位储蓄和个人储蓄。
A、存款对象 B、存款期限
C、存款方式 D、存款币种
答案：A
4、余额表计息法是在每日营业终了，将各存款分户账余额，无论是否变动，均按（ ）填入余额表内，计息时将每日余额进行合计。
A、当日借方发生额 B、当日贷方发生额
C、当日销账额 D、当日最后余额
答案：D
5、（ ）是指同一城市或同一票据交换区域的商业银行，跨系统各行处之间的款项汇划业务，通过当地中央银行组织的同城票据交换处理，并清算资金。
A、同业往来 B、同业拆借
C、商业银行与中央银行往来 D、同城票据清算
答案：D
6、财政性存款是（ ）的资金来源。
A、中央银行 B、商业银行
C、中国银行 D、国务院
答案：A
7、由国际间商品交易而引起的外汇收付或债权债务的结算称为国际贸易结算，可分为现汇结算和记账结算两类。现汇结算主要有信用证、托收与代收或（ ）三种结算方式。
A、现钞买卖 B、售汇
C、汇兑 D、拆入资金
答案：C
8、余额包销方式代理发行的宅前，如果有剩余债券，应由银行自己认购，作为（ ）。
A、持有至到期投资 B、交易性金融资产
C、长期投资 D、可供出售金融资产
答案：C
9、代理发行债券时，为了总括反映银行代理发行债券的情况，应设置的账户为（ ）。
A、发行债券 B、应付债券
C、债券发行 D、代理承销证券款
答案：D
10、下列不属于套期保值业务专用的会计科目是（ ）。
A、衍生工具 B、交易性金融资产
C、套期工具 D、被套期项目
答案：B
三、判断题（5小题，每小题2分，共10分）：
1、会计凭证是各项业务活动的原始记录和记账依据。（ ）
答案：对
2、现行银行制度规定，单位活期存款利息实行按季计息，以每季度末月15日为结息日（ ）
答案：错
3、“拆入资金”属于资产类科目，核算本行拆借给其他银行的短期资金。 （ ）
答案：错
4、银行汇票只可用于本地结算，不得用于异地结算。（ ）
答案：错
5、国际贸易结算业务分为现汇结算和记账结算两类，现汇结算主要包括信用证和托收与代收两种结算方式。（ ）
答案：错
四、简答题（3小题，每小题5分，共15分）：
1、简述银行会计凭证的分类和银行会计凭证的特点。
答案：(1)按是否能直接凭以记账，银行会会计凭证分为记账凭证和原始凭证。银行的记账凭证又分为复式凭证和单式凭证。银行记账的凭证按凭证的不同格式和使用范围，还可分为通用的“基本凭证”和专用的“特定凭证”两类。
(2)银行会计凭证的特点：①银行记账的会计凭证大多采用单式凭证。②银行大量采用原始凭证和记账凭证相结合的特定凭证。③银行凭证必须严格按照凭证传递原则及时传递和记账。
2、简述票据贴现贷款与一般银行贷款的相同点与不同点。
答案：（1）相同点：两者都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行都要计收贷款利息。
（2）不同点：①资金投放的对象不同。贴现贷款以持票人为放款对象：一般贷款以借款人为放款对象。②体现的信用关系不同。贴现贷款体现的是银行与持票人、出票人、承兑人以及背书人之间的信用关系；一般贷款体现的银行与借款人、担保人之间的信用关系。③放款的期限不同。贴现贷款为短期贷款，贴现期限一般在6个月内，最长不超过1年；一般贷款期限有短期贷款和中、长期贷款，大多为中、长期贷款，期限较长。④计收利息的时间不同。票据贴现在放款时就扣收利息；一般贷款则是贷款到期计收利息或定期计收利息。⑤资金的流动性不同。票据贴现可以通过转贴现和再贴现提前收回资金；一般贷款只有到期才会收回资金。
3、简述固定资产计提折旧的原因。
答案：固定资产折旧是指固定资产遭使用过程中，由于固定资产的磨损而逐渐转移到成本或费用中去的那部分以货币表现的价值。由于固定资产在使用期间不断发生损耗，其自身价值随之逐渐降低，直至报废。这样，就需要以新的固定资产在代替原有的固定资产。由于固定资产的磨损和损坏是使用过程中逐步形成的，而固定资产的购置是一次性支出，所以，为了对固定资产损耗的这部分价值，在其有效使用年限内，分摊到各营业收益期成本或费用中去，就需要提取折旧。
五、论述题（1小题，共30分）：
1、20××年7月20日，工商银行甲分行A分理处受理以下业务：
（1）本行客户大金公司交来本行转账支票和二联进账单，金额50 000元，出票人为本行客户红叶服装厂。
（2）本行客户龙宇公司交来建设银行转账支票和二联进账单办理转账，支票金额60 000元，出票人为宏远商贸公司。
（3）本行客户欣欣电子仪器厂交来转账支票和三联进账单，委托本行付款。收款人为本行客户东大商贸集团，支票金额80 000元。
（4）本行客户彼德电子厂交来的转账支票和三联进账单，委托开户行付款。收款人为中国银行客户裕安公司，支票金额100 000元。
要求：完成本行有关会计分录。
答案：
1、（1）借：吸收存款――红叶服装厂 50 000
贷：吸收存款――大金公司 50 000
（2）借：存放中央银行款项 60 000
贷：吸收存款――龙宇公司 60 000
（3）借：吸收存款――欣欣电子仪器厂 80 000
贷：吸收存款――东大商贸集团 80 000
（4）借：吸收存款――彼德电子厂 100 000
贷：存放中央银行款项 100 000
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