西电21秋财政学（三）答案
财政学模拟试题（三）一、名词解释（每题8分，共40分）
1.公共选择理论
答案提示：公共选择理论是西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论，并对政府决策程序和选举制度进行了深入的研究。
2.或有债务
答案提示：或有债务是指由某一或有事项引发的债务，是否成为现实要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。
3.国库集中支付制度
答案提示：国库集中支付制度是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。
4.粘蝇纸效应
答案提示：粘蝇纸效应上级政府的一般定额补助被“粘”在公共物品上。
5.汲水政策
答案提示：汲水政策是一种诱导景气复苏的政策，是以经济本身所具有的自发恢复能力为前提治理萧条的政策。
二、问答题（每题10分，共30分）
1.试述“内生增长理论”对我国优化财政支出结构的启示。
答案：试述“内生增长理论”对我国优化财政支出结构的启示。
（１）内生增长理论的解释：（２）生产性公共资本、人力资本和研究开发活动等都具有“公共物品”的某些属性，属于财政政策变量范围之内。（３）财政支出结构是动态的，从客观上讲，取决于一个国家所处的经济发展阶段，使财政支出结构发展带有一定的规律性。但从政府财政政策角度看，则必须根据一定时期的发展战略和政策目标以及经济形势的发展变化，推动财政支出结构的优化和调整。
2.简述税收具有三个特征。
答案：(1)无偿性。是指国家征税后，税款即成为国家所有，不再直接归还给纳税人，也
不付给任何报酬。税收无偿性是与国家财政支出服务于国家职能实现的无偿性分配相对
称的。税收的无偿性使税收区别于国家以产权所有者身份取得的国有经济收人、国家发
行公债收入、以及国家机关为社会提供某种有偿服务收取规费等财政收入形式。
(1)强制性。国家征税凭借的是政治权力，并以法律、法令等形式加以规定，任何
纳税人必须依法正确履行纳税义务，否则就会受到法律制裁。税收的强制性使其区别于
自愿认购国债及其他财政收入形式。
(3)固定性。是国家在征税之前就以法律形式规定了各种税的征税对象、纳税人以
及征收的数额或比例，代表国家执法的税务机关和纳税人双方都必须共同遵守。税收的
固定性表明每一种税及其相关政策的实施都应有一个相对稳定的适用期间，同时还表明
税收分配活动的法制化、规范化。
3.简述税源与课税对象的内涵及关系。
答案：(1)课税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。每一种税都必须明确对什么征税，每种税的课税对象都不会完全一致。课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。在现代社会，国家的征税对象主要包括所得、商品和财产三大类，国家的税制往往也是以对应于这三类课税对象的所得税、商品税和财产税为主体。
(2)税源，与课税对象相关。税源是指税收的经济来源或最终出处，各种税有不同的经济来源。税源是否丰裕直接制约着税收收人规模，因而积极培育税源始终是税收征管工作的十项重要任务。
(3)关系：有的税种的课税对象与税源是一致的，如所得税的课税对象和税源都是纳税人的所得。有的税种课税对象与税源不同，如财产税的课税对象是纳税人的财产，但税源往往是纳税人的收入。四、分析题（每题15分，共30分）
1.某市热力总公司是政府国有独资的集中供热专业化公司，筹建于1984年，公司注册资金8.25亿元，总资产24.05亿元。公司经营范围包括热力、电力的生产、供应；热力工程设计、施工安装、技术咨询服务；粉煤灰综合利用；保温材料生产、销售；水暖器材、电工器材经销、维修；机械加工、修理；自动化仪表的销售等，主营为热力、电力的生产供应。公司的主要生产任务是由各热源厂生产的高温热水、蒸汽通过热力管道向用户提供热能，用以冬季取暖、四季生活热水、夏季的热制冷以及工业生产。据基层用户反映，该企业在城市供暖管道开口（供暖接入小区或单位供暖系统）问题上收取“接口费”，且存在无统一标准、不开票等现象。
试运用所学财政学知识对这一现象进行分析。
答案要点：（１）公共产品的生产、提供和定价理论（２）热力公司属于政府独资企业，承担公共产品的生产和提供，理论上讲不应收取额外费用，如果要收费，应同一标准和规范操作。（３）问题在于垄断，没有竞争。可以考虑打破竞争，也可以考虑政府授权非公经济进入或政府定价管制。
2．根据下列材料分析问题：
2011年全国财政收入103740亿元，比上年增加20639亿元，增长24.8%。
2010年的中国财政预算内税收相当于同年城镇居民人均收入的4.3倍、中国农民人均收入的14亿倍。
2009年《福布斯》：中国税负痛苦指数世界第二，仅次于法国。财政部对此作出回应：按照国际货币基金组织的统计口径，2009年中国宏观税负为25.3%,低于当年世界各国36.4%的平均水平。从而得出结论，中国目前的宏观税负水平并不高。
这个结论并不为大众所接受，而且财政收入结构复杂，统计繁难，即使官方的统计也会因为统计口径不同而出现各种版本。
国家税务总局指出：2009年测算中国税收收入占GDP的比重为17.5%，加上政府性收费和基金等非税税收入，宏观税负约为30%。
中央党校周天勇指出：中国全部政府收入展GDP的比例在34%左右，高于发展中国家适度税负率18%---25%的范围。
高培勇倾向于用较宽的口径与国际作比较，得出的结论是：中国的宏观税负水平虽不算低，但绝不是世界最高的，低于工业化国家的平均水平。
官方和民间再次难以达成一致，但有一点事可以确定的：在过去的很多年份，中国财政收入的增长远远高于GDP、企业利润和居民收入的增长。这个趋势必然使国民收入的分配越来越向政府倾斜。
目前，结构性减税已经成为一种官方和民间的共识。
根据以上资料，分析回答问题：
谈谈你对上述问题的认识。
答案要点：上述材料反应的问题：中国的税负问题、财政收入的统计口径问题、国民收入的分配结构问题、政府减税问题。
（２）试从税收公平与效率的关系角度谈谈你对我国税收制度改革的认识。
答案要点：税收公平与效率：公平类税收原则和效率类税收原则；我国的现行税制及缺陷：双主体税制，效率高与公平，反映在流转税负很重，所得课税不足。结构性减税政策及实施。
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