川农网院21年6月《税法》期末机考
《税法》期末机考1.[单选题] 个体工商户朱某2020年取得销售收入 100万元，另将不含税价格为2万元的商品用于馈赠；当年转让持有上市公司股票取得所得8万元。朱某2020年允许扣除的广告费和业务宣传费限额为（ ）万元。
A.16.5
B.15.3
C.15
D.16.2
答:————
2.[单选题] 1.下列各项中，不属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的免税收入的是（ ）。
A.国债利息收入
B.财政拨款
C.符合条件的非营利组织的收入
D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
答:——B——
3.[单选题] 下列关于城镇土地使用税的说法，不正确的是（）。
A.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳
B.具体缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
C.纳税人新征收的非耕地，自批准征收次年起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人新征收的耕地，自批准征收之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
答:——C——
4.[单选题] A公司为增值税一般纳税人，本年7月销售罐头一批，取得不含税销售额4万元，同时向对方收取包装物押金400元。已知增值税税率为13%，则A公司本年7月的增值税销项税额为（）元。
A.5246.02
B.252
C.5200
D.4647.79
答:————
5.[单选题] 下列各项中，属于免税收入的是（）。
A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
B.特许权使用费收入
C.国债利息收入
D.提供劳务收入
答:————
6.[单选题] 下列说法中，错误的是（ ）。
A.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或安次预扣预缴税款
B.非居民个人取得工资、薪金所得，由扣缴义务人按月或者安次代扣代缴税款，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
C.非居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按此代扣代缴税款，不办理汇算清缴
D.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
答:————
7.[单选题] 于某准备移民海外，将其唯一的一套住房以60万元的价格出售，该住宅系6年前以20万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计4万元（发票为证），则于某应缴纳的个人所得税的是（）。
A.10.5
B.0
C.4.3
D.6.5
答:————
8.[单选题] 对账簿、凭证、会计等核算制度比较健全的纳税人应采取的税款征收方式为（）。
A.邮寄申报
B.查账征收
C.查定征收
D.查验征收
答:————
9.[单选题] 2017年度，某小型企业财务资料显示，会计利润为740万元，另有经税务机关核定的2016年亏损340万元，2015年及以前年度无亏损。企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项，则2017年该企业年应纳企业所得税为（）万元。
A.115
B.105
C.110
D.100
答:————
10.[单选题] 下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（）。
A.在境外运输途中受损的进口货物
B.进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品
C.国际组织无偿赠送的物资
D.无商业价值的广告牌及货样
答:————
11.[单选题] 下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是（ ）。
A.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品
B.以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰
C.以委托加工收回的已税高档手表为原料生产的高档化手表
D.以委托加工收回的已税高档白酒为原料生产的白酒
答:————
12.[单选题] 下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是（）。
A.某中国公民被处以1000元罚款
B.某合伙企业被处以1500元罚款
C.某有限责任公司被处以5000元罚款
D.某非营利组织被处以12000元罚款
答:————
13.[单选题] 下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（）。
A.金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税前据实扣除
B.非金融企业向非金融企业的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
C.企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
D.金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除
答:————
14.[单选题] 下列关于进出口货物适用关税税率表述正确的是（）。
A.按照特定减免税办法批准减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让需予以补税的，应按其原进口之日实施的关税税率征税缴清税款
B.对经批准缓税进口的货物，不论是分期还是一次性缴清税款，都应该按照缴税当日的关税税率征税
C.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按缴税之日的关税税率征税
D.查获的走私进口货物需要补税时，应按货物原进口之日的关税税率征税
答:————
15.[单选题] 下列关于行税务政处罚的设定中，正确的是（）。
A.省税务机关可以制定税务行政处罚的规范性文件
B.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
C.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款
D.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
答:————
16.[单选题] 在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满（）年的，经向主管税务机关备案，其来源与中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免于缴纳个人所得税。
A.6
B.8
C.5
D.10
答:————
17.[单选题] 下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的是（ ）。
A.企业支付的违约金
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.企业之间支付的管理费
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
答:————
18.[单选题] 非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）元后的余额为个人所得税应纳税所得额（）。
A.5000
B.4000
C.7000
D.6000
答:————
19.[单选题] 农村某村民在规定用地标准以内新建自用住宅，经批准占用耕地200平方米。该地区耕地占用税适用税额为7元/平方米，则该村民应缴纳耕地占用税（）元。
A.2800
B.700
C.280
D.1400
答:————
20.[单选题] 下列说法中，错误的是（ ）。
A.纳税人取得经营所得，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴
B.纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年3月31日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款
C.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
D.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并交纳税款
答:————
21.[多选题] 下列支出应作为长期待摊费用的（）。
A.自行开发无形资产，开发过程中的相关支出
B.固定资产的大修理支出
C.租入固定资产的改建支出
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
答:————
22.[多选题] 下列关于我国税收法律级次表述中，正确的有（）。
A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C.《中华人民共和国个人所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
答:————
23.[多选题] 下列经营行为中，应缴纳消费税的有（）。
A.超市零售高档化妆品
B.外贸公司进口高档化妆品
C.商贸城批发高档化妆品
D.日化厂销售自产高档化妆品
答:————
24.[多选题] 《中华人民共和国税收征收管理法》属于我国税法体系中的（）。
A.税收基本法
B.税收程序法
C.税收实体法
D.国内税法
答:————
25.[多选题] 下列各项中，属于增值税专用发票基本联次的有（）。
A.发票联
B.记账联
C.抵扣联
D.存根联
答:————
26.[多选题] 1.下列属于税收法律关系主体的有（）。
A.民政机关
B.履行纳税义务的自然人
C.海关
D.国家各级税务机关
答:————
27.[多选题] 烟叶税的征税范围包括（）。
A.晾晒烟叶
B.雪茄烟
C.烤烟叶
D.卷烟
答:————
28.[多选题] 以下非居民企业收入要全额计入企业所得税应纳税所得额的有（）。
A.不动产租赁收入
B.利息收入
C.财产转让收入
D.特许权使用费收入
答:————
29.[多选题] 下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中，正确的有（）。
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
B.与生产经营活动有关的的家具，最低折扣年限为5年
C.无形资产的摊销年限不得低于15年
D.林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年
答:————
30.[多选题] 下列应当办理纳税申报的是（）。
A.扣缴义务人
B.纳税期内没有应纳税款的纳税人
C.负有纳税义务的单位和个人
D.享受减税、免税待遇的纳税人
答:————
31.[判断题] 从事餐饮服务的一般纳税人从蔬菜批发市场购进免税蔬菜，取得增值税普通发票，该普通发票可以计算抵扣进项税额。
A.正确
B.错误
答:————
32.[判断题] 我国增值税的计税方法一律采用购进扣税法计算抵扣税额。
A.错误
B.正确
答:————
33.[判断题] 个人将其在南京购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售，免征增值税。
A.错误
B.正确
答:————
34.[判断题] 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税。
A.正确
B.错误
答:————
35.[判断题] 在境内居住累计满183天，是指在一个年度（即公历1月1日起至12月31日）内，在中国境内居住累计满183天。
A.正确
B.错误
答:————
36.[判断题] 企业所得税应当以人民币计算。年度终了汇算清缴时，按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价，将全年所得税税额折合成人民币计算，减去预缴的税款后，多退少补。
A.错误
B.正确
答:————
37.[判断题] 甲企业是我国的非居民企业且未在我国境内设立机构、场所，其从中国境内取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额作为应纳税所得额。
A.正确
B.错误
答:————
38.[判断题] 增值税一般纳税人发生真实交易但由于自然灾害、经济纠纷等造成增值税扣税凭证逾期的，经税务机关审核、逐级上报，由主管税务机关认证、稽核对比后，对比相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。
A.正确
B.错误
答:————
39.[判断题] 委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地的税务机关申报缴纳消费税。
A.错误
B.正确
答:————
40.[判断题] 个人出租自有住房，按照5%的征收率减按1.5%计算增值税。
A.错误
B.正确
答:————
41.[问答题] 增值税中的视同销售的情形有哪些？
答:————
42.[问答题] 不征收增值税包括哪些项目？
答:————
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