21春南开《税收理论与实务》在线作业题目及答案
21春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《税收理论与实务》在线作业1.[单选题] 某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（ ）万元
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A.7
B.9
C.4
D.6.15
答:——D——
2.[单选题] 按规定可以免征增值税的是()
A.古旧图书
B.销售钢材
C.销售农产品
D.出口货物
答:——A——
3.[单选题] 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A.强制性
B.无偿性
C.收入性
D.规范性
答:——B——
4.[单选题] 按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()
A.房屋的继承
B.双方合作建房，建成后双方分配自用
C.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D.个人转让居住未满三年的住房
答:————
5.[单选题] 按照房产租金的收入计算房产税所适用税率()
A.12%
B.1.2%
C.10%
D.5%
答:————
6.[单选题] 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
A.增值税
B.资源税
C.营业税
D.城市维护建设税
答:————
7.[单选题] 下列单位中，不属于城建税的纳税人的是()
A.社会团体
B.私营体业
C.外国企业
D.个体户
答:————
8.[单选题] 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()
A.消费税是价内税
B.消费税是选择部分生活消费品课税
C.消费税对同一消费品只能课征一次
D.消费税实行的是累进税率
答:————
9.[单选题] 税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志 更多答案进 ap5u.com 东财 q76129 6021
A.纳税人
B.税目
C.纳税环节
D.征税对象
答:————
10.[单选题] 李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A.5840
B.9040
C.10000
D.10500
答:————
11.[单选题] 单位或个人在发生下列 ()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
A.单位转让技术取得收入
B.销售自建不动产取得收入
C.个人取得偶然所得
D.销售免税货物
答:————
12.[单选题] 生产型增值税的特点是()
A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B.不允许扣除任何外购固定资产的价款
C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
答:————
13.[单选题] 下列属于中央税的税种是()
A.增值税
B.消费税
C.印花税
D.企业所得税
答:————
14.[单选题] 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关
A.课税对象的数量变化
B.课税对象价格变化
C.课税对象的种类差别
D.课税对象的计算单位
答:————
15.[单选题] 章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
A.1000
B.500
C.800
D.750
答:————
16.[单选题] 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
A.5129.60元
B.5096元
C.5112.80元
D.5178.47元
答:————
17.[单选题] 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（ ）
A.个人连续取得演出收入
B.财产转让所得
C.个人转包转租取得的所得
D.投资的股息所得
答:————
18.[单选题] 纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()
A.生产环节
B.交换环节
C.消费环节
D.分配环节
答:————
19.[单选题] 按征税对象的性质分类，增值税属于()
A.对行为课税的税种
B.对流转额课税的税种
C.对所得课税的税种
D.对财产课税的税种
答:————
20.[单选题] 没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为()
A.（成本+利润）/（1-消费税税率）
B.（成本+利润）/（1+消费税税率）
C.（成本+加工费）/（1-消费税税率）
D.（成本-利润）/（1+消费税税率）
答:————
21.[单选题] 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()
A.720元
B.4604.27元
C.6080元
D.8948元
答:————
22.[单选题] 依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有
A.轮胎
B.卷烟
C.化妆品
D.小汽车
答:————
23.[单选题] 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()
A.6533.3元
B.6523.2元
C.6534元
D.6532.3元
答:————
24.[单选题] 在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()
A.海关
B.财政部
C.街道办事处
D.税务总局
答:————
25.[单选题] 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
A.个人独资企业的生产经营所得
B.工资薪金所得
C.稿酬所得
D.劳务报酬所得
答:————
26.[单选题] 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.适用平均税率
D.适用增值税税率
答:————
27.[单选题] 王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
A.7640元
B.3360元
C.3866元
D.9200元
答:————
28.[单选题] 应纳印花税的凭证应当于()贴花
A.年终时
B.履行完毕时
C.书立或领受时
D.开始履行时
答:————
29.[单选题] 下列行业中，应当缴纳增值税的是()
A.建筑业
B.交通运输业
C.邮电通讯业
D.商业
答:————
30.[单选题] 下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（ ）
A.国有企业
B.外商投资企业
C.中外合作企业开采石油和天然气
D.军事单位
答:————
31.[单选题] 下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
D.出租房屋取得的收入
答:————
32.[单选题] 按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
答:————
33.[单选题] 下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
A.境内提供出国咨询劳务
B.境内保险机构为出口货物提供保险
C.境外保险机构为境内物品提供保险
D.境内企业境内组织旅客出境游
答:————
34.[单选题] 个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳
A.加工地
B.委托方所在地
C.个体工商户所在地
D.双方协商
答:————
35.[单选题] 下列应纳土地使用税的是()
A.纳税单位使用免税单位的土地
B.政府机构办公楼用地
C.企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分
D.市政街道用地
答:————
36.[单选题] 某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为()
A.30% 0
B.40% 5％
C.50% 15％
D.60% 35％
答:————
37.[单选题] 某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）
A.199 285.71 元
B.107 307.69元
C.7714.29元
D.7 152元
答:————
38.[单选题] 甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是()
A.甲是纳税人，应纳契税0.615万元
B.甲是纳税人，应纳契税0.24万元
C.乙是纳税人，应纳契税0.375万元
D.乙是纳税人，应纳契税0.99万元
答:————
39.[单选题] 某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元
A.76250
B.86830
C.70258
D.62005
答:————
40.[单选题] 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（）元
A.9520
B.10245.28
C.12536.20
D.11252.20
答:————
41.[单选题] 下列()属于增值税的纳税人
A.为本单位修理发生故障机器的职工
B.加工玉器的某个人独资企业
C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D.进口货物的出口方
答:————
42.[单选题] 某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()
A.28.5
B.40.8
C.18.686
D.18.7
答:————
43.[单选题] 下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A.年应税销售额200万元的个体工商户
B.年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业
C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D.年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业
答:————
44.[单选题] 纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A.全部营业额
B.成本与费用
C.营业利润
D.收入总额
答:————
45.[单选题] 纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()
A.所有权转移的当天
B.收到预收款的当天
C.收到全部价款的当天
D.所有权转移并收到全部款项的当天
答:————
46.[单选题] 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()
A.14450
B.8500
C.76500
D.11050
答:————
47.[单选题] 王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()
A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D.外聘收入按工资薪金所得计税
答:————
48.[单选题] 下列各项中属于劳务报酬所得是()
A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B.撰写专著并署名为作者所取得的收入
C.提供机器设备租赁取得的收入
D.提供中介服务取得收入
答:————
49.[单选题] 我国房产税的征税范围不包括()
A.城市
B.县城
C.农村
D.建制镇
答:————
50.[单选题] 土地增值税的税率形式是()
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超倍累进税率
D.超率累进税率
答:————
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