东财10秋学期《企业纳税实务》在线作业三满分答案
东财10秋学期《企业纳税实务》在线作业三一,单选题
1. 企业所得税的纳税人分为（ ）
A. 组织和个人
B. 法人和自然人
C. 企业和单位
D. 居民企业和非居民企业,
正确答案：D
2. 确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ）
A. 实际收到股息、红利时
B. 投资期满半年时
C. 被投资方做出利润分配决定时
D. 企业投资时
正确答案：C
3. 关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（ ）
A. 按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
B. 按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
C. 无形资产的费用摊销年限不得少于10年
D. 受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销
正确答案：B
4. 假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（ ）
A. 300万元
B. 400万元
C. 500万元
D. 600万元
正确答案：C
5. 企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（ ）
A. 烟叶税、进口关税
B. 房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
C. 耕地占用税、契税
D. 进口环节增值税、进口环节消费税
正确答案：B
6. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（ ）
A. 冲减销售成本
B. 冲减存货成本
C. 计入管理费用
D. 计入当期收入
正确答案：D
7. 不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ ）
A. 按照实际发生的支出作为计税基础
B. 外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
C. 通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D. 通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
正确答案：D
8. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A. 3免2减半
B. 3免3减半
C. 2免3减半
D. 4免3减半
正确答案：
9. 根据税法规定，非居民企业（ ）
A. 无纳税义务
B. 负无限纳税义务
C. 负有限纳税义务
正确答案：
10. 界定实际管理机构的关键标准是（ ）
A. 对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制
B. 对企业的经营活动不产生实质性影响
C. 对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制
D. 对企业的生产经营活动负部分责任
正确答案：
11. 企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（ ）
A. 取得的不征税收入
B. 取得的销售货物收入
C. 发生的以前年度亏损
D. 取得的免税收入
正确答案：
12. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A. 3免2减半
B. 3免3减半
C. 2免3减半
D. 4免3减半
正确答案：
13. 企业所得税不准税前扣除的项目是（ ）
A. 增值税和企业所得税
B. 消费税、营业税
C. 城乡维护建设税和教育费附加
D. 土地增值税
正确答案：
14. 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）
A. 属于居民企业
B. 非居民企业
C. 股份制企业
D. 联合企业
正确答案：
15. 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）
A. 属于居民企业
B. 非居民企业
C. 股份制企业
D. 联合企业
正确答案：
二,多选题
1. 非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（ ）
A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%
B. 非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%
C. 在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税
D. 在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10％的税率征税
正确答案：
2. 计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ）
A. 企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B. 与取得收入有关的支出
C. 公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D. 企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
正确答案：
3. 下列各项符合收益性支出要求的是（ ）
A. 受益期不超过一年或一个营业周期的支出
B. 发生支出的目的是为了取得本期收益
C. 企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除
D. 收益性支出一般直接计入费用账户
正确答案：
4. 固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（ ）
A. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
C. 修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D. 修理后固定资产的使用年限延长3年以上
正确答案：
5. 企业为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险，按上年工资总额和规定的比例计提，下列说法正确的是（ ）
A. 不超过工资总额4%的部分，计入管理费用
B. 超过工资总额4%的部分，由个人负担
C. 按实际发生额全部计入管理费用
D. 按实际发生额全部由个人负担
正确答案：
6. 企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（ ）
A. 准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补
B. 准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税
C. 向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。
D. 规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除
正确答案：
7. 居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法（ ）
A. 能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B. 能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C. 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D. 通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
正确答案：
8. 企业使用或者销售存货的实际成本，可选择的具体确定方法是（ ）
A. 后进先出法
B. 先进先出法
C. 加权平均法
D. 个别计价法
正确答案：
9. 下列支出项目在“管理费用”中核算有（ ）
A. 由纳税人统一缴纳的教育费附加
B. 由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费
C. 由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税
D. 企业发生的广告费
正确答案：
10. 工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）
A. 年度应纳税所得额不超过30万元，
B. 从业人数不超过100人，
C. 资产总额不超过2000万元的企业
D. 资产总额不超过3000万元的企业
正确答案：
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