第十章采购与付款循环审计20秋人大测试
第十章采购与付款循环审计1.[多选题]下列各项中，能证明被审计单位的房地产类固定资产所有权的证明文件是（ ）。
A.租赁协议
B.财产账单
C.保险单
D.产权证明
正确答案:——BCD——
2.[单选题]为了确定被审计单位是否存在业已减少的固定资产未入账的情况，注册会计师准备实施的下列审计程序中不恰当的是（ ）。
A.检查固定资产的所有权凭证
B.分析营业外收支账户 ap5u.com 答案+q1647861640
C.询问被审计单位固定资产管理部门
D.以固定资产明细账为起点，进行实地追查
正确答案:——A——
3.[问答题]ABC会计师事务所指派X注册会计师对Y股份有限公司（以下简称Y公司）2012年度财务报表进行审计，出具了无保留意见审计报告。X注册会计师于2014年初对Y公司2013年度财务报表进行审计时初步了解到，Y公司2013年度的经营形势、管理及组织架构与2012年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为，相关资料如下：<br>资料一：Y公司2013年度利润表和2012年度利润表如下（金额单位：人民币万元）：<br><img width=569 height=322 src="http://learning.cmr.com.cn/Subject/admin/pic/0386/216783A1.gif"><br>资料二：Y公司2013年度及2012年度销售费用明细如下（金额单位：人民币万元）：<br><img width=569 height=198 src="http://learning.cmr.com.cn/Subject/admin/pic/0386/216783A2.gif"><br>要求：<br>（1）为确定重点审计领域，X注册会计师拟实施分析程序，请对资料一进行分析后，指出利润表中的异常波动项目，并对所确定的异常或重点项目说明理由。<br>（2）对资料二进行分析后，指出需重点审计的销售费用项目。 <br>
正确答案:——（第1问，15分；第2问，5分）<br>（1）利润表中的异常波动项目：营业收入、营业成本、管理费用、销售费用、投资收益、所得税。<br>报表显示，营业收入比上年增加了10 000万元，增幅为25%；营业成本增加了7 000万元，增幅为21.2%；销售费用比上年增加了800万元，增幅为25%；管理费用在2013年冲销过多，是最异常的项目；投资收益比上年增加了3 000万元，增幅为150%；所得税费用比上年增加了5 300万元，增幅为757%。而注册会计师了解到，Y公司2013年度的经营形势、管理及组织架构与上年度比较未发生重大变化（与收入费用等有关），且未发生重大重组行为（与投资收益有关），这些项目波动的幅度较大，应认为异常；<br>（2）需重点审计的销售费用项目：产品质量保证费用。由于产品质量保证费用一般按销售额的百分比提取，2012年的主营业务收入为40 000万元，没有质量保证费用，而2013年的销售额为50 000万元，却增加了质量保证费用500万元，应重点审计，检查是否存在人为调节费用的情况。<br>——
4.[单选题]下列各项固定资产的控制程序中，属于有重大缺陷的是（ ）。
A.支出预算由总经理批准
B.对固定资产无具体的保养制度
C.所有设备的购买均由使用设备部门自行办理
D.对固定资产未投保
正确答案:————
5.[单选题]注册会计师向被审计单位生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（ ）。
A.固定资产的抵押情况
B.固定资产的报废或毁损情况
C.固定资产的投保及其变动情况
D.固定资产折旧的计提情况
正确答案:————
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